【正文】 理措施能夠對企業(yè)預期產生的風險進行有效的評估，提前做好風險防范措施，防范于未然。企業(yè)內部控制更多強調對自身內部的管控，內部控制實施的途徑相對較多；而企業(yè)風險管理則更對強調對自身全面的風險管控，內部風險與外部風險都要囊括其中。二、當下我國企業(yè)內部控制與風險管理過程中存在的問題由于經濟全球化的不斷深入與發(fā)展，國內外企業(yè)共同競爭的雙重壓力給企業(yè)帶來前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，與此同時，由于經營風險的不斷加大，對企業(yè)的經營管理也提出了更高的要求。良好的溝通與交流是企業(yè)開展一切活動的基礎，建立有效的信息系統是企業(yè)完善內部控制制度的前提。當下，對我國大部分企業(yè)來說，企業(yè)的內部控制與風險管理更多的是依賴于外部咨詢，內部溝通方面還需要予以更加的完善。然而對我國大部分企業(yè)來說，企業(yè)的管理者對于內部控制與風險管理的認識了解不足，在管理的過程中，二者不能兼顧，顧此失彼，管理脫節(jié)，制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。兩者必須同時兼顧，才能使企業(yè)的經營管理更加的完善，風險降到最低，在穩(wěn)定中可持續(xù)發(fā)展。但是，在這種情況下，企業(yè)對于目標的制定，風險的預測等相對就比較滯后，不完善，對于企業(yè)的經營狀況不能系統的把握。當前，就我國大多數企業(yè)而言并沒有建立相應的制約與監(jiān)督內部控制的有效機制，企業(yè)對內部控制與風險管理的建設不能夠進行合理的優(yōu)化，抑制管理效果的發(fā)揮。三、完善企業(yè)的內部控制與風險管理的建議任何企業(yè)的發(fā)展都離不開內部控制與風險管理體系的建設，對于企業(yè)來說，健全的內部控制與風險管理體系，是企業(yè)應對未來激烈市場競爭的關鍵因素。對于企業(yè)來說，內外資企業(yè)間的競爭愈演愈烈，競爭處處藏風險，提高企業(yè)對風險的認識，對企業(yè)管理者來說刻不容緩，只有這樣，企業(yè)才能適應時代發(fā)展潮流，應對未來激烈的市場競爭。作為企業(yè)的管理者，應提前做好對風險的預測、評估，提前對潛在風險的做好防范措施，結合內外部資源，及時應對市場環(huán)境發(fā)生的變化，以不變應萬變，提高企業(yè)的風險防范意識，例如在企業(yè)內部建立風險稽核部門，對企業(yè)的管理人員定期進行風險防范培訓，提高其風險防范意識；對于財務人員出納不能直接錄入現金銀行憑證，記賬人員不能審核憑證；辦公電腦、操作系統登錄權限設置密保等，防范風險的發(fā)生。企業(yè)內部只有不斷的進行自我控制、自我監(jiān)督，才能保證企業(yè)日常經營活動的正常運轉、加強企業(yè)對經營風險的日常防范與管理。對于一切制度而言，最終的執(zhí)行者都是企業(yè)的內部員工，員工的執(zhí)行力高低直接決定政策能否被落實。員工是企業(yè)政策的執(zhí)行者，例如企業(yè)加強對管理人員及企業(yè)員工的業(yè)務能力培訓，加強他們對內部控制與風險防范的意識。且在招聘新人時，注重選拔高素質人才，及時注入新鮮血液，為企業(yè)儲備人才。建立健全有效的溝通管理機制，提高企業(yè)對信息的收集、處理能力，并且使之在各部門間及時傳遞，實現信息的共享，為企業(yè)的管理者制定經營決策提供有力的信息依據。例如：各部門每周五下午進行部門內部總結，各崗位交流工作心得，每周一舉行例會，各部門進行上周工作總結，每月最后一個周末全公司召開月例會，溝通工作理念，交流經驗。加強企業(yè)內部控制與風險管理體系建設，提高企業(yè)管理者的風險防范意識，盡量規(guī)避風險的發(fā)生，使之防范于未然。參考文獻：[1][J].企業(yè)改革與管理，2015（15）.[2][J].中國商論，2015（27）.[3][J].財經界（學術版），2015（22）.[4][J].現代經濟信息，2015（21）.第五篇：淺析企業(yè)內部控制與風險管理淺析企業(yè)內部控制與風險管理趙樹海[摘要] 企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)管理現代化的必然產物，加強內部控制制度建設是建立現代企業(yè)制度的內在要求。