企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理操作實務(wù)(編輯修改稿)
2025-02-12 20:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化 ? 控制活動類（ 9項） 資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告 ? 控制手段類（ 4項） 全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng) 對配套指引的解讀 鏈接：某集團企業(yè)內(nèi)部控制制度 鏈接：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 內(nèi)部環(huán)境五項指引 組織架構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略 人力資源 社會責(zé)任 企業(yè)文化 目的意義鏈接 具體要求鏈接 目的意義鏈接 具體要求鏈接 目的意義鏈接 具體要求鏈接 目的意義鏈接 具體要求鏈接 目的意義鏈接 具體要求鏈接 小貼士 預(yù)算制度是一種控制的工具 可以藉此評估個人、各部門 以及企業(yè)的整體經(jīng)營績效 小貼士 內(nèi)控自查的目的是 自我監(jiān)督 協(xié)助董事會了解內(nèi)控的有效性 集體決策審批 聯(lián)簽 重大決策 重大事項 重要人事任免 大額資金支付業(yè)務(wù) 三重一大集體決策 審批 聯(lián)簽 控制活動類（９項） １、資金活動（鏈接） ２、采購業(yè)務(wù)（鏈接） ３、資產(chǎn)管理（鏈接） ４、銷售業(yè)務(wù)（鏈接） ５、研究開發(fā) （鏈接） ６、工程項目 （鏈接） ７、擔(dān)保業(yè)務(wù) （鏈接） ８、業(yè)務(wù)外包 （鏈接） ９、財務(wù)報告 （鏈接） 控制活動 小貼士 決策者在決策過程中 取得的信息越多 決策的正確性越大 控制手段類（４項） １、全面預(yù)算 （鏈接） ２、合同管理（鏈接） ３、內(nèi)部信息 （鏈接） ４、信息系統(tǒng) （鏈接） 控制內(nèi)容 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 —— 準(zhǔn)確的認(rèn)識 ? 給出了企業(yè)重要管理和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)控指導(dǎo)原則，非詳細的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)或具體措施 ? 企業(yè)應(yīng)避免采用簡單的“檢查表”方式，僅僅將指引的內(nèi)容簡單地添加入企業(yè)規(guī)章制度，例如： 應(yīng)用指引第 1號 —— 組織機構(gòu) “第十一條 企業(yè) 應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估 ，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整” 避免簡單引用： “整改計劃：在企業(yè)制度中增加年度評估的相關(guān)管理辦法” 應(yīng)當(dāng)融會貫通： 根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展、分支機構(gòu)設(shè)置的變化，按需對組織架構(gòu)的設(shè)計和運行情況進行分析評估 對配套指引的解讀 配套指引的整體結(jié)構(gòu) 其他監(jiān)管要求 應(yīng)用指引 由內(nèi)部環(huán)境、控制活動、控制手段三大類，18個指引組成，企業(yè)可以根據(jù)實際情況進行增減 審計指引 審計師進行外部獨立審計時使用 評價指引 適用于所有企業(yè)，包括： ? 總則 ? 評價內(nèi)容 ? 評價程序 ? 缺陷認(rèn)定 ? 評價報告 《 基本規(guī)范 》 50條 適用于企業(yè) 適用于事務(wù)所 評價指引 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 內(nèi)部控制評價的組織 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 內(nèi)部控制評價報告 評價報告的披露或報送 配套指引的整體結(jié)構(gòu) 小貼士 風(fēng)險管理的終極目標(biāo) 是為利益關(guān)系人（股東） 創(chuàng)造價值 內(nèi)部控制評價指引 ? 內(nèi)容：對內(nèi)部控制有效性進行全面評價 ? 組織： 專門的職能機構(gòu)和評價工作組 ? 缺陷認(rèn)定： 需要企業(yè)根據(jù)自身情況，“合理”確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)確定后，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更 ? 規(guī)定了進行評價的基準(zhǔn)日為 12月 31日
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