【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 否健全， 票據(jù)保管是否存在漏洞 。 Page 33 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金（試行） 單位辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序 （ 一 ） 支付申請(qǐng) ， 注明款項(xiàng)的用途 、 金額 、 預(yù)算 、 支付方式等內(nèi)容 ， 并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明 。 (二 )支付審批 。 審批人根據(jù)其職責(zé) 、 權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批 。 對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng) ， 審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn) 。 (三 )支付復(fù)核 。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核 ， 復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍 、 權(quán)限 、 程序是否正確 ， 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備 ， 金額計(jì)算是否準(zhǔn)確 ， 支付方式 、 支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。 復(fù)核無(wú)誤后 ， 交由出納人員辦理支付手續(xù) 。 (四 )辦理支付 。 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng) ， 按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù) ， 及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 。 Page 34 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 采購(gòu)與付款（試行） ? 本規(guī)范共七章二十九條。 ? 采購(gòu)與付款規(guī)范 第一章 總則 第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第三章 請(qǐng)購(gòu)與審批控制 第四章 采購(gòu)與驗(yàn)收控制 第五章 付款控制 第六章 監(jiān)督檢查 第七章 附則 Page 35 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 采購(gòu)與付款（試行） 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位內(nèi)容 （ 一 ） 請(qǐng)購(gòu)與審批； （ 二 ） 詢價(jià)與確定供應(yīng)商； （ 三 ） 采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)； （ 四 ） 采購(gòu)與驗(yàn)收； （ 五 ） 采購(gòu) 、 驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； （六）付款審批與付款執(zhí)行。 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要 （ 一 ） 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 。 重點(diǎn)檢查是否存在采購(gòu)與付 款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 。 （ 二 ） 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 。 重點(diǎn)檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全 ， 是否存在越權(quán)審批的行為。 （ 三 ） 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理 。 重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性 、 時(shí)效性和合法性 。 （ 四 ） 有關(guān)單據(jù) 、 憑證和文件的使用和保管情況 。 重點(diǎn)檢查憑證的登記 、 領(lǐng)用 、 傳遞 、保管 、 注銷手續(xù)是否健全 ， 使用和保管制度是否存在漏洞 。 Page 36 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 銷售與收款（試行） ? 本規(guī)范共六章三十一條。 ? 第一章 總則 ? 第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) ? 單位辦理銷售 、 發(fā)貨 、 收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門 （ 或崗位 ） 分別設(shè)立 ? 第三章 銷售和發(fā)貨控制 銷售部門 （ 或崗位 ） 主要負(fù)責(zé)處理訂單 、 簽訂合同 、 執(zhí)行銷售政策和信用 政策 、 催收貨款 。 發(fā)貨部門 （ 或崗位 ） 主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具 體事宜 。 財(cái)會(huì)部門 （ 或崗位 ） 主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄 、 監(jiān)督管理貨款回收 。 Page 37 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 銷售與收款（試行） ? 單位辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)的程序 （ 一 ） 銷售談判 。 （ 二 ） 合同訂立 。 （ 三 ） 合同審批 。 （ 五 ） 組織發(fā)貨 。 （ 四 ） 組織銷售 。 （ 六 ） 銷貨退回 。 Page 38 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 銷售與收款（試行） ? 第四章 收款控制 ? 第五章 監(jiān)督檢查 ? 銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容 ? 第六章 附則 （ 一 ） 銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 。 重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 。 （ 二 ） 銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 。 重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全 ，是否存在越權(quán)審批行為 。 （ 三 ） 銷售的管理情況 。 重點(diǎn)檢查信用政策 、 銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定 。 （ 四 ） 收款的管理情況 。 重點(diǎn)檢查單位銷售收入是否及時(shí)入賬 ， 應(yīng)收賬款的催收是否有效 ， 壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定 。 （ 五 ） 銷售退回的管理情況 。 重點(diǎn)檢查銷售退回手續(xù)是否齊全 、 退回貸物是否及時(shí)入庫(kù) 。 Page 39 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 工程項(xiàng)目（試行） ? 本規(guī)范共八章三十二條。 ? 工程項(xiàng)目規(guī)范 第一章 “ 總則 ” 第三章 項(xiàng)目決策控制 第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第四章 概預(yù)算控制 第六章 竣工決算控制 第五章 價(jià)款支付控制 第七章 監(jiān)督檢查 第八章 附 則 Page 40 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 工程項(xiàng)目（試行） ? 