企業(yè)內(nèi)部控制制度-預覽頁
【正文】 等方式辦理貨幣資金支付的業(yè)務，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍3）填制或取得原始憑證。5）填制或取得結(jié)算憑證并辦理結(jié)算業(yè)務。會計主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證的回聯(lián)并同原始憑證進行核對。稽核員或指定人員復核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和核對銀行對賬單，查清未達賬項；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表11）4）倉庫保管員應隨時掌握和反饋才聊物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要。8）如需超過限額領料。10）企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準和辦理規(guī)定手續(xù)，不得發(fā)出變賣和贈送材料或用一種材料和交換另一種材料。2）“交庫單”一般一式五份，一份由成品庫記卡、一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份交銷售部門登記明細賬，一份送財務部門記賬，另一份交計劃統(tǒng)計部門，月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級核對相符、3）對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥善保管盡量避免露天存放，以防生銹變質(zhì)。一份交購貨單位，一份送財務部門收款，記賬5）銷貨發(fā)票開好后，應由開票人以外的人員復核其所填品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、是否與購貨單位的訂貨單或合同相符6)倉庫保管（發(fā)貨人）接到發(fā)票的“提貨單”聯(lián)后，提出應發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復核、核對無誤后方能包裝發(fā)運。二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要點固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物，機器設備，交通運輸工具和儀器、儀表等。3）對購買的需要安裝設備，應先入庫保管，領用時要辦理手續(xù)，并及時記錄安裝調(diào)試費用，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值。9）對租出固定資產(chǎn)應用備查薄登記租出時間、期限、租金收入。建立固定資產(chǎn)折舊制度，正確反映其原值，累計折舊和賬面凈值。對意外災害損失應進行認真核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。3）所有的采購要經(jīng)采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)審批才能生效。7）購貨訂單預先連續(xù)編號，并妥善保管，保證只有經(jīng)授權的人員才能接觸。驗收報告預先連續(xù)編號，并妥善保管，未經(jīng)授權，不得接觸。13）15）17）采購業(yè)務的賬務處理由會計負責，而不能由出納負責，即使由出納編制現(xiàn)金支付的原始憑證，會計部門也應編織付款憑單并予以歸檔。本制度適用于公司各部門。本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。本制度制訂的七項具體業(yè)務控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。第六條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現(xiàn)金。1．嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。5．會計人員印章應由本人自行保管使用。第十三條發(fā)票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。采購與付款第十四條第十五條采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確；4．付款方式、程序、審批權限等應當明確。詢價與確定供應商3.根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規(guī)定權限逐級審批后同意付款。如需退貨，采購部門應向財務中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。第二十二條存貨內(nèi)部控制關鍵控制點：1．存貨的驗收、領用、盤點及處臵的控制流程清晰；2．存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。第二十五條存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領用部門留存、一聯(lián)送交財務中心登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。第二十七條財務中心按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應及時進行賬務處理。第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關鍵控制點：，決策和審批程序應當明確；、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰；、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。財務中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。企業(yè)內(nèi)部控制——資金
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