【文章內容簡介】 一個企業(yè)的組織架構存在缺失或缺陷，其他一切生產、經營、管理活動都會受到影響。 、保證經營合法合規(guī)：而內部機構則主要服務于另外三類控制目標，即保證企業(yè)資產安全、保證財務報告以及相關信息真實完整、提高經營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。 ，提供專業(yè)咨詢意見。 ，制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。 ：反過來，良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作用。 、開發(fā)、使用和退出四個方面。 。 、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。 (四)簡答題1．人力資源管理的主要風險有哪些？答：人力資源管理一般包括引進、開發(fā)、使用和退出四個方面。企業(yè)在人力資源管理的過程中至少應當關注下列風險：（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。2．作為內部控制要素之一的內部環(huán)境，有人認為正是因為內部環(huán)境不好，企業(yè)才需要建立內部控制，因此企業(yè)無需改善內部環(huán)境。你認為這種說法正確嗎?如果不正確，請說明理由并說明二者的關系；如果正確，請敘述你的理由。答：這種說法不正確。因為完善的內部環(huán)境是企業(yè)內部控制有效性的保障，有效的內部控制又將推進內部環(huán)境的不斷完善。企業(yè)建立內部控制并不是因為企業(yè)內部環(huán)境不佳，二者不存在因果關系。（1）內部環(huán)境是內部控制的基礎。內部環(huán)境是內部控制各要素中的一個非常關鍵的要素，它直接影響著內部控制的價值觀念、風險偏好、組織形式和管理風格，也是企業(yè)內部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的實施以及職能的發(fā)揮產生重大、持久的影響。（2）內部環(huán)境與內部控制相互聯(lián)系又相互依存。作為環(huán)境和制度，二者相互區(qū)別，但在內容上相互聯(lián)系。同時，二者也相互影響。內部環(huán)境功能作用的有效發(fā)揮，需要以健全完善的內部控制有效運行來推動，唯有健全的制度才能彌補“道德約束”的不確定性。（3）內部環(huán)境與內部控制相互制衡。內部牽制既是內部控制的一個基本的原則，也是內部控制的一個基本內容，事實上，早期的內部控制概念發(fā)端于內部牽制。（4）內部控制與內部環(huán)境的互動關系。企業(yè)內部環(huán)境與內部控制之間，是一種互動關系，而非單向的傳遞或影響的主從關系，或簡單的決定與被決定、適應與不適應、選擇與被選擇的關系。第4章 風險評估（1） 單項選擇題1企業(yè)風險評估的起點是（）A目標設定 B風向識別 C奉獻分析 D 風險應對2下列各項中，企業(yè)最高層次的目標是（）A經營目標 B資產目標 C戰(zhàn)略目標 D報告目標3下列各項中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標設定原則的是（）A及時性 B可計量性 C相關性 D可替代性4下列各項中，屬于資產保護目標的是（）A保護資產的完整性 B實現(xiàn)利潤最大化 C執(zhí)行控制完成 D執(zhí)行授權批準制度5下列各項中，屬于企業(yè)內部風險的是（）A供應鏈風險 B財務風險 C社會政治風險 D技術革新風險6下列各項中，屬于風險識別環(huán)節(jié)的是（）A感知風險和檢測風險 B計量風險和分析風險 C感知風險和分析風險 D計量風險和監(jiān)控風險7下列各項中，不屬于風險管理流程的是（）A風險識別 B風險承擔 C風險計量 D風險控制8風險分析的核心內容是（）A風險發(fā)生的可能性 B風險影響程度 C風險函數(shù) 、B兩者均是9下列各項中，不屬于定量分析方法的是（）A情感分析 B壓力測試 C敏感性分析 D問卷調查10下列各項中，屬于風險轉移方法的是（）A改變條件 B損失預防 C風險承受 D保險11下列方法中，適用于應對損失概率和損失程度相當大的某種特定風險的策略是（）A風險規(guī)避 B風險轉移 C風險降低 D風險承受（2） 多項選擇題1下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務層面目標的是（）A經營目標 B資產目標 C戰(zhàn)略目標 D報告目標 E合規(guī)目標2企業(yè)設定業(yè)務層面目標需要經過四個階段，具體有（）A設定業(yè)務層面目標 B制定實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃 C適時更新業(yè)務活動的目標 D配置資源與保證業(yè)務層面目標順利實現(xiàn) E分解業(yè)務目標并下達3下列各項中，屬于風險因素的是A自然因素 B社會經濟因素 C政治因素 D法律因素 E營運環(huán)境4下列各項中，屬于外部風險的有（）A經營風險 B財務風險 C市場風險 D政治風險 E競爭對手風險5下列各項中，屬于財務報表分析法的是（）A故障樹法 B趨勢分析法 C比率分析法 D保單對照法 E因素分析法6企業(yè)可選擇的風險應對策略有（）A風險規(guī)避 B風險降低 C風險忽略 D風險分擔 E風險承受7下列各項中，屬于風險分析方法的是（）A情景分析法 B敏感性分析法 C事件樹分析法 E壓力測試法（3） 判斷題1目標設定是企業(yè)風險評估的起點，是風險識別、風險分析和風險應對的前提。