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括 （ 一 ） 項(xiàng)目建議 、 可行性研究與項(xiàng)目決策； （ 二 ） 概預(yù)算編制與審核； （ 三 ） 項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付； （ 四 ） 竣工決算與竣工審計(jì) 。 Page 41 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 工程項(xiàng)目（試行） ? 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括 （ 一 ） 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 。 重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 。 （ 二 ） 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 。 重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全 ， 是否存在越權(quán)審批行為 。 （ 三 ） 工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況 。 重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全， 獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位 。 （ 四 ） 概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況 。 重點(diǎn)檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí) ，是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核 。 （ 五 ） 各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況 。 重點(diǎn)檢查工程款 、 材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī) 、 制度和合同的要求 。 （ 六 ） 竣工決算制度的執(zhí)行情況 。 重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算 、 實(shí)施決算審計(jì) 。 Page 42 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 對(duì)外投資（征求意見稿） ? 本規(guī)范共八章三十八條。 ? 對(duì)外投資規(guī)范 第一章 “ 總則 ” 第三章 對(duì)外投資決策控制 第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第四章 資產(chǎn)投出控制 第六章 對(duì)外投資處置控制 第五章 對(duì)外投資持有控制 第七章 監(jiān)督檢查 第八章 附 則 Page 43 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 對(duì)外投資（征求意見稿） 對(duì)外投資不相容崗位一般包括： （ 一 ） 對(duì)外投資預(yù)算的編制與審批； （ 二 ） 對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證與評(píng)估； （ 三 ） 對(duì)外投資的決策與執(zhí)行； （ 四 ） 對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行； （ 五 ） 對(duì)外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 。 Page 44 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 對(duì)外投資（征求意見稿） 對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容 （一）對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。 （二）對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級(jí)授權(quán)是否合理，對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。 （三）對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序。 （四）對(duì)外投資資產(chǎn)的投出情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資計(jì)劃投出；以非貨幣性資產(chǎn)投出的，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。 （五）對(duì)外投資持有的管理情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)對(duì)外投資權(quán)益證書等憑證的保管和記錄情況，投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)足額收回。 （六）對(duì)外投資的處置情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí)，資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。 （七）對(duì)外投資的會(huì)計(jì)處理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。 Page 45 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 預(yù)算 （ 征求意見稿） ? 本規(guī)范共八章四十五條。 ? 預(yù)算規(guī)范 第一章 “ 總則 ” 第三章 預(yù)算編制控制 第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第四章 預(yù)算執(zhí)行控制 第六章 預(yù)算分析與考核控制 第五章 預(yù)算調(diào)整控制 第七章 監(jiān)督檢查 第八章 附 則 Page 46 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 預(yù)算（征求意見稿） 單位預(yù)算工作不相容崗位一般包括： 單位預(yù)算大綱或預(yù)算手冊(cè)的內(nèi)容 （一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批； （二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行； （三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。 總綱； 上一年度預(yù)算完成情況； 宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 、 行業(yè)市場(chǎng)狀況及單位內(nèi)部環(huán)境分析； 單位產(chǎn)業(yè)調(diào)整計(jì)劃 、 價(jià)格政策及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 主導(dǎo)預(yù)算指標(biāo)目標(biāo)值及輔助預(yù)算指標(biāo)的編制要求； 預(yù)算編制的格式及內(nèi)容體系； 預(yù)算編制的時(shí)間進(jìn)度安排； 預(yù)算編制質(zhì)量要求及相關(guān)責(zé)任等 。 Page 47 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 預(yù)算（征求意見稿） 單位編制年度預(yù)算的程序進(jìn)行 單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度 （四）審議批準(zhǔn)。 （五）下達(dá)執(zhí)行。 （一）下達(dá)目標(biāo)。 （二）編制上報(bào)。 （三）審查平衡。 （一）單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期向單位決策機(jī)構(gòu)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。有條件的單位，也可設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。 （二）單位預(yù)算執(zhí)行情況