集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制(編輯修改稿)
2025-02-03 00:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)務(wù)處理程序控制是指根據(jù)業(yè)務(wù)處理過(guò)程必須遵循的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和手續(xù)對(duì)而進(jìn)行的控制 。 現(xiàn)代企業(yè)一般都將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)劃分為授權(quán) 、 主辦 、 核準(zhǔn) 、 執(zhí)行 、 記錄和復(fù)核環(huán)節(jié) 。 這種標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序控制方式可以使各級(jí)管理人員按照科學(xué)的程序辦事 ， 避免工作雜亂無(wú)序 ， 從而提高工作效率 。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的基本思路就是通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)主體所發(fā)生的各項(xiàng)能用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄 、 歸集 、 分類(lèi) 、 編報(bào)等而進(jìn)行的控制 。 其內(nèi)容主要包括： (1)復(fù)式記賬 (2)會(huì)計(jì)憑征 (3)合理設(shè)置賬戶 、 登記會(huì)計(jì)賬簿 (4)財(cái)務(wù)報(bào)告控制 五 、 文件記錄控制 文件記錄控制的內(nèi)容主要有： ?建立企業(yè)組織機(jī)構(gòu)職能和授權(quán)審批權(quán)限一攬表 。 ?建立全員崗位說(shuō)明書(shū) ， 對(duì)每一工作崗位做出相應(yīng)的書(shū)面描述 ， 其具體內(nèi)容又包括：崗位內(nèi)容 、 崗位職責(zé) 、 崗位上下關(guān)系和崗位任職條件等 。 ?業(yè)務(wù)處理程序手冊(cè) 。 企業(yè)業(yè)務(wù)處理流程應(yīng)讓相關(guān)人員知曉 ， 使員工都能知道本人在處理業(yè)務(wù)時(shí)所處的地位 、 前后道作業(yè)環(huán)節(jié) 。 ?紀(jì)錄業(yè)務(wù)處理的流程 。 六 、 預(yù)算控制 預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制 、 執(zhí)行 、分析 、 考核等環(huán)節(jié)的管理 ， 明確預(yù)算項(xiàng)目 ，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) ， 規(guī)范預(yù)算的編制 、 審定 、 下達(dá)和執(zhí)行程序 ， 及時(shí)分析和控制預(yù)算差異 ，采取改進(jìn)措施 ， 確保預(yù)算的執(zhí)行 。 預(yù)算控制應(yīng)抓好以下環(huán)節(jié)： (1)預(yù)算體系的建立 ， 包括預(yù)算項(xiàng)目 、 標(biāo)準(zhǔn)和程序； (2)預(yù)算的編制和審定； (3)預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門(mén)的落實(shí)； (4)預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)；(5)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控； (6)預(yù)算差異的分析與調(diào)整； (7)預(yù)算業(yè)績(jī)的考核 。 七 、 財(cái)產(chǎn)保全控制 財(cái)產(chǎn)保全控制主要是針對(duì)流動(dòng)資產(chǎn) 、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn) ， 規(guī)定其采購(gòu) 、 驗(yàn)收 、 入庫(kù) 、 領(lǐng)用 、 計(jì)量 、 維修 、 盤(pán)點(diǎn)等職責(zé) 、 權(quán)限 、 程序和手續(xù) 。 (1)限制接觸財(cái)產(chǎn) 。 未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) ， 任何人不得隨意接近限制接近的實(shí)物 。 (2)財(cái)產(chǎn)記錄保護(hù) 。 (3)實(shí)物定期盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)核對(duì) 。 (4)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 。 八 、 風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位應(yīng)當(dāng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) ， 針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) ， 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) ， 通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 、 風(fēng)險(xiǎn)分析 、 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施 ， 對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制 。
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