企業(yè)內部控制ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 05:55 本頁面
【文章內容簡介】 范風險的專門管理機構； 第二，企業(yè)決策時，應該考慮會有哪些風險存在； 第三，不僅對一些業(yè)務部門或職能部門定期或不定期進行風險 評估，還要經常從全企業(yè)的角度分析風險； 第四，從企業(yè)文化方面保證內部控制環(huán)境建立，每干一項工作， 職工都會考慮其風險存在哪些？從領導行為變成了群眾行為； 第五，監(jiān)督機構起作用，保證風險管理的相關規(guī)定能有效的貫徹執(zhí)行； 第六，公司存在的重大風險以及風險管理系統的缺陷或失效行為 有記錄和報告。 以上是我講述的第 2節(jié)內容。 第 3節(jié)：治理結構、機構設置與權責分配 一、治理結構 所謂治理結構就是指公司治理，它是指為實現公司目標而作的關 于股東、管理人員以及其他相關利益者之間的法律關系和公司組織 機構的制度安排。 健全的治理結構，科學的機構設置和 權責分配，是實施內部控制 的前提。更是影響企業(yè)內部環(huán)境的重要因素。 目前我國公司治理結構應當按照 《 公司法 》 和其他相關法規(guī)的規(guī) 定設立股東大會制度，股東大會是公司的權力機構，由股東大會選 舉董事會，董事會由 5－ 19人組成，董事會設董事長 1人，可以設副 董事長 1人。董事長召集和主持董事會議，副董事長協助董事長工 作。董事會對公司重大事情決議，必須經全體董事的過半數通過。 董事對公司決議承擔責任，作出決議違反法律、行政法規(guī)或公司 章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事 對公司負賠償責任。 公司設經理主持日常生產經營活動，經理由董事會聘任或解聘。 公司設立監(jiān)事會，成員不得少于三人，監(jiān)事會依法檢查公司財 務；對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務進行監(jiān)督。對違法高級 管理人員提出罷免的建議。 上市公司應依法設立獨立董事和董事會秘書。 美國 COSO報告把董事會對風險的態(tài)度和認識作為內部控制的 首要內容。因為公司中約束經營管理者的就是兩種機制，一是資 本市場和商品市場的法規(guī)，這是外部約束；另是董事會為主體的 內部約束。而董事會是約束高層經營管理者日常行為的最有力手 段。 我國 《 企業(yè)內部控制規(guī)范－基本規(guī)范 》 中也對董事會作出要求： 董事長對本企業(yè)內部控制的建立健全和有效實施負責； 經理（或總裁、廠長）負責企業(yè)內部控制日常運行； 總會計師（財務總監(jiān)）對財務報告真實可靠、資產安全完整負 責，并負責相關內部控制制度建立與有效運行。 董事會下設獨立的審計委員會。 二、機構設置 企業(yè)的管理機構是企業(yè)高效運轉的基礎，應該在保證實現企業(yè) 目標、能夠滿足經營管理正常運轉的大前提條件下，力求精簡進行 設置。 機構設置不合理，就會降低運營效率。而內部控制的目的之一 就是提高運營效率。 管理機構應由總經理根據企業(yè)具體情況設置，但有這么幾條是 不允許存在的： 在內部控制原則下盡量減少辦事層次、環(huán)節(jié)，嚴禁人浮于事； 董事長不能兼任總經理；董事會與總經理班子人員不能重疊 ； 三、權責統一 企業(yè) 從高層到普通員工，都要實行崗位責任制，人人有崗位，企業(yè)里沒 有閑人。 權責分配明確，有崗位有職權就要有責任。 權力單位必須制衡，每個崗位都應該有監(jiān)督，有制約，決不允許存在沒有 制衡的單位和個人。 每個崗位的工作情況都要有信息反饋，反饋系統能把崗位執(zhí)行情況及時反映 到決策層。 四、案例：巨人集團坍塌的啟示 巨人集團是我國民營企業(yè)的佼佼者，一度市場上叱詫風云，閃電般崛起，流星一樣 沉落。究其原因，就在管理層出了問題。 1993年以前，其經營狀況還是樂觀的。但 93年國家有關電腦進口禁令解除以后，國 外眾多競爭大鱷涌入，巨人集團就開始調整結構，急于進入房地產和保健品市場。當時 巨人集團就資金不足，又沒有得到銀行支持，沒有資金實力的同時，在兩個全新的產業(yè) 戰(zhàn)場大規(guī)模投入，導致整個集團被拖垮。 老總史玉柱在檢討失敗時說：董事會稱為空架子，決策一個人說了算，特別是決策 權與經營管理權握在一個人手里，其他人很難干預，危險更大。 第 4節(jié)：企業(yè)文化 企業(yè)文化是指企業(yè)在經營管理過程中形成的，影響內部控制環(huán)境 和內部控制效力的精神、意識和理念，主要包括：企業(yè)的整體價值 觀，高層領導的管理理念、經營風格與職業(yè)操守，員工的行為守則 等。 一、企業(yè)的價值觀 企業(yè)價值觀是指企業(yè)決策者對企業(yè)性質，目標，經營方式的取向 作出的選擇，是員工所接受的共同觀念，是長期積淀的產物，企業(yè) 價值觀是企業(yè)員工所共同持有的，是支持員工精神的主要價值觀。 不管社會如何變化，產品會過時，市場會變化
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