從而有利于保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業(yè)資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經濟效益，提高企業(yè)經營管理水平?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》合理借鑒了以美國COSO報告為代表的內部控制框架體系，結合我國具體國情進行了調整和改進，與我國企業(yè)所處地具體環(huán)境及經營管理實踐相協調，為企業(yè)進行內部控制提供了統一標準，其整體架構主要由內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五項要素構成。本文就內部控制中風險防范與控制淺談一下個人的認識。良好的內部控制可以合理保證企業(yè)合規(guī)經營、財務會計信息的真實可靠和企業(yè)經營效率的提高，而合規(guī)經營、真實的財務報告和有效率的經營也正是企業(yè)風險管理所應該達到的基本狀態(tài)。內部控制的動力來自企業(yè)對風險的認識和管理。從國內的巨人集團衰敗、銀廣廈案到國外的巴林銀行倒閉、安然事件等無不是由于其內部控制缺損或失效所致。二、保證內部控制有效性必須注意以下問題內部控制按其控制的目的不同，可分為管理控制和會計控制。后者則是以保護企業(yè)財產物資的安全、確保會計信息的真實與完整以及財務活動的合法性為目的。內部控制在企業(yè)管理實務中的表現通常是制度或工作流程，其有效性取決于兩個方面：一是制度的完善與合理。具體來說要保證內控制度有效必須重點做好以下幾個方面的問題。企業(yè)建立內部控制制度主要是為了防止單位的經營管理發(fā)生無效率和不法行為,即防止錯弊發(fā)生和對已發(fā)生的不法事件的揭露和處理情況,查處只是維護內控制度嚴肅性的手段而非內部控制的目的。內部控制工作的效率性和成本效益原則決定了管理者應當也只能將注意力集中于業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用較大、影響范圍較廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上,不可祈求面面俱到。即控制的范圍、程度和頻度要恰到好處。適度的控制應能同時體現這兩個方面的要求:一方面要注意到過多的控制會扼殺企業(yè)成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性,從而影響個人能力的發(fā)揮和工作熱情的提高,最終影響單位的效率。營造良好企業(yè)制度文化氛圍，形成遵守制度和按工作流程辦事的自覺性，創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境。內部控制的真正意義和價值就在于執(zhí)行。這些公司在內部控制制度都比較完善，有些還是請專門的中介機構設計和制定。任何人都不能凌駕于制度之上，否則制度只能是一紙空文，對企業(yè)風險的防范毫無作用。良好的企業(yè)文化氛圍能為內部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。只有這樣，當企業(yè)風險產生并威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展時，才能及時化解風險。制定明確的企業(yè)目標，確立風險防范控制的機制。全員負責風險防范與控制。完善制訂重大決策的內控流程。建立起面向企業(yè)管理層的內控制衡制度后，必須設計相關的關鍵控制流程與之配套。在制度和流程優(yōu)化之后，不管哪個關鍵控制點的風險量化發(fā)生偏差，都將導致最后的決策發(fā)生偏移?？傊?，內部控制是一個動態(tài)的過程,是使企業(yè)經營管理活動遵循既定目標前進的過程,是一個“發(fā)現問題—解決問題—再發(fā)現問題—再解決問題”的循環(huán)往復的過程,它本身是企業(yè)防范風險的一種手段而不是一種目的。內部控制會受到企業(yè)內部各層次人員的影響,內部控制應是全民控制,處于企業(yè)中心地位,貫徹于管理始終,促進企業(yè)規(guī)范經營,持續(xù)發(fā)展。參考文獻：[1]湯敏茅于軾:現代經濟學前沿專題[M].北京：商務印書館，2002[2]張連起:內部控制：一個棘手的任務[J].財務與會計，2004，(6)[3]曹廷求:公司治理理論面臨的三大挑戰(zhàn)[J].工業(yè)企業(yè)管理，2004，(2)[4]楊浩:現代企業(yè)理論與運行[M].上海：上海財經大學出版社，2004