【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 SAP系統(tǒng)外流程采購(gòu)申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理審核2審核是否通過(guò)3Y 4是否在部門(mén)經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)YN財(cái)務(wù)部預(yù)算審核交采購(gòu)部采購(gòu)N是否超過(guò)部門(mén)資本預(yù)算創(chuàng)建申請(qǐng)創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)走主數(shù)據(jù)創(chuàng)建流程將資產(chǎn)號(hào)填入申請(qǐng)申請(qǐng)批準(zhǔn)采購(gòu)定單采購(gòu)作業(yè)收貨是否需要預(yù)付款N支付預(yù)付款Y收發(fā)票詢(xún)價(jià) 簽訂合同在這里的采購(gòu)訂單是個(gè)概念可能時(shí)簽訂了采購(gòu)合同 ， 涉及法律部以及授權(quán)審批等環(huán)節(jié)采購(gòu)執(zhí)行涉及付款 、收貨 、 理賠等事宜收貨單驗(yàn)收單是否符合要求交付使用YN返回采購(gòu)再次采購(gòu)或者進(jìn)入理賠環(huán)節(jié)收貨單作為系統(tǒng)收貨依據(jù)驗(yàn)收單作為收發(fā)票依據(jù)財(cái)務(wù)部預(yù)算審核根據(jù)權(quán)限有適當(dāng)人員審批C 1C 4C 3C 5C 6C 7付款清帳C 2Y15 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 序號(hào) 處 理 說(shuō) 明 責(zé)任單位或個(gè)人 ? ? C1 對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)要根據(jù)授權(quán)政策由適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行審批后方可 ? C2 由財(cái)務(wù)部通過(guò)部門(mén)資本預(yù)算對(duì)固產(chǎn)支出進(jìn)行事前的控制，對(duì)超出預(yù)算者要進(jìn)行特別審批程序 財(cái)務(wù)部 ? C3 根據(jù)采購(gòu)政策由采購(gòu)部進(jìn)行詢(xún)價(jià)貨比（招標(biāo)程序）三家來(lái)確定供應(yīng)商及 采購(gòu)價(jià)格， 對(duì)于招標(biāo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部要參與招標(biāo)過(guò)程并進(jìn)行監(jiān)督采購(gòu)部 ? C4 根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)政策由適當(dāng)人員審簽合同，在合同簽訂前要經(jīng)過(guò)事務(wù)部 審核同意后方可 政策控制 ? C5 根據(jù)合同條款對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行收貨，要填寫(xiě)驗(yàn)收單，注明詳細(xì)信息，說(shuō)明實(shí)物使用或采購(gòu)是否符合要求 管理部門(mén) ? C6 在 sap系統(tǒng)內(nèi)由操作人員根據(jù)收貨單的情況將資產(chǎn)的收貨情況錄入系統(tǒng)在系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生資產(chǎn) ? C7 由財(cái)務(wù)部應(yīng)付帳款人員根據(jù)合同及驗(yàn)收單進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)從而確認(rèn)應(yīng)付帳款 財(cái)務(wù)部 16 黃乾坤 CPA CIA 第二部分：固定資產(chǎn)管理及處置業(yè)務(wù) 其中 管理包括了臺(tái)帳 /卡片的建立，折舊的處理，資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和減值測(cè)試 。Assets management and disposal process Cycle end to End Part Tow 備 注 : 固 定 資 產(chǎn) 臺(tái) 帳 在 創(chuàng) 建 主 數(shù) 據(jù) 時(shí) 被 創(chuàng) 建 同 時(shí) 資 產(chǎn) 卡 片 也 被 創(chuàng) 建 ， 其 信 息 包 括 面 值 、 使 用 年 限 、 資 產(chǎn) 編 碼 、 使 用 部 門(mén) 、 存 儲(chǔ) 地 點(diǎn) ， 購(gòu) 置 日 期 。C 1C 7在 創(chuàng) 建 資 產(chǎn) 主 數(shù) 據(jù) 時(shí) 創(chuàng) 建 資產(chǎn) 卡 片上 接 資 產(chǎn)采 購(gòu) 流 程在 創(chuàng) 建 資 產(chǎn)主 數(shù) 據(jù) 時(shí) ，固 定 資 產(chǎn) 卡片 、 折 舊 等信 息 被 創(chuàng) 建每 年 末 要 進(jìn) 行 減 值 測(cè) 試 及 盤(pán)點(diǎn)是 否 減 值 不 做 處 理NY參 考 F A 0 7流 程按 照 新 的 面 額 計(jì) 提 折 舊盤(pán) 虧 或 盤(pán) 盈L o s s盤(pán) 盈參 考 F A 0 9流 程參 考 F A 0 9流 程是 否 使 用 結(jié) 束 或 報(bào) 廢 或 銷(xiāo) 售YN參 考 F A 0 8流 程每 期 間 末 計(jì) 提 折 舊參 考 F A 1 0 流 程C 2C 5 C 6C 3C 417 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 序號(hào) 處 理 說(shuō) 明 