【文章內(nèi)容簡介】 113 44 內(nèi)控手冊－控制流程 ? （四）相關制度目錄 （制度后標號為 《 內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號） 《 中國石油化工股份有限公司對外貿(mào)易管理規(guī)定 》 的通知（石化股份外 [2022]274號） …… 一般物資采購 業(yè)務流程 （續(xù)） 20221113 45 內(nèi)控手冊－控制流程 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程 （一）業(yè)務目標 （二）業(yè)務風險 經(jīng)營目標 財務目標 合規(guī)目標 經(jīng)營風險 財務風險 合規(guī)風險 利潤。 份額。 … 范，保證銷售 收入及應收賬 款的真實、準 確、完整。 … 符合國家有 關法律、法 規(guī)和股份公 司內(nèi)部規(guī)章 制度。 … 入減少 。 場丟失。 … 收入，多記或 少記應收賬 款，導致財務 數(shù)據(jù)失真。 確，造成財務 數(shù)據(jù)不準確。 … 符合國家有關法 律、法規(guī)和股份 公司內(nèi)部規(guī)章制 度，受到處罰。 同不符合合同法 等國家法律、法 規(guī)和股份公司內(nèi) 部規(guī)章制度的要 求，造成損 失。 … 20221113 46 內(nèi)控手冊－控制流程 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程（續(xù)） （三）業(yè)務流程步驟與控制點 接受客戶訂單與編制銷售計劃 客戶主數(shù)據(jù)維護和信用審核 確定銷售價格 簽訂銷售合同 開票和收款 發(fā)貨 財務記賬 編制銷售日報表 催收賬款 月末盤點 分析與考核 20221113 47 內(nèi)控手冊－控制流程 ? 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程控制點舉例： ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)信用主數(shù)據(jù)應設置為高風險級別或零信用。 （子）公司營銷和財務等部門共同建立客戶信用動態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時限，經(jīng)營銷及財務部門負責人審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理領導小組審批。財務部門按照審批結果在 ERP系統(tǒng)中維護客戶信用主數(shù)據(jù)。 20221113 48 內(nèi)控手冊－控制流程 ? （四）相關制度目錄 （制度后標號為 《 內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號） 《 中國石油化工股份有限公司應收款項管理實施細則 》 的通知（石化股份財 [2022]506號） …… 一般產(chǎn)品銷售 業(yè)務流程 （續(xù)） 20221113 49 內(nèi)控手冊－控制流程 2022版內(nèi)控手冊共計 1272個控制點，分類如下： 控制點 合計 管理相關控制點 與財務報告相關 控制點 ERP控制點 數(shù)量 1272 843 429 161 20221113 50 內(nèi)控手冊－控制矩陣 為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時便于落實內(nèi)部管理責任，編制財務報告計劃矩陣和每項業(yè)務的控制矩陣。 20221113 51 內(nèi)控手冊－控制矩陣 ? 財務報告 計劃矩陣 ： 旨在將會計報表項目和監(jiān)管事項與業(yè)務流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度合理保證對外披露的會計報告及重大事項真實可靠。 20221113 52 ? 業(yè)務 控制矩陣 ： 明確每一控制點的“目標、風險、責任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、相關制度索引、會計報表認定、會計報表”，便于落實內(nèi)部控制責任。 特別是：對每一控制點都進行“業(yè)務風險”描述，容易識別內(nèi)部控制設計是否必要和充分，體現(xiàn)內(nèi)部控制以全面風險管理為導向的基本要求。 內(nèi)控手冊－控制矩陣 20221113 53 內(nèi)控手冊－權限指引 ? 授權是內(nèi)部控制的重要手段。為適應公司一級法人為主的經(jīng)營體制，達到 “ 授權有度、風險受控 ” 的目的，按照分級授權的指導思想， 特別制定了 《 權限指引 》 ，統(tǒng)一規(guī)范權限管理。 （一）制定權限指引，明確責任和授權 20221113 54 內(nèi)控手冊－權限指引 （二）權限控制指標的定義 ? 《 權限指引 》 中的權限為該項業(yè)務的決定權、審批權、最終處置權，不包括過程中的建議權、擬議權。 20221113 55 內(nèi)控手冊－權限指引 （三）權限控制指標的設置原則 ? 內(nèi)部往來業(yè)務從寬，直接對外的業(yè)務事項從嚴； ? 