企業(yè)內部控制制度設計(編輯修改稿)
2025-02-03 02:56 本頁面
【文章內容簡介】 制 制度的架構 內控目標 內控目標生存 未來公司的發(fā)展利潤資本充足/ 資金流量合法 保安 作為一個現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和發(fā)展。 為了實現(xiàn)企業(yè)的這兩個職能，內控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經營正常運作的內控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經營范圍和規(guī)模的內控制度。 5 為了實現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內部控制制度需要實現(xiàn)五個主要目標： 利潤： 所有企業(yè)內控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設立的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預先設定的計劃運行 信息充足及時： 保證投資者對公司經營狀況的了解，有利于管理層對公司的運作和控制 資本充足 / 現(xiàn)金流量 : 綜合使用經營和非經營活動帶來的現(xiàn)金流量進行生產經營和投資活動， 在任何情況下不會出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動符合國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛 1 .2 .2 關鍵控制點 關鍵控制點指關鍵的內部控制行為，保證這些內部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內部控制目標可以實現(xiàn)。 1 .2 .3 流程圖 流程圖是描述內部控制行為的主要方法， 是 通 過 對 經 營 活 動 整 個 過 程 用 圖 表 形 式 描 述 ， 并 對 關 鍵控 制 點 著 重 說 明 的 一 種 方 法 。 6 1 .2 .4 使用責任 本手冊的內部控制制度是關鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應當根據(jù)手冊提示的內部制 關鍵點建立完整的運作流程。 1 .2 .5 內部控制制度的范圍 高層次范圍： 執(zhí)行性范圍： 管理控制 融資和報告 人力資源 購買 / 供應商的管理 監(jiān)管 / 內審 生產 / 存貨 銷售管理 費用支出 固定資產 / 工程項目 資金管理 投資 / 并購 7 1 . 3 本手冊的適用范圍 為便于表述，在此對本會計手冊以下內容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 集團： 指在深圳證券交易所上市的 ** 投資股份有限公司，應包括總公司、下屬分公司、具有控制權的子公司； 母公司： 指位于有限公司，不包括投資的子公司 管理層： 指有限公司的董事會及高級管理人員 ( 總經理、財務總監(jiān) ) 本手冊適用于集團的所有公司 ( 美國子公司除外 ) 。 8 圖標 9 2. 管理控制 10 職位 職責 不相容的職責 高級管理層 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進行討論 制定考核指標 審批企業(yè)總體
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