（）2企業(yè)可以通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅的基礎上制定幫助企業(yè)實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃。（）3一般來說，風險分析即為分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。（）4風險可能性分析的結果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。（）5定量分析和定性分析相比，具有很強的主觀性。（）6敏感性分析就是從改變可能影響分析結果的不同因素的數(shù)值入手，估計結果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法。（）7企業(yè)所面臨的一切風險都是可以規(guī)避的。（）8損失抑制以降低損失概率為目的，損失預防以縮小損失程度為目的。（）9財務型保險轉移是指利用經濟處理手段轉移經營風險，比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。（）(四)簡答題1．風險識別具有哪些特點?答：風險識別具有下列特點：（1）風險識別是一項動態(tài)的、連續(xù)不斷的、系統(tǒng)性的重復過程。風險識別需要針對環(huán)境的變化而持續(xù)進行，不可能做到一蹴而就，風險主體的風險僅憑一兩次有限的識別是不可能解決問題的，許多復雜的和潛在的風險要經過多次調查和反復論證方能得到準確答案。隨著主體的活動，新的風險會不斷產生，風險識別是一個連續(xù)不斷的過程。（2）風險識別是一項復雜的系統(tǒng)工程。風險識別的系統(tǒng)性是指風險識別過程不可能局限在某一個專門部門或者專門的環(huán)節(jié)，風險識別要把主體作為完整系統(tǒng)看待，不僅要識別主體可能面臨的各種風險，而且要求主體的各個部門都要參與并密切配合。風險主體面對的風險事項不僅隱蔽而且復雜多變，風險識別受到各種內外部因素的影響，由此決定了風險識別是比較困難的，忽略任何一個重要因素，都可能導致整個風險識別進程的失敗。同時這項工作也沒有固定的模式可供借鑒，因為風險主體不同，其所面臨的風險事項也不同。風險主體應綜合考慮自身的內外部環(huán)境，結合自己的特點，設計和選擇適當?shù)娘L險識別方法，這無疑使得風險識別工作更具有挑戰(zhàn)性。（3）風險識別是整個風險評估過程中重要的程序之一。企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險識別是否全面、深刻直接影響風險評估的質量，風險識別的目的就是確認所有風險的來源、種類以及發(fā)生損失的可能性，為風險分析和風險應對提供依據(jù)。2．選擇風險應對策略時應考慮哪些因素?答：選擇風險應對策略時應考慮下列因素：（1）風險承受能力。企業(yè)抵抗風險的能力決定了企業(yè)能夠承受多大的風險，也決定了企業(yè)應對策略的選擇。企業(yè)抵抗風險的能力取決于多種因素，包括管理者的風險偏好、企業(yè)的資源和財力水平、企業(yè)的風險態(tài)度等。（2）成本與效益。實際上每一種風險應對策略在設計和實施過程中都會產生一些直接或間接的成本，這些成本要與其創(chuàng)造的效益相權衡。只有風險應對策略的成本小于其帶來的收益時，這種風險應對策略才是可行的。（3）風險的特性。制定風險應對策略，必須以風險的特性為依據(jù)，對不同特性的風險制定相應的應對措施。例如，對于風險較大（超出企業(yè)的風險承受度）的業(yè)務，企業(yè)一般采用風險規(guī)避策略；對于自然災害等不可抗力風險，企業(yè)一般采用風險轉移策略。（4）可供選擇的措施。對于某一特定風險，如果可以采取多種應對策略，那么風險應對措施的制定就需要在多種策略中進行比較，選擇最有效的風險應對措施。（五）案例分析題酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深證證券交易所上市，股票簡稱“酒鬼酒”，股票代碼為000799。自上市以來，酒鬼酒不斷發(fā)展壯大，并成為“中國馳名商標”。2012年11月12日，國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑（DBP）成分，其中DBP最高檢出值為“”.2011年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號文件《衛(wèi)生部辦公廳官員通報食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質最大殘留量的函》中規(guī)定。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標，超標為260%。1事件回顧。2012年11月19日酒鬼酒公司開始停牌。 