【正文】 的頭條新聞，星龍灣大酒店在這一天也象那盞水晶燈一樣，一舉成名，當天客房入住率就達到了 80%以上。其次，部分金屬燈桿都出現(xiàn)了銹斑，還有一些燈珠破裂甚至脫落。王副總經(jīng)理在交易過程中貪污受賄，中飽了私囊。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 案例 2： 75萬元匯票差點被掉包 ? 2022年 5月，河南省某油品廠與某貿(mào)易公司洽談 300噸毛豆的業(yè)務，簽合同后，籌集 75萬元辦成農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬匯票。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 該案例的啟示 。 摘自 2022年 《 新聞晨報 》 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 該案例的警示 、審批和實際采購全由沈某一人完成 。職 務 分 離：不 相 容 職 務 的 分離 167。 167。 167。 167。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第四講 采購付款 內(nèi)部控制 采購與付款業(yè)務控制的要素 采購與付款業(yè)務控制的主要環(huán)節(jié) 采購與付款業(yè)務控制的監(jiān)督檢查 采購與付款典型案例 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購與付款業(yè)務 控制的要素 ? 一、事前控制要素 ? *主要包括采購預算控制和采購活動人員管理計劃的制定 （一）采購預算管理控制 實物預算 的控制要素 （ 1）采購實物預算部門和權(quán)責劃分 *采購預算的制定堅持對稱信息的原則，即誰需要誰申請，而不是由某個主要部門統(tǒng)一制定，有利于實現(xiàn)最佳效果 （ 2）采購事務預算方案的制定 采購數(shù)量質(zhì)量規(guī)格分工等 （ 3）采購事務預算的審批 審批權(quán)，采購預算的 合理性 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購與付款業(yè)務 控制的要素 資金管理 的控制要素 *主要由財會部門和請購部門共同完成 （ 1）采購資金需要量的確定 申請部門確定資金需要量，編制資金使用計劃表 （ 2）采購資金來源的確定 主要使用企業(yè)的自有資金，資金來源預算由財會部門制定 （ 3）采購資金使用過程的監(jiān)控 *采購部門做好不相容職務分離工作，關(guān)鍵是將資金的支付和業(yè)務執(zhí)行崗位分離 （ 4）采購資金的收付控制 ? 資金多退少補 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購與付款業(yè)務 控制的要素 （二）制定采購活動人員管理計劃 *包括預算信息調(diào)查人員、資金管理人員、 預算編制人員、活動實施人員 （考察、管理、計劃、使用） 編制請購材料 采購 4貨物驗收人員計劃 驗收 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購與付款業(yè)務 控制的要素 ?二、事中控制要素 ? （一）采購活動人員崗位和部門管理 ? ? 主要的兩個部門采購部門和財會部門（采購、付款） ? （ 1）采購業(yè)務部門（執(zhí)行） ? 單位采購部門專門負責建立和處理單位之間的采購合同關(guān)系，負責處理請購單、簽訂訂單或合同、執(zhí)行采購政策和保證合理的資金占用水平，負責審核采購發(fā)票單據(jù)是否齊全。 ? 采購與付款業(yè)務的不相容崗位 ：請購與審批；詢價與確定供應商；采購合同的訂立與審計；采購與驗收；采購 、驗收與相關(guān)會計記錄；付款審批與付款執(zhí)行 。 ? 不同的商品或勞務 ， 應有不同的部門提出采購申請 。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第一節(jié) 采購與付款業(yè)務 控制的要素 ? （ 2） ．詢價與確定供應商 ? 采購詢價業(yè)務人員沒有對供應商選擇的決定權(quán)。 ? 驗收商品或勞務 ? 單位根據(jù)規(guī)定的驗收制度 ， 有獨立的驗收部門或指定專人對所購商品或勞務 ， 采購部門應立即與供應商取得聯(lián)系 ， 協(xié)商處理意見 ， 單位可以采取退貨 、 換貨或折讓等方式解決 。齊二藥廠被認為是最好的兩家企業(yè)之一， 02年為完成 GMP認證，共投入 3000余萬。工人們反映，齊二藥廠越來越家族化，主要管理層均來自于劉勁濤夫婦的家族。泰興化工廠出售的二甘醇一般用于農(nóng)藥注劑，幾乎不用于藥品生產(chǎn)。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 ? 如 2022年 5月每噸約 4250元左右，至去年10月報價已漲至 12500元 /噸。 來自齊齊哈爾藥監(jiān)局的通報認為，齊二藥廠采購員紐忠仁為圖便宜，未向泰興化工總廠索取資質(zhì)證明，也沒有到廠查看，購入假冒上噸丙二醇，并最終作為輔料用于“亮菌甲素注射液”的生產(chǎn)。按照結(jié)算方式的不同，結(jié)算過程和內(nèi)容也有所不同，主要由編制付款憑單、確認與記錄負債、償付款項、記錄現(xiàn)金、銀行存款支出等業(yè)務。 ? （ 3）單位對于重要和技術(shù)性較強的業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。 ? 加強采購業(yè)務的預算管理。 ? 家樂福打破了常規(guī)集中采購的管理體制，采取了“各自分散作戰(zhàn)”的方式，賦予門店很大的權(quán)力，使每家店面都擁有獨立的采購和銷售體系，物流成本非常低。 這些超常購買能力都是通過其他渠道來獲得的，王先生透露，“吃回扣”的方式很多，每當一個新采購經(jīng)理上崗，一定會有很多供應商排著隊請他吃飯，夾寄、送信用卡，比較新興的方式還有“抽獎”、答謝會，產(chǎn)品介紹會、演示會。 ? （ 2）供應商選擇的組織制度控制 ? （ 3）確定采購價格的控制。應該預先編好，而且訂購單最后要有被授權(quán)人員來簽字、審批。 如貴公司所交貨品品質(zhì)不符合規(guī)定 ， 本 公司亦有權(quán)利退貨或要求賠償 ， 貴公司不得拒絕 。 ? 財會部門是企業(yè)貨幣資金集中管理和對外辦理收付的機構(gòu)，負責采購款項的結(jié)算、支付、記錄和監(jiān)督管理等。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購與付款業(yè)務 控制的主要環(huán)節(jié) ? 請購單 ? 年 月 日 第 號 ? 批準： 請購主管： 制單： 請購部門 生產(chǎn)通知單 類別 名稱及規(guī)格 單位 數(shù)量 需用日期 請購原因及用途 備注 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購與付款業(yè)務 控制的主要環(huán)節(jié) （ 2）采購訂貨單 ? （ 3） 采購商品驗收單 ? 驗收單是收到商品 、 資產(chǎn)或勞務完成時進行驗收和檢驗所編制的憑證 。 萊西市會計培訓中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購與付款業(yè)務 控制的主要環(huán)節(jié) ? （ 4） 退貨退款記錄單 （ 退貨單 ） ? 如果所購的商品沒有經(jīng)過驗收 ， 發(fā)現(xiàn)有問題 ， 我們就可以填制退貨單 ， 向供應商退貨 。 ? （ 7）賣方對帳單 ? 賣方對賬單是由供應商按月