企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建(編輯修改稿)
2025-02-17 14:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 按管理專業(yè)化和提高工作效率的要求 ，企業(yè)內(nèi)部要合理分工，使各層級、各部門和每位員工都能清楚地了解自己的職責和權(quán)限 ? 不相容的崗位必須分離，相關機構(gòu)和人員應相互制約，科學劃分職責權(quán)限，形成相互制衡機制 ? 有分工還要有協(xié)作，企業(yè)目標的實現(xiàn)，需要銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、財務、人力資源等各部門之間的密切配合和團隊合作，企業(yè)管理層必須協(xié)調(diào)好各部門之間的關系 組織結(jié)構(gòu)控制的原則 權(quán)責一致 ? 各單位和部門的職責與權(quán)限必須相當，使權(quán)利與責任協(xié)調(diào)一致 ? 如果 子公司只有責任而沒有權(quán)限，或權(quán)限太小，其主觀能動性就會受到制約，實際上也不可能承擔起應有的責任 ? 如果子公司只擁有權(quán)力而不承擔對等的責任，就會出現(xiàn)濫用職權(quán)、損害整體利益的現(xiàn)象 集團型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)控制 （一）合理劃分母公司與子公司的權(quán)限 企業(yè)的主要管理活動有哪些？ ? 籌資活動 ? 投資活動 ? 生產(chǎn)經(jīng)營活動 ? 利潤分配 活動 上述活動哪些應由總公司控制？ 哪些應授權(quán)子公司？ ? 生產(chǎn)經(jīng)營活動屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動，經(jīng)營權(quán)應授權(quán)子公司管理層 總公司如何控制？ 集團的財務政策 子公司所處國家、地區(qū)與行業(yè)的實際情況 制定相應的管理指標： ? 收入利潤指標 ? 費用預算指標 ? 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 生產(chǎn)管理指標 ? 人力資源指標 （二） 財務管理人員的委派與管理 集中管理方式 各子公司的財務部都是母公司的派出機構(gòu)，財會人員的任免與人事關系均集中在母公司 雙重管理方式 各子公司財務機構(gòu)主要管理人員的任免權(quán)集中在母公司，但其人事關系和工資關系放在子公司 重點管理方式 ? 各子公司財務部正職由母公司委派，其人事和工資關系保留在母公司，副職由子公司委派，這種方式可以減少子公司的抵觸心理，加強溝通，有助于財務管理工作的順利開展 ? 各子公司主要財務管理人員應在適當?shù)钠谙迌?nèi)進行崗位輪換，這樣既有利于財務管理人員個人職業(yè)生涯的發(fā)展，又可杜絕因在某一崗位上長期工作可能發(fā)生的營私舞弊現(xiàn)象 （三）財務機構(gòu)的設置 ? 母公司財務機構(gòu)的設置 母公司作為集團戰(zhàn)略決策中心，其主要職能是根據(jù)集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務目標，協(xié)助各子公司管理層制訂經(jīng)營計劃，合理配置資源，探討具有獨特競爭優(yōu)勢的業(yè)務模式，并建立相應的財務核算分析系統(tǒng)和績效考核系統(tǒng)，領導集團主要財務活動，管理整體風險 ? 組織結(jié)構(gòu) （見附表） 業(yè)務程序控制 業(yè)務程序控制的基本原則 與企業(yè)戰(zhàn)略目標保持一致 責任與權(quán)限相匹配 有效利用企業(yè)資源 防止崗位利益沖突 可實施高效運作 自動反饋和及時糾正 設置業(yè)務控制程序的方法 ? 業(yè)務流程控制程序的設置過程，也是分析預測企業(yè)運營中可能遇到的各種風險，研究和尋找預防風險、降低損失方法和措施的過程 ? 風險是客觀存在的一些沒有被認識到的變量或事件，風險損失是由于這些 變量本身的不確定性造成的，它的客觀性在于 “ 事前可以知道所有可能的后果以及每種后果發(fā)生的概率 ” （一）分析風險 ? 企業(yè)在經(jīng)營過程中，會遇到各種風險，但發(fā)生的概率不同，所造成的影響也不同，有些是直接經(jīng)濟損失，有些會影響企業(yè)未來的成長與發(fā)展，有些甚至威脅到企業(yè)的生存 ? 有些風險可以控制和轉(zhuǎn)移，有些風險發(fā)生時并不影響企業(yè)的運營，但對企業(yè)的長久生存與發(fā)展卻是一種潛在的威脅 ? 由于各企業(yè)自身的抗風險能力和市場地位不同，當同樣的風險發(fā)生時，對不同企業(yè)的影響程度也各不相同 （一）分析風險
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