【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)管理 多選 指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的 ( )。 A、產(chǎn)品 B、存貨 C、固定資產(chǎn) D、無形資產(chǎn) 8無形資產(chǎn)需要從 ( )土地使用權(quán)等進(jìn)行梳理。 A、專利權(quán) B、非專利技術(shù) C、商標(biāo)權(quán) D、特許權(quán) E、房屋建筑物 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號 —— 資產(chǎn)管理 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點清查工作規(guī)程，結(jié)合本企業(yè)實際情況確定（ ）等相關(guān)內(nèi)容，定期盤點和不定期抽查相結(jié)合。 A、盤點周期 B、盤點流程 C、盤點方法 D、盤點制度 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，通?？梢苑譃椋? ）和淘汰處置等環(huán)節(jié)。 A、取得 B、驗收移交 C、日常維護(hù) D、更新改造 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號 —— 資產(chǎn)管理 1無形資產(chǎn)管理的基本流程包括無形資產(chǎn)的（ ）處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)。 A、取得 B、驗收并落實權(quán)屬 C、自用或授權(quán)其他單位使用 D、安全防范 E、技術(shù)升級與更新?lián)Q代 1存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括 ( )。 A、請購與審批 B、采購與驗收、付款 C、保管與相關(guān)會計記錄 D、發(fā)出的申請與審批 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號 —— 資產(chǎn)管理 判斷 1無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。 1固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。 1企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨，雖不歸企業(yè)所有，也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理范疇。 1存貨在不同倉庫之間流動時不必辦理出入庫手續(xù)。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和審批權(quán)限等。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。 1存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。 對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險人，防范固定資產(chǎn)投保舞弊。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) 第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù)習(xí)題 單選 銷售計劃是指在進(jìn)行 ( )的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力，設(shè)定總體目標(biāo)額及不同產(chǎn)品的銷售目標(biāo)額，進(jìn)而為能實現(xiàn)該目標(biāo)而設(shè)定具體營銷方案和實施計劃，以支持未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)。 A、市場調(diào)查 B、客戶分析 C、市場分析 D、銷售預(yù)測 根據(jù)有關(guān)價格政策、綜合考慮企業(yè)財務(wù)目標(biāo)、營銷目標(biāo)、產(chǎn)品成本、市場狀況及競爭對手情況等多方面因素，確定產(chǎn)品基準(zhǔn)定價。 A、出廠價格 B、批發(fā)價格 C、零售價格 D、基準(zhǔn)定價 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（ ）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。 A、會計部門 B、銷售部門 C、倉庫部門 D、信用管理部門 企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負(fù)責(zé) A、信用管理部門 B、銷售部門 C、倉庫部門 D、會計部門 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) 需要賒銷的商品，應(yīng)由（ ）按照客戶信用等級審核，并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批。 A、財務(wù)部門 B、信用管理部門 C、銷售部門 D、倉庫部門 銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)龋赡軐?dǎo)致（ ）、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。 A、銷售不暢、 B、貨物損失 C、 銷售款項不能收 D、客戶服務(wù)水平低 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) 多選 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程，主要包（ )、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和 會計 系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)。 A、銷售計劃管理 B、市場調(diào)查 C、市場規(guī)劃 D、客戶開發(fā)與信用管理 定期對各產(chǎn)品（商品）的區(qū)域銷售額、進(jìn)銷差價、銷售計劃與實際銷售情況等進(jìn)行分析，結(jié)合生產(chǎn)現(xiàn)狀，及時調(diào)整銷售計劃。 A、銷售額 B、進(jìn)銷差價 C、銷售計劃 D、實際銷售情況 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) 企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注 ( ) 等相關(guān)內(nèi)容。 A、信用狀況 B、銷售定價 C、結(jié)算方式 D、權(quán)利與義務(wù) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄（ ）、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。 A、銷售客戶 B、銷售合同 C、銷售通知 D、發(fā)運(yùn)憑證 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) ，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（ ）清點后方可入庫。 A、會計部門 B、倉儲部門 C、銷售部門 D、質(zhì)檢部門 1銷售客戶服務(wù)包括產(chǎn)品（ ）等 . A、維修 B、銷售退回 C、維護(hù)升級 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) 判斷 1企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。 1重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律專業(yè)人員的意見。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。 1退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人 . 1信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票。嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。 1銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。 已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第十號 —— 研究與開發(fā) 第十號 —— 研究與開發(fā) 習(xí)題 單選： 研究項目審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注研究項目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、（ ）的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。 