企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程(編輯修改稿)
2025-01-30 19:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 弊： 財(cái)務(wù)管理人員的人事和工資關(guān)系不在母公司，削弱了母公司的控制力度 雙重管理模式 各子公司財(cái)務(wù)部正職由母公司委派，其人事和工資關(guān)系保留在母公司，副職由子公司委派，這種方式可以減少子公司的抵觸心理，加強(qiáng)溝通，有助于財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展 各子公司主要財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)在適當(dāng)?shù)钠谙迌?nèi)進(jìn)行崗位輪換，這樣既有利于財(cái)務(wù)管理人員個(gè)人職業(yè)生涯的發(fā)展，又可杜絕因在某一崗位上長(zhǎng)期工作可能發(fā)生的營(yíng)私舞弊現(xiàn)象 重點(diǎn)管理模式 小結(jié) : 1. 組織結(jié)構(gòu)控制的三個(gè)原則 2. 組織結(jié)構(gòu)的三種模式 3. 財(cái)務(wù)主管的委派與管理 業(yè)務(wù)流程控制 業(yè)務(wù)流程控制的基本原則 服從戰(zhàn)略管理的需要 目標(biāo)、資源、權(quán)限與責(zé)任相匹配 防止崗位利益沖突 高效運(yùn)作 偏差的自動(dòng)反饋與及時(shí)糾正 一、識(shí)別 /評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) ?運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣， 對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析， 通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其影響程度來(lái)識(shí)別 /判斷影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的 重大 風(fēng)險(xiǎn) ?針對(duì)業(yè)務(wù)流程中需要控制的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，設(shè)置 “內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn) ”，明確與這些關(guān)鍵點(diǎn)相關(guān)崗位的責(zé)任 /權(quán)限，并對(duì)這些關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有目標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控 二、梳理流程，找出關(guān)鍵控制點(diǎn) ?采購(gòu)付款流程 ?銷(xiāo)售收款流程 ?生產(chǎn)流程 ?投融資流程 傳統(tǒng)采購(gòu)的四大誤區(qū) 1. 采購(gòu)就要拿回扣 2. 采購(gòu)就是狠砍價(jià) 3. 采購(gòu)要用自己人 4. 老采購(gòu)員要常換 采購(gòu)的三個(gè)重點(diǎn) 1. 供應(yīng)商開(kāi)發(fā) (Sourcing) 2. 產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)相關(guān)活動(dòng) (Purchasing) 3. 采購(gòu)職能管理 (Procurement) 采購(gòu)的三大原則 1. 就近采購(gòu)原則 2. 統(tǒng)一采購(gòu)原則 3. 實(shí)地考察原則 采購(gòu)的三大目標(biāo) ? 穩(wěn)定貨源 －供應(yīng)商要相對(duì)穩(wěn)定，但至少要保持兩家，避免“ Only Sourcing”和“ Single Sourcing” ? 物美價(jià)廉 －質(zhì)量穩(wěn)定，價(jià)格合理 －追求低價(jià)格采購(gòu)戰(zhàn)略思想是錯(cuò)誤的 ? 戰(zhàn)略伙伴 －追求“雙贏”，讓供應(yīng)商有錢(qián)賺 －保持距離，避免“做久了就做疲了” 如何與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系？ 1. 精減供應(yīng)商數(shù)目 2. 定期量化評(píng)估供應(yīng)商 3. 優(yōu)化供應(yīng)商關(guān)系 如何評(píng)估供應(yīng)商？ 加權(quán)法 1. 先規(guī)定衡量供應(yīng)商的各種重要指標(biāo) 2. （質(zhì)量、交貨、價(jià)格、服務(wù)等） 3. 2. 根據(jù)各衡量項(xiàng)目的重要程度，給予不同的權(quán)重 4. （質(zhì)量： 40分；交貨： 35分；價(jià)格： 15分；服務(wù)： 10分） 5. 3. 根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料根據(jù)計(jì)算得出分?jǐn)?shù) 如何評(píng)估供應(yīng)商？ 