【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 之嫌。工人認(rèn)為，這只是名義投資行為，實(shí)際進(jìn)場(chǎng)的買(mǎi)家是劉氏夫婦。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 齊二藥假藥事件 ? 伴隨改制而來(lái)的相應(yīng)變化是，陸續(xù)出現(xiàn)工人下崗事件。工人們反映，齊二藥廠越來(lái)越家族化，主要管理層均來(lái)自于劉勁濤夫婦的家族。 ? 另一困擾公司管理的問(wèn)題是，自 99年起，一個(gè)叫蓋兆光的人自己帶工在該廠生產(chǎn)，對(duì)外銷售也用了齊二藥廠品牌。蓋兆光掛牌生產(chǎn)一直持續(xù)到此次出事前。 ? 丙二醇在食品和制藥工業(yè)中廣泛應(yīng)用。泰興化工廠出售的二甘醇一般用于農(nóng)藥注劑，幾乎不用于藥品生產(chǎn)。 二甘醇與丙二醇的化學(xué)性質(zhì)很接近，但兩者的價(jià)差相當(dāng)驚人。我國(guó) 2022年丙二醇產(chǎn)量約為 ，而進(jìn)口高達(dá)。 2022年丙二醇的產(chǎn)量約為，市場(chǎng)缺口很大，價(jià)格因此上揚(yáng)。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 ? 如 2022年 5月每噸約 4250元左右，至去年10月報(bào)價(jià)已漲至 12500元 /噸。記者查閱到的去年 8月二甘醇市場(chǎng)報(bào)價(jià)約 7400元，相較 2022年 3月每噸 8150元有下降之勢(shì)。 ? 按齊齊哈爾藥監(jiān)局局長(zhǎng)曹永文的說(shuō)法，齊二藥廠所購(gòu)進(jìn)口丙二醇的單價(jià)為每噸 萬(wàn)元，此次從江蘇購(gòu)得的僅每噸 6000多元。 因成本大幅降低，齊二藥廠生產(chǎn)的產(chǎn)品也在同行中價(jià)格最低，這自然成為其后來(lái)一路攻略市場(chǎng)的制勝法寶。 來(lái)自齊齊哈爾藥監(jiān)局的通報(bào)認(rèn)為，齊二藥廠采購(gòu)員紐忠仁為圖便宜，未向泰興化工總廠索取資質(zhì)證明，也沒(méi)有到廠查看，購(gòu)入假冒上噸丙二醇，并最終作為輔料用于“亮菌甲素注射液”的生產(chǎn)。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的要素 ? （ 5） ．采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 ? 商品的采購(gòu)、儲(chǔ)存保管人員、驗(yàn)收人員和使用人不能同時(shí)擔(dān)任帳務(wù)記錄工作；接受各種勞務(wù)的部門(mén)或主管這些業(yè)務(wù)的人員應(yīng)同帳簿記錄人分離。 ? *購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的使用部門(mén)主管不得兼任會(huì)計(jì)記錄工作 ? （ 6） ．付款審批與付款執(zhí)行 ? 付款的審核人應(yīng)同執(zhí)行人職務(wù)相分離；付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和索價(jià)業(yè)務(wù)；記錄應(yīng)付賬款人不能同時(shí)擔(dān)任付款職務(wù)。單位采購(gòu)商品或勞務(wù)后，必須及時(shí)與供應(yīng)商辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)付款項(xiàng)。按照結(jié)算方式的不同，結(jié)算過(guò)程和內(nèi)容也有所不同，主要由編制付款憑單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、償付款項(xiàng)、記錄現(xiàn)金、銀行存款支出等業(yè)務(wù)。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的要素 ? ? 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，避免內(nèi)部人員互相勾結(jié)，串通舞弊。 ? （ 1） 明確審批人對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 ? （ 2）經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。 ? （ 3）單位對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 ? （ 4）單位應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的要素 ? （二）、請(qǐng)購(gòu)與審批的控制 ? ? 建立采購(gòu)申請(qǐng)制度 。 明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序 。 ? 