全球背景下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-22 21:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 助管理層決定公司的風(fēng)險取向 ? 負責(zé)建立并維護有效的風(fēng)險管理 ? 負責(zé)監(jiān)控風(fēng)險信息在公司縱向或橫向報告的過程，并對有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助 ? 制定風(fēng)險管理的政策和策略 ? 提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化 ? 為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險政策和結(jié)構(gòu) ? 設(shè)計風(fēng)險管理的流程，并對其進行審查 ? 協(xié)調(diào)各種對組織內(nèi)部風(fēng)險管理問題提供建議的職能行為 ? 制定風(fēng)險應(yīng)對程序，包括或有事項、業(yè)務(wù)持續(xù)方案 ? 為董事會和利益相關(guān)者編制風(fēng)險報告 風(fēng)險評值 最高 5 17 22 23 24 25 高 4 12 18 19 20 21 中 3 6 13 14 15 16 低 2 2 8 9 10 11 最低 1 1 3 4 5 7 影響 可能性 基本不可能 不太可能 可能 很可能 基本會發(fā)生 風(fēng)險 1 風(fēng)險 5 風(fēng)險 4 風(fēng)險 2 風(fēng)險 3 風(fēng)險 8 風(fēng)險 7 風(fēng)險 6 風(fēng)險評估 風(fēng)險應(yīng)對策略 可 能 性 高 減少 避免 低 接受 轉(zhuǎn)移 低 高 影響 實際的風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略舉例 減少 ? 質(zhì)量控制，管理與標(biāo)準(zhǔn) ? 財務(wù)控制 ? 標(biāo)準(zhǔn)操作程序 ? 檢查新員工條件 ? 研發(fā)與技術(shù)發(fā)展 ? 應(yīng)急計劃 ? 結(jié)構(gòu)培訓(xùn)與其他程序 ? 監(jiān)督 避免 ? 決定退出某一地區(qū) ? 當(dāng)檢查發(fā)現(xiàn)客戶無信用時，決定不再與該客戶進行交易 ? 決定不出售明知是一種不道德的產(chǎn)品 接受 ? 成本效益原則，如針對風(fēng)險制定控制與其他回應(yīng) ? 決定在一個面臨綁架高風(fēng)險的國家運營 —— 你無法控制 ? 接受超過 163。1,000,000的保險費政策 ? 為提高銷售數(shù)量，接受高信用風(fēng)險客戶 轉(zhuǎn)移 1. 采取保險政策 2. 定期維護外包給設(shè)備管理公司 3. 與供應(yīng)商簽訂的合同應(yīng)明確不能滿足約定條件時，可以獲得財務(wù)補償 4. 與其他公司建立合資公司，與其共同開發(fā)商業(yè)機會 風(fēng)險應(yīng)對方法 ― 企業(yè)對走出整體風(fēng)險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水 平的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)實行風(fēng)險回避。 ― 企業(yè)對在整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平之 內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后無意采取進一步控制措施的，可以 實行風(fēng)險承擔(dān)。 ― 企業(yè)對在整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平之 內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后愿意單獨采取進一步的控制措施以 降低風(fēng)險、提高收益或者減輕損失的，可以實行風(fēng)險降低。 ― 企業(yè)對在整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平之 內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后愿意借助他們力量，采取包括業(yè)務(wù) 分包、購買保險等進一步的控制措施以降低風(fēng)險、提高收益或者減 輕損失的，可以實行風(fēng)險分擔(dān)。 