企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理——公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-07 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) （ 1） 客戶滿意 －由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降 2. 人力資源 －崗位人員資格和能力不夠 3. 產(chǎn)品開發(fā) －新產(chǎn)品無法被市場(chǎng)接受 4. 效率 －企業(yè)效率底下令成本高居 5. 能力 －企業(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足 6. 表現(xiàn)差異 － 品企業(yè)的運(yùn)作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距 7. 時(shí)間拖延 － 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多 8. 存貨遺失 －由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績?cè)斐删薮蟮膿p失 符合 －由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo) 10. 業(yè)務(wù)中斷 － 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷 .有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響 流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) （ 2） 11. 采 購 － 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭力 12. 產(chǎn)品或服務(wù)失?。? 由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響 13. 環(huán) 境 － 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款 14. 健康和安全 － 由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失 15. 商標(biāo)被侵蝕 － 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損 流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1. 貨幣風(fēng)險(xiǎn) － 貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績 2. 利率風(fēng)險(xiǎn) － 利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出 3. 流動(dòng)性 － 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī) 4. 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 －現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率 5. 結(jié) 算 － 企業(yè)資金在兩國市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響 6. 再投資 － 資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì) 7. 信 用 － 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占 流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 1. 領(lǐng)導(dǎo)力 － 業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力 2. 職 權(quán) － 員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作 3. 限 制 － 管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利 4. 表現(xiàn)激勵(lì) － 由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣 5. 溝 通 － 公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密 構(gòu)建企業(yè)全面內(nèi)控體系 防 范 企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 實(shí) 現(xiàn) 企 業(yè) 目 標(biāo) 我國內(nèi)控發(fā)展歷程（ 1） 我國內(nèi)控發(fā)展歷程（ 2） 我國內(nèi)控發(fā)展歷程（ 3） 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，現(xiàn)予印發(fā)，自 2023年 7月 1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
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