企業(yè)內部控制評價指引(編輯修改稿)
2025-06-18 11:09 本頁面
【文章內容簡介】 結果等 。評價工作底稿應當設計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。 第三章 內部控制評價的程序 第十二條 企業(yè)應當按照內部控制評價辦法規(guī)定的程序，有序開展內部控制評價工作。 內部控制 評價程序 一般包括 :制定評價工作方案，組成評價工作組，實施現(xiàn)場測試，認定控制缺陷，匯總評價結果，編報評價報告 等環(huán)節(jié)。 企業(yè)可以授權 內部審計部門 或專門機構 (以下簡稱內部控制評價部門 )負責內部控制評價的具體組織實施工作。 第十三條 企業(yè)內部控制 評價部門應當擬訂評價工作方案 ，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容， 報 經(jīng)董事會或其授權機構審批后實施 。 第十四條 企業(yè)內部控制評價部門應當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案， 組成內部控制評價工作組 ，具體實施內部控制評價工作。 評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。 評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行 回避制度 。企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價。 為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務 。 第十五條 內部控制評價工作組應當對被評價單位進行 現(xiàn)場測試 ，綜合運用 個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法 ，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。 第四章 內部控制缺陷的認定 第十六條 內部控制缺陷包括 設計缺陷和運行缺陷 。企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督 為基礎
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