平衡風(fēng)險和內(nèi)部控制管理 審計的范圍 企業(yè)風(fēng)險管理 預(yù)防 與管理層共同參與 重視交易 遵守職能 重視過程 協(xié)助管理層自我評價 內(nèi)部審計職能 管理層的期望 偵察 加強 咨詢 舉例 : 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險和內(nèi)部控制的關(guān)系 目標(biāo) 1 風(fēng)險 控制 (A) 短期目標(biāo) : 2023 年度實現(xiàn)利潤增長 10%: 銷售收入增長 20% 經(jīng)營成本降低 15% (B) 長期目標(biāo) : 在未來五年內(nèi)實現(xiàn)利潤平均每年凈增長 10% 由于不可靠的和不切實際的銷售預(yù)測 , 在進出口業(yè)務(wù)中造成嚴(yán)重囤貨和存貨作廢 . 由于履行不平等的或不利的合同條款而造成嚴(yán)重損失 (如賠償損失 , 名譽損害 ) 由于未被授權(quán)的 /給予過多的折扣造成毛利降低或直接虧損 嚴(yán)重的壞帳損失 有效的編制和控制經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算 采取措施增強銷售預(yù)測的準(zhǔn)確性并且只承擔(dān)經(jīng)過衡量并能接受的風(fēng)險 , 比如 : 獲得可靠的市場信息 , 將實際情況與預(yù)算進行比較等 在主要的經(jīng)營領(lǐng)域建立制度和程序 (須涵蓋集團總部的制度和程序 ): 銷售 , 采購 , 財會 , 投資等 舉例 : 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險和內(nèi)部控制的關(guān)系 目標(biāo)２ 風(fēng)險 控制 有效的資金管理 －產(chǎn)生人民幣ＸＸＸ萬 － 由于以下原因造成現(xiàn)金流預(yù)算的失效并造成資金危機 , 會導(dǎo)致例如供應(yīng)商停止供貨造成生產(chǎn)延誤而不能執(zhí)行合同的信譽損失： 與供應(yīng)商和客戶簽訂不平等或不利的合同 過長的付款條款 經(jīng)常性的ＣＯＤ／沒有從供應(yīng)商獲得賒銷 － 壞帳 (不當(dāng)?shù)男庞每刂坪蛻?yīng)收貨款管理） － 錯誤的投資決策 － 不必要的資金支出源于未經(jīng)授權(quán)的／多余的采購，不適當(dāng)?shù)母犊詈臀璞仔袨椋犊铄e誤等 － 投機行為，如高風(fēng)險的投資 － 資金預(yù)算的計劃和控制 －按月份的資金預(yù)算報告（將上月的實際發(fā)生和預(yù)算相比較制定下月的預(yù)算） －信用控制制度和程序 , 包括信用審閱 － 收款的制度和程序 － 合同審閱過程 － 對投資項目進行控制 － 采購和付款控制 － 防止投機行為的措施 目標(biāo)３ 風(fēng)險 控制 建立一個準(zhǔn)確的，可靠的和及時的財務(wù)系統(tǒng) － 由于不準(zhǔn)確，不可靠，不及時的財務(wù)／會計和管理報告或信息而造成錯誤的管理決策 , 以及在年末才反應(yīng)出來的令人不悅的經(jīng)營結(jié)果 － 由于以下因素造成的不準(zhǔn)確，不可靠和不及時的財務(wù)和管理報告： 不合格的，能力不夠的財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)人員 有弊病的財務(wù)系統(tǒng)：不完整或不相容，處理大量核算和交易但是財務(wù)系統(tǒng)沒有實行電算化 －資源的超負荷使用 － 嚴(yán)格的財務(wù)和會計制度和程序 －財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)能力 －使用適當(dāng)?shù)娜藛T －教育和培訓(xùn) －年終結(jié)帳前的檢查：檢查帳目是否放映了實際情況 －各種控制活動：核實查證，授權(quán)，審批，對帳 (銀行和供應(yīng)商），責(zé)任分離，資產(chǎn)的安全保護 －固定資產(chǎn)現(xiàn)場視察 －年度庫存盤點／周期性庫存盤點 －現(xiàn)金庫存抽查 －集團所有公司內(nèi)部之間的對帳 －專業(yè)的稅收和法律檢查 －加強內(nèi)部審計部門的職能 舉例 : 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險和內(nèi)部控制的關(guān)系 企業(yè)目標(biāo) 風(fēng)險 內(nèi)部控制 評價 1. 2. 3. 4. 5. 小組討論 : 請將前面討論過的企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險 , 內(nèi)部控制的關(guān)系綜合起來 , 并提出小組的見解 : 討論 :企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險和內(nèi)部控制
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1