責(zé)任單位 /人 ? ? C1 創(chuàng)建主數(shù)據(jù)時(shí)要合適的單據(jù)作為依據(jù)諸如采購(gòu)驗(yàn)收單或者調(diào)撥單等 ? C2 折舊經(jīng)過(guò)主管審核無(wú)誤后方可結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)主管 ? C3 對(duì)盤(pán)盈的處理要經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可進(jìn)行 ? C4 對(duì)盤(pán)虧的處理要經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可進(jìn)行 ? C5 對(duì)于減值處理要由合理的判斷基礎(chǔ)并通過(guò)批準(zhǔn)后方可處理 ? C6 對(duì)變動(dòng)后的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)要安裝新的帳面價(jià)值計(jì)提 ? C7 對(duì)固定資產(chǎn)的處理（諸如報(bào)廢、銷(xiāo)售等）要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后方可處理。 ? 附件 .ONE 18 黃乾坤 CPA CIA 附件 流 程 編 號(hào) 及 名 稱(chēng) : F A _ 0 9 固 定 資 產(chǎn) 盤(pán) 點(diǎn) 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)固 定 資 產(chǎn) 盤(pán) 點(diǎn) 表執(zhí) 行 過(guò) 帳S A P處 理 方 案處 理 方 案盤(pán) 虧盤(pán) 盈審 批F A _ 0 3 固 定 資 產(chǎn) 其他 取 得 的 方 式Y(jié)Y ( 參 照 ) NN財(cái) 財(cái) 財(cái) 財(cái)資 產(chǎn) 盤(pán) 點(diǎn)過(guò) 帳流 程 編 號(hào) 及 名 稱(chēng) : F A _ 0 7 固 定 資 產(chǎn) 減 值 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)減 值 報(bào) 告結(jié) 束YNS A P19 黃乾坤 CPA CIA 附件 流 程 編 號(hào) 及 名 稱(chēng) : F A _ 1 0 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖財(cái) 財(cái) 財(cái)折 舊 測(cè) 試 運(yùn) 行S A P月 末 結(jié) 帳審 查 通 過(guò) 執(zhí) 行 折 舊 過(guò) 帳S A PYN流 程 編 號(hào) 及 名 稱(chēng) : F A _ 0 5 固 定 資 產(chǎn) 調(diào) 撥 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)報(bào)廢銷(xiāo)售報(bào) 廢 申 請(qǐng) 書(shū)審 批L O _ 0 9 客 戶(hù) 主 數(shù) 據(jù)維 護(hù) 流 程結(jié) 束YN處 置 書(shū) 面 說(shuō) 明是 否 有 客 戶(hù)執(zhí) 行 過(guò) 帳S A PY YN執(zhí) 行 過(guò) 帳S A PN20 黃乾坤 CPA CIA 總體控制原則： ? 不相容職務(wù)的分離 ? （ 1）業(yè)務(wù)申請(qǐng) ? （ 2）業(yè)務(wù)審批， ? （ 3）業(yè)務(wù)執(zhí)行 ? （ 4）帳務(wù)處理 ? 授權(quán)審批 ? (1) 建立固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、處置、減損等制度，明確業(yè)務(wù)授權(quán)的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。 ? (2) 根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，由財(cái)務(wù)部對(duì)審批情況進(jìn)行監(jiān)督。 ? 控制程序 ? （ 1）資產(chǎn)折舊。建立固定資產(chǎn)的折舊政策，政策要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決議，一經(jīng)確定不得隨意改變折舊政策。 ? （ 2）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度和機(jī)制，每年財(cái)務(wù)部至少組織一次，由實(shí)物管理部執(zhí)行的對(duì)固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)虧盤(pán)盈的資產(chǎn)，要經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可進(jìn)入下一處理程序。 ? （ 3）減值測(cè)試。建立資產(chǎn)的減值測(cè)試制度，每年至少進(jìn)行測(cè)試一次，對(duì)于出現(xiàn)較大減值的資產(chǎn)，要經(jīng)過(guò)審批后計(jì)提減值準(zhǔn)備。 ? （ 4）資產(chǎn)報(bào)廢。建立固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)，對(duì)于沒(méi)有使用價(jià)值或者不能使用的資產(chǎn)，要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后方可進(jìn)入報(bào)廢流程。 21 黃乾坤 CPA CIA 第五部分 費(fèi)用支付控制流程 Expenditure on expense process control 業(yè) 務(wù) 部 門(mén) 財(cái) 務(wù) 部 財(cái) 務(wù) 副 總 G M 出