企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理——公司內(nèi)控風(fēng)險管理培訓(xùn)-預(yù)覽頁
【正文】 組書記兼鳳大公路建設(shè)有限公司董事長，湘西自治州人大代表。 7．吳志華，鳳大公路建設(shè)有限公司副總經(jīng)理兼總工程師。 5．肖國強，路橋公司道路七公司經(jīng)理。 3．王政，路橋公司道路七公司項目經(jīng)理部工程部負責(zé)人。 其中： 1．謝紹華，鳳大公路堤溪沱江大橋一號拱圈施工隊包工頭、片石供料包工頭。 六是 湘西自治州、鳳凰縣兩級政府及湖南省有關(guān)部門對工程建設(shè)立項審批、招投標(biāo)、質(zhì)量和安全 生產(chǎn)等方面的工作監(jiān)管不力。 二是 建設(shè)單位湘西自治州鳳大公路建設(shè)有限責(zé)任公司項目管理混亂，對發(fā)現(xiàn)的施工質(zhì)量問題未認真督促施工單位整改，未經(jīng)設(shè)計單位同意擅自與施工單位變更原主拱圈設(shè)計 施工方案 ，盲目倒排工期趕進度，越權(quán)指揮，甚至要求監(jiān)理不要上橋檢查。大橋橋墩高 33m，且為連拱石拱橋。報告認為，內(nèi)部控制整體框架主要由 控制環(huán)境 、風(fēng)險評估 、 控制活動 、 信息與溝通、 監(jiān)督 等 五項要素構(gòu)成，以確保上述 三個目標(biāo)的實現(xiàn)。 ? COSO報告（ COSO及美國審計準(zhǔn)則第 319條 ） 指出：內(nèi)部控制是一個過程 ，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證 財務(wù)報告的可靠性 、 經(jīng)營的效果和效率 以及遵循各項法律法規(guī) 。大橋全長 ,橋面寬度 13m，設(shè) 3%縱坡，橋型為 4孔 65m跨徑等截面懸鏈線空腹式無鉸拱橋。 湖南鳳凰橋事故 事故的主要原因 一是 施工單位路橋公司道路七公司鳳大公路堤溪沱江大橋項目經(jīng)理部，擅自變更原主拱圈 施工方案 ，現(xiàn)場管理混亂，在主拱圈未達到設(shè)計強度的情況下就開始落架施工作業(yè)。 五是 湖南省、湘西州交通質(zhì)量監(jiān)督部門對大橋工程的質(zhì)量監(jiān)管嚴(yán)重失職。給予相應(yīng)黨紀(jì)、政紀(jì)處分 33人。涉嫌工程重大 安全 事故罪。涉嫌工程重大 安全 事故罪。涉嫌玩忽職守罪。涉嫌玩忽職守罪、受賄罪。涉嫌工程重大 安全 事故罪。 對涉案追究刑事責(zé)任的夏友佳、肖國強、吳志華、游興富、胡東升等 5人以及追究行政責(zé)任撤職的陸尚武、劉曉東、陳志兵、湯述等 4人，自刑罰執(zhí)行完畢或者受處分之日起， 5年內(nèi)不得擔(dān)任任何生產(chǎn)經(jīng)營單位的主要負責(zé)人。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。 制度設(shè)計： 序號 流程名稱 風(fēng)險高低評 估 檢查頻率 關(guān)鍵控制點 1 開立銀行賬戶流程 中上 1次 /季 對開戶申請報告的審核 將新開立的賬戶交結(jié)算中心及總部備案。 工程驗收與結(jié)算階段的風(fēng)險。對于風(fēng)險超過自己的承受能力 ,成功把握不大的項目 ,不參與投標(biāo)、不參與合資。對地理、地質(zhì)情況進行詳細勘察或簽定 ,預(yù)先進行技術(shù)試驗、模擬 ,準(zhǔn)備多套備選方案 ,采用各種保護措施和安全保障措施。 在資金、材料、設(shè)備、人力上對風(fēng)險大的工程予以保證 ,在同期項目中提高它的優(yōu)先級別 ,在實施過程中嚴(yán)密控制。這主要針對業(yè)主及合作伙伴的資信風(fēng)險 ,例如由銀行出具預(yù)付款保函、履約保函等。 ( 7) 加強合同的風(fēng)險管理。 ( 8) 通過工程索賠將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為利潤。 ( 5) 要求對方提供擔(dān)保。風(fēng)險越大則風(fēng)險準(zhǔn)備金越高 , 但風(fēng)險準(zhǔn)備金越高 , 報價的競爭力就越低 ,中標(biāo)的可能性就越小。承包人有權(quán)簽訂一個平等互惠的合同條款 , 這是承包商減少或轉(zhuǎn)移風(fēng)險所需堅持 的最基本原則。 目前不按照流程和制度執(zhí)行的情況較多，流程和制度都有嚴(yán)格要求，但缺乏監(jiān)控，不能保證執(zhí)行的效果，對于一些處罰條款由于無人監(jiān)控也執(zhí)行不到位，需要完善信息溝通效果和效率，對于違反規(guī)定的行為能夠及時反饋給監(jiān)督人員并予以批評或處罰
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