成本比較法 ? 在質(zhì)量和交貨期得到滿(mǎn)足的前提下，進(jìn)行成本比較，選擇成本最低的供應(yīng)商 ? 采購(gòu)成本主要包括： ? 產(chǎn)品售價(jià) ? 采購(gòu)費(fèi)用 ? 運(yùn)輸費(fèi)用 供應(yīng)商綜合考評(píng)指標(biāo)體系一覽表 考評(píng)項(xiàng)目 考評(píng)分?jǐn)?shù) 考評(píng)內(nèi)容 得分值 考評(píng)部門(mén) 評(píng)審周期 質(zhì)量 20分 批次合格單 10分 品管部 1次 /3個(gè)月 個(gè)數(shù)合格單 10分 交貨期 15分 如期交貨 15分 物流部 / 1次 /3個(gè)月 延遲 5日以?xún)?nèi) 10分 儲(chǔ)運(yùn)部 延遲 10日以?xún)?nèi) 5分 延遲 10日以上 0分 價(jià)格 15分 低于市場(chǎng)價(jià) 5% 15分 采購(gòu)部 1次 /3個(gè)月 與市場(chǎng)價(jià)相同 12分 高于市場(chǎng)價(jià) 5% 8分 高出 10%以?xún)?nèi) 4分 高出 10%以上 0分 供應(yīng)商綜合考評(píng)指標(biāo)體系一覽表（續(xù)前頁(yè)） 考評(píng)項(xiàng)目 考評(píng)分?jǐn)?shù) 考評(píng)內(nèi)容 得分值 考評(píng)部門(mén) 評(píng)審周期 服務(wù) 15分 對(duì)需求反應(yīng)速度 7分 采購(gòu)部 1次 /3個(gè)月 對(duì)需求反應(yīng)措施 5分 專(zhuān)業(yè)服務(wù)外包率 3分 技術(shù)水平 15分 機(jī)械設(shè)備 5分 品管部 + 1次 /3個(gè)月 檢驗(yàn)設(shè)備 5分 工程部 生產(chǎn)技術(shù) 5分 經(jīng)營(yíng)管理 20分 營(yíng)業(yè)狀況 8分 采購(gòu)部 1次 /3個(gè)月 財(cái)務(wù)狀況 7分 員工人數(shù) 5分 供應(yīng)商月度考評(píng)打分表 檔次 極差 差 較好 良好 優(yōu)秀 分?jǐn)?shù) 0分 1分 2分 3分 4分 1 產(chǎn)品質(zhì)量 ? 2 服務(wù)能力 ? 3 交貨速度 ? 4 市場(chǎng)信譽(yù) ? 5 產(chǎn)品價(jià)格 ? 6 付款期限 ? 7 人員素質(zhì) ? 8 產(chǎn)品說(shuō)明 ? 總分 =4+4+2+3+3+4+4+2=26（占滿(mǎn)分 32分的 %） 平均分 =26/8= 供應(yīng)商月度考評(píng)積分表 項(xiàng)目 總分 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 質(zhì)量 35 23 24 24 28 30 33 交期 25 24 24 23 22 24 24 價(jià)格 20 14 14 14 15 15 15 服務(wù) 20 12 12 12 12 12 12 總分 100 73 74 73 77 84 86 供應(yīng)商： 產(chǎn)品名稱(chēng)： 統(tǒng)計(jì)員： 供應(yīng)鏈的“三流合一” 訂單信息流 + 物流 + 現(xiàn)金流 訂單是發(fā)動(dòng)機(jī) /心臟，信息是潤(rùn)滑劑 /血管 物流是架接訂單流和現(xiàn)金流的橋梁 現(xiàn)金流有如人體的動(dòng)脈，是企業(yè)的一日三餐 供應(yīng)鏈的橋梁 訂單流 現(xiàn)金流 物流 供應(yīng)鏈的“三大支柱” SRM CRM ERP CRM: 客戶(hù)關(guān)系管理 ERP: 企業(yè)資源計(jì)劃 SRM: 供應(yīng)商關(guān)系管理 供應(yīng)商信息管理 供應(yīng)商信息層次 供應(yīng)商公司名稱(chēng) 地址 業(yè)務(wù)目的地 Site A Site B Site C 業(yè)務(wù) 目的地 采購(gòu)付款流程 請(qǐng)購(gòu)管理 物料需求 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單 供應(yīng)商信息庫(kù) 供應(yīng)商 生產(chǎn)計(jì)劃 采購(gòu)部 訂單 各部門(mén)請(qǐng)購(gòu) 銷(xiāo)售訂單 物流部 車(chē)間 MRP 銷(xiāo)售部 詢(xún)價(jià)管理 信息庫(kù) PO 報(bào)價(jià)單 查詢(xún) 打印 /發(fā)送 詢(xún)價(jià)單 供應(yīng)商 自動(dòng)創(chuàng)建 供應(yīng)商列表 請(qǐng)購(gòu)單 采購(gòu)部 No Yes 接收管理 No 退貨 Yes 檢驗(yàn) 轉(zhuǎn)移 車(chē)間 倉(cāng)庫(kù) 供應(yīng)商 費(fèi)用 接收 交貨 收到發(fā)票 錄入發(fā)票 審批發(fā)票 與采購(gòu)訂單匹配 發(fā)票歸檔 發(fā)票過(guò)賬 查看發(fā)票 付款 核對(duì)發(fā)票 二維匹配 開(kāi)票
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