【文章內容簡介】 SAP系統外流程采購申請部門經理審核2審核是否通過3Y 4是否在部門經理授權范圍內YN財務部預算審核交采購部采購N是否超過部門資本預算創(chuàng)建申請創(chuàng)建資產主數據走主數據創(chuàng)建流程將資產號填入申請申請批準采購定單采購作業(yè)收貨是否需要預付款N支付預付款Y收發(fā)票詢價 簽訂合同在這里的采購訂單是個概念可能時簽訂了采購合同 ， 涉及法律部以及授權審批等環(huán)節(jié)采購執(zhí)行涉及付款 、收貨 、 理賠等事宜收貨單驗收單是否符合要求交付使用YN返回采購再次采購或者進入理賠環(huán)節(jié)收貨單作為系統收貨依據驗收單作為收發(fā)票依據財務部預算審核根據權限有適當人員審批C 1C 4C 3C 5C 6C 7付款清帳C 2Y15 黃乾坤 CPA CIA 關鍵控制點： ? 序號 處 理 說 明 責任單位或個人 ? ? C1 對采購申請要根據授權政策由適當的人員進行審批后方可 ? C2 由財務部通過部門資本預算對固產支出進行事前的控制，對超出預算者要進行特別審批程序 財務部 ? C3 根據采購政策由采購部進行詢價貨比（招標程序）三家來確定供應商及 采購價格， 對于招標項目財務部要參與招標過程并進行監(jiān)督采購部 ? C4 根據授權批準政策由適當人員審簽合同，在合同簽訂前要經過事務部 審核同意后方可 政策控制 ? C5 根據合同條款對資產進行收貨，要填寫驗收單，注明詳細信息，說明實物使用或采購是否符合要求 管理部門 ? C6 在 sap系統內由操作人員根據收貨單的情況將資產的收貨情況錄入系統在系統內產生資產 ? C7 由財務部應付帳款人員根據合同及驗收單進行發(fā)票校驗從而確認應付帳款 財務部 16 黃乾坤 CPA CIA 第二部分：固定資產管理及處置業(yè)務 其中 管理包括了臺帳 /卡片的建立，折舊的處理，資產的盤點和減值測試 。Assets management and disposal process Cycle end to End Part Tow 備 注 : 固 定 資 產 臺 帳 在 創(chuàng) 建 主 數 據 時 被 創(chuàng) 建 同 時 資 產 卡 片 也 被 創(chuàng) 建 ， 其 信 息 包 括 面 值 、 使 用 年 限 、 資 產 編 碼 、 使 用 部 門 、 存 儲 地 點 ， 購 置 日 期 。C 1C 7在 創(chuàng) 建 資 產 主 數 據 時 創(chuàng) 建 資產 卡 片上 接 資 產采 購 流 程在 創(chuàng) 建 資 產主 數 據 時 ，固 定 資 產 卡片 、 折 舊 等信 息 被 創(chuàng) 建每 年 末 要 進 行 減 值 測 試 及 盤點是 否 減 值 不 做 處 理NY參 考 F A 0 7流 程按 照 新 的 面 額 計 提 折 舊盤 虧 或 盤 盈L o s s盤 盈參 考 F A 0 9流 程參 考 F A 0 9流 程是 否 使 用 結 束 或 報 廢 或 銷 售YN參 考 F A 0 8流 程每 期 間 末 計 提 折 舊參 考 F A 1 0 流 程C 2C 5 C 6C 3C 417 黃乾坤 CPA CIA 關鍵控制點： 序號 處 理 說 明 責任單位 /人 ? ? C1 創(chuàng)建主數據時要合適的單據作為依據諸如采購驗收單或者調撥單等 ? C2 折舊經過主管審核無誤后方可結轉 財務主管 ? C3 對盤盈的處理要經過授權審批后方可進行 ? C4 對盤虧的處理要經過授權審批后方可進行 ? C5 對于減值處理要由合理的判斷基礎并通過批準后方可處理 ? C6 對變動后的固定資產計提折舊時要安裝新的帳面價值計提 ? C7 對固定資產的處理（諸如報廢、銷售等）要經過批準后方可處理。 ? 附件 .ONE 18 黃乾坤 CPA CIA 附件 流 程 編 號 及 名 稱 : F A _ 0 9 固 定 資 產 盤 點 流 程 圖業(yè) 務 流 程 圖審 批財 財 財固 定 資 產 盤 點 表執(zhí) 行 過 帳S A P處 理 方 案處 理 方 案盤 虧盤 盈審 批F A _ 0 3 固 定 資 產 其他 取 得 的 方 式YY ( 參 照 ) NN財 財 財 財資 產 盤 點過 帳流 程 編 號 及 名 稱 : F A _ 0 7 固 定 資 產 減 值 流 程 圖業(yè) 務 流 程 圖審 批財 財 財減 值 報 告結 束YNS A P19 黃乾坤 CPA CIA 附件 流 程 編 號 及 名 稱 : F A _ 1 0 固 定 資 產 折 舊 流 程 圖業(yè) 務 流 程 圖財 財 財折 舊 測 試 運 行S A P月 末 結 帳審 查 通 過 執(zhí) 行 折 舊 過 帳S A PYN流 程 編 號 及 名 稱 : F A _ 0 5 固 定 資 產 調 撥 流 程 圖業(yè) 務 流 程 圖審 批財 財 財報廢銷售報 廢 申 請 書審 批L O _ 0 9 客 戶 主 數 據維 護 流 程結 束YN處 置 書 面 說 明是 否 有 客 戶執(zhí) 行 過 帳S A PY YN執(zhí) 行 過 帳S A PN20 黃乾坤 CPA CIA 總體控制原則： ? 不相容職務的分離 ? （ 1）業(yè)務申請 ? （ 2）業(yè)務審批， ? （ 3）業(yè)務執(zhí)行 ? （ 4）帳務處理 ? 授權審批 ? (1) 建立固定資產的轉移、處置、減損等制度，明確業(yè)務授權的批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。 ? (2) 根據據業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，由財務部對審批情況進行監(jiān)督。 ? 控制程序 ? （ 1）資產折舊。建立固定資產的折舊政策，政策要經過公司總經理辦公會議決議，一經確定不得隨意改變折舊政策。 ? （ 2）固定資產盤點。建立固定資產盤點制度和機制，每年財務部至少組織一次，由實物管理部執(zhí)行的對固定資產全面盤點，對于盤虧盤盈的資產，要經過授權審批后方可進入下一處理程序。 ? （ 3）減值測試。建立資產的減值測試制度，每年至少進行測試一次，對于出現較大減值的資產，要經過審批后計提減值準備。 ? （ 4）資產報廢。建立固定資產報廢標準和參數，對于沒有使用價值或者不能使用的資產，要經過批準后方可進入報廢流程。 21 黃乾坤 CPA CIA 第五部分 費用支付控制流程 Expenditure on expense process control 業(yè) 務 部 門 財 務 部 財 務 副 總 G M 出