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，由具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)在對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的要素 ? （ 1）原材料或低耗品的請(qǐng)購(gòu) ,由生產(chǎn)或使用部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或近期簽發(fā)的訂單提出請(qǐng)購(gòu) ? （ 2）日常物料的請(qǐng)購(gòu)，由使用部門(mén)直接提出 ? （ 3）例外采購(gòu)商品的請(qǐng)購(gòu)，制定專人請(qǐng)購(gòu) ? * ,審批的目的有兩個(gè) ? （ 1）對(duì)請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)審核 ? （ 2）明確請(qǐng)購(gòu)和采購(gòu)的責(zé)任 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的要素 ? （三）采購(gòu)款項(xiàng)支付控制 ? ? 采購(gòu)驗(yàn)收等部門(mén)提供的原始憑證 ? ? （ 1）執(zhí)行嚴(yán)格的崗位分離制度 ? *付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)：記錄和支付，往來(lái)賬管理 ? 和資金賬戶管理，審核和執(zhí)行，審核和記錄 ? （ 2）建立科學(xué)合理的業(yè)務(wù)程序（相互控制） ? （商業(yè)信用） ? ? 、退款管理制度 ? *按照退貨條件進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)該憑退貨通知單并要經(jīng)過(guò)審批程序才能辦理退貨和退款 基本 規(guī)范 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 家樂(lè)福某些采購(gòu)經(jīng)理侵蝕企業(yè)利潤(rùn) ? 家樂(lè)福某些采購(gòu)經(jīng)理侵蝕企業(yè)利潤(rùn)的行徑似乎已不是秘密。在眾多供貨商提供的證據(jù)中，單店采購(gòu)黑幕可謂觸目驚心，已經(jīng)變成家樂(lè)福管理體制中最頭疼的問(wèn)題，家樂(lè)福正準(zhǔn)備采取措施整治采購(gòu)腐敗。 ? 家樂(lè)福打破了常規(guī)集中采購(gòu)的管理體制，采取了“各自分散作戰(zhàn)”的方式，賦予門(mén)店很大的權(quán)力，使每家店面都擁有獨(dú)立的采購(gòu)和銷售體系，物流成本非常低。 ? 為家樂(lè)福供應(yīng)日化用品已經(jīng)兩年的王先生坦言，業(yè)內(nèi)的一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)”是，某些月薪 3000元的采購(gòu)經(jīng)理，每年在采購(gòu)中收取的回扣、賄賂可能高達(dá)幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)元。他所熟悉的某些采購(gòu)經(jīng)理，一般做不到兩年，就可以全額付款購(gòu)買(mǎi)住房和汽車了。王先生提到錢(qián)的數(shù)字時(shí)輕描淡寫(xiě)。 這些超常購(gòu)買(mǎi)能力都是通過(guò)其他渠道來(lái)獲得的，王先生透露，“吃回扣”的方式很多，每當(dāng)一個(gè)新采購(gòu)經(jīng)理上崗，一定會(huì)有很多供應(yīng)商排著隊(duì)請(qǐng)他吃飯，夾寄、送信用卡，比較新興的方式還有“抽獎(jiǎng)”、答謝會(huì)，產(chǎn)品介紹會(huì)、演示會(huì)。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 供應(yīng)商選擇 請(qǐng)購(gòu)單處理 詢價(jià) 商務(wù)談判 合同準(zhǔn)備 采購(gòu)執(zhí)行 公司批準(zhǔn) 列入合格 供應(yīng)商名單 談判結(jié)果 備選方案 合同 評(píng)審 申請(qǐng)部門(mén) 采購(gòu)文件 審核小組審核并初步確定 價(jià)格、交易條件、交易對(duì)象 需求 申請(qǐng) 功能 審核 預(yù)算 審核 NO NO 企業(yè)后臺(tái)決策及信息系統(tǒng) 采購(gòu)控制的組織結(jié)構(gòu) 單一公司采購(gòu)組織模式：采購(gòu)功能的流程化組織 上海通用采購(gòu)千億無(wú)一人“濕腳”： 賄賂者無(wú)從下手 YES 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的主要環(huán)節(jié) ? 一、采購(gòu)活動(dòng)控制的主要環(huán)節(jié) ? 采購(gòu)付款業(yè)務(wù)程序的起點(diǎn)是請(qǐng)購(gòu)活動(dòng) ? （一）請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)的授權(quán)審批控制 ? （二）采購(gòu)與付款制度規(guī)范控制 ? （三）采購(gòu)與付款實(shí)施過(guò)程控制 ? （四）采購(gòu)與付款合同定單控制 ? （五）采購(gòu)物料的驗(yàn)收入庫(kù)控制 ? （六）采購(gòu)與付款有關(guān)記錄控制 ? （七）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分開(kāi)控制 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制