A、材料 B、產(chǎn)品 C、標(biāo)準(zhǔn) D、技術(shù) 建立研發(fā)項目管理制度和 （ ） ，建立信息 反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度；嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制。 A、崗位制度 B、獎懲制度 C、工作量 D、 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第十號 —— 研究與開發(fā) 多個研發(fā)項目同時進(jìn)行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成 ( ). A、 權(quán)屬不清 B、研發(fā)效率下降 C、 資產(chǎn)流失 D、研發(fā)失敗 研究成果開發(fā)其主要風(fēng)險包括：研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足，導(dǎo)致資源閑置；（ ），導(dǎo)致大批量生產(chǎn)不成熟或成本過高；營銷策略與市場需求不符，導(dǎo)致營銷失敗。 A、新產(chǎn)品沒經(jīng)過宣傳 B、新產(chǎn)品未經(jīng)充分測試 C、新產(chǎn)品沒經(jīng)過試用 D、新產(chǎn)品沒經(jīng)過試銷 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第十號 —— 研究與開發(fā) 多選： 本指引所稱研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獲取（ ）等所開展的各種研發(fā)活動。 A、新產(chǎn)品 B、新技術(shù) C、新工藝 D、新標(biāo)準(zhǔn) 自主研發(fā)是指企業(yè)依靠自身的科研力量，獨(dú)立完成項目，包括（ ）。 A、原始創(chuàng)新 B、集成創(chuàng)新 C、引進(jìn)消化 D、在引進(jìn)消化基礎(chǔ)上的再創(chuàng)新 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第十號 —— 研究與開發(fā) 企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方（ ）等。 A、投資 B、分工 C、權(quán)利義務(wù) D、研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬 企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定 （ ） 、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。 A、 研究成果歸屬 B、 離職條件 C、 離職移交程序 D、 離職后保密義務(wù) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第十號 —— 研究與開發(fā) 判斷： 研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。 結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場及技術(shù)現(xiàn)狀，制定研究項目開發(fā)計劃。 1研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。 1研究項目 開題計劃經(jīng)科研管理部門負(fù)責(zé)人審批。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進(jìn)行評審和驗收。 1禁止無關(guān)人員接觸研究成果。 1委托（合作）研發(fā)的主要風(fēng)險是：科研合同管理不善，導(dǎo)致權(quán)屬不清，知識產(chǎn)權(quán)存在爭議。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號 —— 工程項目 第 11號 —— 工程項目習(xí)題 單選： 企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)及時編制（ ），開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗收。 A、竣工決算 B、工程項目概算 C、工程項目預(yù)算 D、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 （ ）是項目投資者和施工單位估算工程費(fèi)用并據(jù)此確定工程標(biāo)底的依據(jù)、 A、設(shè)計概算 B、預(yù)算定額 C、施工圖預(yù)算 D、施工方案 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號 —— 工程項目 工程立項業(yè)務(wù)流程順序是（ ）。 A、編制項目建議書、可行性研究、項目評審，立項決策 B、可行性研究、編制項目建議書、項目評審、立項決策 C、編制項目建議書、可行性研究、立項決策、項目評審 D、立項決策、編制項目建議書、可行性研究、項目評審 重大工程項目，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（ ）或者類似決策機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。 A、董事會 B、監(jiān)事會 C、董事長 D、總經(jīng)理 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號 —— 工程項目 施工合同簽訂后，建設(shè)單位一般先向承包單位支付一筆預(yù)付款，之后，按（ ）或項目目標(biāo)撥付工程進(jìn)度款。 A、建設(shè)單位申請 B、主管領(lǐng)導(dǎo)批示 C、周期 D、資金狀況 對工程變更價款的支付實施更為嚴(yán)格的審批制度，變更文件必須齊備，變更工程量的計算必須經(jīng)過（ ）復(fù)核并簽字確認(rèn)，防止承包單位虛列工程費(fèi)用。 A、監(jiān)理機(jī)構(gòu) B、財務(wù)機(jī)構(gòu) C、董事會 D、監(jiān)事會 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號 —— 工程項目 多選： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范（ ）等環(huán)節(jié)的工作流程 A、工程立項 B、招標(biāo) C、投標(biāo) D、造價 E、建設(shè) F、驗收 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目不相容職務(wù)相互分離 有（ ）。 A、可行性研究與決策 B、概預(yù)算編制與審核 C、項目實施與價款支付 D、竣工決算與審計 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號 —— 工程項目 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點審查 （ ） 等是否真實、完整和準(zhǔn)確。 A、 編制依據(jù) D、 項目內(nèi)容 C、 工程量的計算 D、 定額套用 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家招投標(biāo)法的規(guī)定，遵循公開、公正、平等競爭的原則，發(fā)布招標(biāo)公告，提供載有招標(biāo)工程的（ ），以及開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的程序等內(nèi)容的招標(biāo)文件。 A、主要技術(shù)要求 B、主要合同條款 C、投標(biāo)方法 D、評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號 —— 工程項目 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程造價管理，明確（ ）的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)，確保概預(yù)算科學(xué)合理。 A、初步設(shè)計概算 B、施工圖預(yù)算 C、初步設(shè)計決算 D、預(yù)算定額 1工程項目后評估是指在建設(shè)項目已經(jīng)完成并運(yùn)行一段時間后，對（ ）和影響進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動。 A、項目的目的 B、執(zhí)行過程 C、效益 D、作用 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號 —— 工程項目 判斷： 1對于非重大項目，也可以不編制項目建議書。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項目。 1重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。 1竣工驗收一般建立在分階段驗收的基礎(chǔ)之上，前一階段已經(jīng)完成驗收的工程項目在全部工程驗收時原則上不再重新驗收。 1企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位。