企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理答案(編輯修改稿)
2024-10-13 13:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 相輔相成的，企業(yè)實現(xiàn)風險管理的有效措施是內(nèi)部控制，而風險管理又是企業(yè)完善內(nèi)部控制措施的延續(xù)。兩者必須同時兼顧，才能使企業(yè)的經(jīng)營管理更加的完善，風險降到最低，在穩(wěn)定中可持續(xù)發(fā)展。目前，就我國大多數(shù)企業(yè)來說，對于企業(yè)的風險控制與內(nèi)部管理并沒有設(shè)置專門的部門、招聘專業(yè)的人才，而是多采用外部會計咨詢的方式進行的。但是，在這種情況下，企業(yè)對于目標的制定，風險的預測等相對就比較滯后，不完善，對于企業(yè)的經(jīng)營狀況不能系統(tǒng)的把握。只有在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)專門的內(nèi)部控制與風險管理人才，才能使企業(yè)適應未來的競爭發(fā)展需求。當前，就我國大多數(shù)企業(yè)而言并沒有建立相應的制約與監(jiān)督內(nèi)部控制的有效機制，企業(yè)對內(nèi)部控制與風險管理的建設(shè)不能夠進行合理的優(yōu)化，抑制管理效果的發(fā)揮。一些企業(yè)的管理者對內(nèi)部監(jiān)督的重要性雖然有一定的認識，同時在企業(yè)內(nèi)部也采取了一系列的措施，但是由于企業(yè)缺少相應的內(nèi)部監(jiān)督，在實際的管理過程中，這些措施并沒有得到相應的落實，形同虛設(shè)，管理者的管理理念得不到有效的實施，制約了企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理的發(fā)展，給企業(yè)的管理造成了很大的隱患。三、完善企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理的建議任何企業(yè)的發(fā)展都離不開內(nèi)部控制與風險管理體系的建設(shè)，對于企業(yè)來說，健全的內(nèi)部控制與風險管理體系，是企業(yè)應對未來激烈市場競爭的關(guān)鍵因素。在企業(yè)內(nèi)部根據(jù)企業(yè)自身的狀況與發(fā)展環(huán)境，建立適合企業(yè)發(fā)展的、與企業(yè)自身相適應的內(nèi)部控制管理體系，例如：企業(yè)引進ERP系統(tǒng)，各部門負責相應模塊，相互制衡、相互監(jiān)督，從訂單的生成到結(jié)款到入賬，層級進行審批，保證企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的有效運行，為企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。對于企業(yè)來說，內(nèi)外資企業(yè)間的競爭愈演愈烈，競爭處處藏風險，提高企業(yè)對風險的認識，對企業(yè)管理者來說刻不容緩，只有這樣，企業(yè)才能適應時代發(fā)展潮流，應對未來激烈的市場競爭。風險管理它不是擺設(shè)，它是企業(yè)內(nèi)部控制的延續(xù)，是完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，是企業(yè)管理方式的一種變革。作為企業(yè)的管理者，應提前做好對風險的預測、評估，提前對潛在風險的做好防范措施，結(jié)合內(nèi)外部資源，及時應對市場環(huán)境發(fā)生的變化，以不變應萬變，提高企業(yè)的風險防范意識，例如在企業(yè)內(nèi)部建立風險稽核部門，對企業(yè)的管理人員定期進行風險防范培訓，提高其風險防范意識；對于財務(wù)人員出納不能直接錄入現(xiàn)金銀行憑證，記賬人員不能審核憑證；辦公電腦、操作系統(tǒng)登錄權(quán)限設(shè)置密保等，防范風險的發(fā)生。建立有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的前提。企業(yè)內(nèi)部只有不斷的進行自我控制、自我監(jiān)督，才能保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)、加強企業(yè)對經(jīng)營風險的日常防范與管理。例如在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計部門，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動進行日常監(jiān)督、績效考核，對企業(yè)對外報送的財務(wù)報告進行定期的審核，對審計文件及時進行歸檔保存。對于一切制度而言，最終的執(zhí)行者都是企業(yè)的內(nèi)部員工，員工的執(zhí)行力高低直接決定政策能否被落實。對于內(nèi)部控制與風險管理措施的實施，企業(yè)的管理者是主要的發(fā)起人，他們風險意識的高低直接影響企業(yè)的發(fā)展決策，提高企業(yè)管理者的風險防范意識對企業(yè)來說極為重要。員工是企業(yè)政策的執(zhí)行者，例如企業(yè)加強對管理人員及企業(yè)員工的業(yè)務(wù)能力培訓，加強他們對內(nèi)部控制與風險防范的意識。定期對員工進行考核，提高風險防范能力，鼓勵員工間溝通與交流，分享經(jīng)驗。且在招聘新人時，注重選拔高素質(zhì)人才，及時注入新鮮血液，為企業(yè)儲備人才。溝通是管理的基礎(chǔ)，沒有溝通管理就無從談起。建立健全有效的溝通管理機制，提高企業(yè)對信息的收集、處理能力，并且使之在各部門間及時傳遞，實現(xiàn)信息的共享，為企業(yè)的管理者制定經(jīng)營決策提供有力的信息依據(jù)。結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營特點，加強企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)，提高企業(yè)信息傳遞的速度，增強企業(yè)信息的透明度，各部門間相互監(jiān)管。例如：各部門每周五下午進行部門內(nèi)部總結(jié)，各崗位交流工作心得，每周一舉行例會，各部門進行上周工作總結(jié)，每月最后一個周末全公司召開月例會，溝通工作理念，交流經(jīng)驗。四、結(jié)束語“居安思危、防微杜漸、未雨綢繆”是現(xiàn)代社會對企業(yè)每個管理者的要求。加強企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理體系建設(shè)，提高企業(yè)管理者的風險防范意識，盡量規(guī)避風險的發(fā)生，使之防范于未然。完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理體系建設(shè)是我國企業(yè)當下乃至未來必須要完成的，是時代發(fā)展的需要，是提高企業(yè)風險防范能力，提升企業(yè)管理水平的關(guān)鍵，是企業(yè)能否在未來的時代大潮中可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。參考文獻：[1][J].企業(yè)改革與管理，2015（15）.[2][J].中國商論，2015（27）.[3][J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2015（22）.[4][J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015（21）.第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理試題及答案學習課程：企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理單選題： 回答：正確 風險管理 職業(yè)道德 目標管理 法律法規(guī)，內(nèi)部控制制度被劃分為： 回答：正確 程序控制和環(huán)境控制 程序控制和會計控制 管理控制和會計控制 管理控制和環(huán)境控制： 回答：正確 工程安全、資金安全和干部安全 工程安全、財務(wù)安全和干部安全 工程安全、資金安全和財務(wù)安全 財務(wù)安全、資金安全和干部安全： 回答：正確 資產(chǎn)評估 會計信息和報告 減耗增效 有預見性： 風險識別回答：正確 風險預測 風險反應 風險評估，獲得效益和現(xiàn)金的過程就叫做： 回答：正確 引領(lǐng)模式 盈利模式 經(jīng)營模式 財務(wù)管理模式，部門處于： 回答：正確 決策階段和層次 執(zhí)行階段和
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