2012年11月21日國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分。2012年11月12日23點58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關心和支持，并“對近日發(fā)生的所謂酒鬼酒‘塑化劑’超標事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意”。酒鬼酒在聲明中強調“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’”、“不存在所謂‘塑化劑’超標”等字眼。酒鬼酒同時還稱，“可以放心飲用”。2012年11月22日，酒鬼酒于晚間再發(fā)公告，表示就該事件向消費者及投資者道歉，稱公司將整改，但仍強調不存在限制酒類含塑化劑量的國家標準。2012年11月23日，酒鬼酒復牌跌停。2012年11月25日，酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大”。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停產，稱不會召回問題酒。2012年11月28日，酒鬼酒發(fā)布《股票異常波動公告》，表示公司未全面停產，正積極進行整改，將于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于當月的23日、26日、27日、28日均跌停。2關于塑化劑塑化劑，又稱增塑劑，是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加這種物質，可以使塑料產品柔韌性增強，容易加工，可合法用于工業(yè)用途。而塑化劑加入白酒之中，會使酒類黏性更強，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質。長期食用塑化劑超標的食品會損害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且會對人體免疫系統(tǒng)和消化系統(tǒng)造成傷害，甚至會擾亂人類的基因。塑化劑對于健康的危害有相當廣泛的動物實驗數(shù)據(jù)，不過對于人體的健康風險，無法進行實驗研究，只能根據(jù)動物實驗數(shù)據(jù)來估計。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經被業(yè)內人士廣泛認可。要求：（1） 根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經營中可能存在的風險有哪些？應怎樣進行風險識別？（2） 試對酒鬼酒股份有限公司的風險應對措施作出評價，并給出你的建議。分析提示：（1） 酒鬼酒存在的風險包括外部風險和內部風險。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風險主要是法律法規(guī)風險。塑化劑事件已經觸及和違反國家有關“塑化劑”的法律法規(guī)。酒鬼酒的內部風險主要表現(xiàn)為經營風險和決策風險。酒鬼酒的內部控制管理薄弱，其生產線和生產方式導致產品中存在塑化劑，之后也沒有做好產品質檢工作，使問題產品流入市場。此外，塑化劑事件東窗事發(fā)后，酒鬼酒的策略并不適應社會環(huán)境，社會輿論對其更加不利，致使酒鬼酒沒有有效降低損失。 風險識別的過程包括以下幾個方面：，“塑化劑”事件被揭發(fā)后，酒鬼酒應重視和關注社會經濟因素，即事件對酒鬼酒的社會形象和產品認可可能帶來的負面影響。關注相關法律法規(guī)，為可能帶來的違法責任做好應對預案。同時，還要預測營運環(huán)境可能帶來的變化，比如行業(yè)地位、供應商和分銷商的變化等。酒鬼酒的“道歉卻不認錯”，致使資本市場給予強烈回應，股價連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風險因素增加。預見危害或者危險重視風險暴露（2）酒鬼酒在事故發(fā)生后及時采取了下列措施：股市停牌，以避免因股市波動帶來更大的負面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機構和散戶措手不及。沒有積極引導輿論導向，道歉存在一些問題。道歉不見成效，11月22日，酒鬼酒再發(fā)公告，雖然依然是道歉，但強調不存在所謂的“塑化劑”超標問題。酒鬼酒一硬到底，資產市場給予了強烈回應，23日復盤后，酒鬼酒連續(xù)四個跌停，市值蒸發(fā)四、五十億。沒有承擔積極責任。內部整改是肯定，查找塑化劑源頭，更換一些塑料制品設備，部分生產線停產也是肯定。外界傳言酒鬼酒全面停產，酒鬼酒馬上站出來辟謠，表示并沒有全面停產，而是積極整改。到這一階段，媒體對于酒鬼酒的關注度已經降溫，酒鬼酒僥幸過關的心里死而復生。只有無關輕重的聲明，而無實質性動作，并稱無產品召回計劃，對于質量賠償更是只字不提。濫用危機公關手段，反而起到相反的效果。 建議：企業(yè)應建立、健全內部控制系統(tǒng)，加強對采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)的風險評估與控制。首先，企業(yè)應借助這個契機，改進或更新生產設備，嚴格控制產品質量，將產品送檢權威檢測機構，并借助媒體進行積極宣傳，樹立企業(yè)與產品形象。其次，