【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和創(chuàng)造性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤(rùn)最大化 企業(yè)對(duì)物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。存貨管理風(fēng)險(xiǎn)是指因?qū)Υ尕洷９?、存放不慎，?dǎo)致資產(chǎn)損壞或缺失，造成企業(yè)損失，或是存貨在企業(yè)資產(chǎn)中所占比例超出企業(yè)適當(dāng)水平所帶來(lái)的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、現(xiàn)金流安全的影響。存貨風(fēng)險(xiǎn)影響現(xiàn)金流安全和利潤(rùn)兩個(gè)目標(biāo)。固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指在管理過(guò)程中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對(duì)固定資產(chǎn)安全和使用效率產(chǎn)生的影響，如低于市價(jià)處臵固定資產(chǎn)，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失等。有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，造成庫(kù)存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。有些企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活中，往往不注重能源管理，處處存在跑、冒、滴、漏等現(xiàn)鈔，造成浪費(fèi)，既增加企業(yè)成本，又浪費(fèi)社會(huì)能源。健全內(nèi)部控制，采取定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費(fèi)，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到活而有序，減少了不必要的成本費(fèi)用開(kāi)支，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。嚴(yán)格資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)制定的各項(xiàng)管理制度內(nèi)控是經(jīng)營(yíng)者和全體員工共同的職責(zé)，并不只是財(cái)務(wù)與審計(jì)部門(mén)的事情。內(nèi)控的數(shù)據(jù)來(lái)源于財(cái)務(wù)，內(nèi)控的成果也反映在財(cái)務(wù)，但是，內(nèi)控工作的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)，卻反映在經(jīng)營(yíng)工作的方方面面；同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)控管理也是集控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控于一體的有機(jī)整體。內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的采購(gòu)與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理的，資產(chǎn)管理的核心是資金流動(dòng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從采購(gòu)與付款、銷售與收款、存貨等主要資金管理方面制定內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，強(qiáng)化制度的剛性，對(duì)執(zhí)行結(jié)果按照企業(yè)設(shè)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核管理；對(duì)于資金使用，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門(mén)授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，保證資金安全、合規(guī)性；經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果是通過(guò)各式各樣的會(huì)計(jì)信息或其他管理信息來(lái)反映的，有時(shí)企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)信息或財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容并不能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。有的企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重：如設(shè)臵賬外賬、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見(jiàn)不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過(guò)程和行為，確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)利用計(jì)算機(jī)從事經(jīng)營(yíng)管理的方式、手段越來(lái)越普遍。為此必須加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制。另一方面，要運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計(jì)全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理，并嚴(yán)格執(zhí)行，從深度、廣度、細(xì)微程度上進(jìn)行全面排查，認(rèn)真尋找降低成本、降低費(fèi)用開(kāi)支的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定改進(jìn)目標(biāo)和實(shí)施方案，并對(duì)預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會(huì)計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，但我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位還不足夠，權(quán)威性還不高，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和作用還存在一定局限。只有大大提高內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)素質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)的特有優(yōu)勢(shì)才能充分發(fā)揮。由于內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告，因此，內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)各個(gè)層級(jí)人員共同實(shí)施的，從管理決策層、到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門(mén)、直到每一位員工都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動(dòng)態(tài)的。它是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程，持續(xù)地流動(dòng)于單位之中，并隨著單位經(jīng)營(yíng)管理的新情況、新要求適時(shí)改進(jìn)。第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者互為前提，相輔相成。當(dāng)下我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系難以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要、部門(mén)間缺乏有效的溝通、管理者對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展等問(wèn)題。完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)必須提高內(nèi)部監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制；提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境治理，建設(shè)適宜企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境；加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的人才隊(duì)伍建設(shè)；完善信息溝通管理機(jī)制，加強(qiáng)各部門(mén)間的交流。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；建議內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一種自我管理與監(jiān)督的手段，完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效的保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)，保障企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)安全。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)于可能發(fā)生的會(huì)危及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的因素被稱之為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理，可以有效的減少企業(yè)由于自身管理不善給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)的損失，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策及未來(lái)發(fā)展方向做出有力指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。我國(guó)的企業(yè)由于發(fā)展起步較晚，中小企業(yè)居多，且企業(yè)管理者的管理理念相對(duì)較為落后，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施并不完善，還有待提高。完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制措施，可以有效提高企業(yè)員工的工作積極性，端正財(cái)務(wù)管理人員工作態(tài)度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，為企業(yè)的管理者做出正確的經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù)。一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，相輔相成從COSO制定的《內(nèi)部控制整合框架》和《風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》中可以看出，內(nèi)部控制由五要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)、控制活動(dòng)是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。風(fēng)險(xiǎn)管理由八要素組成：內(nèi)部環(huán)境、目的設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。從組成要素上看，兩者有五個(gè)要素是重合的。從目標(biāo)上看，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括控制目標(biāo)的內(nèi)容即運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、法律目標(biāo)，還要包括戰(zhàn)略目標(biāo)。所以從內(nèi)涵上看，兩者是高度重合的，都