經(jīng)批準的預算（計劃）內(nèi)授權從寬，預算外從嚴； ? 常規(guī)授權從寬，特別授權及轉授權從嚴。 20221113 56 內(nèi)控手冊－權限指引 ? 按照企業(yè)的業(yè)務規(guī)模分為大、中、小三類； ? 不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務性質設置不同權限； ? 分公司在實施過程中可以制訂向下延伸的權限級別； ? 子公司按照“子公司體制、分公司地位”的原則，比照分公司權限執(zhí)行 。 （四） 《 權限指引 》 的企業(yè)分類及應用 20221113 57 內(nèi)控手冊－權限指引 （五） 《 權限指引 》 的結構 ? 《 權限指引 》 列表，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個指標體系構成。 ? 編制 權限指引 說明，對權限指引表中事項進行統(tǒng)一解釋。 20221113 58 內(nèi)控手冊－檢查評價辦法 內(nèi)控檢查評價體系 每年檢查總部部門和一定數(shù)量的分（子）公司、研究院，其中審計部 25家。 至少每年 一次 內(nèi)控檢查 評價指引 總部部門檢 查評價考核 實施細則 單位 自查 股份公司年度綜合檢查評價 檢查評價辦法 綜合檢查評 價（企業(yè)） 測試（總部） 至少每半 年一次 測試（企業(yè)） 至少每半 年一次 企業(yè)自查 指導意見 20221113 59 內(nèi)控手冊－檢查評價辦法 ? 設 “ 內(nèi)部控制執(zhí)行情況 ” 指標 : 根據(jù)年度綜合檢查評價結果及執(zhí)行情況，只扣不獎 ? 高層管理人員業(yè)績獎金考核：設 2分、 5分、 10分三檔 ? 單位經(jīng)營目標考核： 設 1分、 2分、 5分三檔 內(nèi)部控制考核 20221113 60 內(nèi)控手冊－附則 內(nèi)控業(yè)務流程總部 部門聯(lián)系人 《 內(nèi)部控制手冊 》 控制 流程適用單位 內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度 目錄及索引 員工 守則 附則 20221113 61 內(nèi)容提要 三、企業(yè)內(nèi)部控制評價實例 20221113 62 中國石化內(nèi)控評價 自 2022年已組織五次全系統(tǒng)內(nèi)控綜合檢查 ? 管理層內(nèi)控自我評價 ? 外部審計師對財務報告內(nèi)控審計 20221113 63 內(nèi)控自我評價依據(jù) ? 依據(jù)內(nèi)控手冊及相關制度，檢查內(nèi)部控制健全性（設計） ? 依據(jù)適用的內(nèi)容、范圍，檢查內(nèi)部控制符合性（執(zhí)行） 20221113 64 內(nèi)控自我評價指引 ?《 企業(yè) 內(nèi)控檢查評價指引 》 包括：注明具體檢查步驟方法的工作底稿、案例分析等 ?《 總部層面 內(nèi)控檢查評價與考核實施細則 》 20221113 65 內(nèi)控自我評價依據(jù)（續(xù)） 20221113 66 內(nèi)控自我評價方式 中國石化從 “ 量化評分 ” 和 “ 內(nèi)控缺陷認定 ” 兩個方面進行內(nèi)控評價，滿足內(nèi)控考核和外部監(jiān)管的要求。 20221113 67 內(nèi)控自我評價范圍 ?總部層面：各管理部門 ?企業(yè)層面：各管理部門、所屬單位 20221113 68 內(nèi)控自我評價流程圖 編制內(nèi)部控制自我評價報告 修訂完善 補救整改 組織現(xiàn)場檢查 制定檢查方案，報內(nèi)控領導小組批準 報告管理層 健全性測試 符合性測試 檢查匯總結果 集中培訓檢查人員 20221113 69 內(nèi)控自我評價 （一）制定年度內(nèi)控檢查方案 （二）檢查前培訓 （三）現(xiàn)場檢查 （四）跟蹤整改 （五）匯報檢查結果及修訂完善 （六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露 20221113 70 制定年度內(nèi)控檢查方案 召開內(nèi)控領導小組會議批準檢查方案 ? 檢查范圍及重點（總部部門、企業(yè)層面） ? 檢查人員選拔及分組 ? 檢查前培訓安排 ? 檢查 主要事項 20221113 71 內(nèi)控自我評價 （一）制定年度內(nèi)控檢查方案 （二）檢查前培訓 （三）現(xiàn)場檢查 （四）跟蹤整改 （五）匯報檢查結果及修訂完善 （六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露 20221113 72 檢查前培訓 ? 講解內(nèi)控檢查評價指引（方法、案例） ? 合理分組，熟悉被檢查單位基本情況 ? 分組討論，集中答疑 20221113 73 內(nèi)控自我評價 （一）制定年度內(nèi)控檢查方案 （二）檢查前培訓 （三）現(xiàn)場檢查 （四）跟蹤整改 （五）匯報檢查結果及修訂完善 （六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露 20221113 74 現(xiàn)場檢查評價步驟 見面會 掌握基本情況 分析 /定范圍 抽樣、訪談等 缺陷認定 填寫底稿 簽字確認 編寫報告 講評會 交換意見