【正文】 的要求就會越弱。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn),并創(chuàng)造新的價值。而采取行動和活動必然有預(yù)期目標，但是，結(jié)果形成于將來,將來具有不確定性，因此風(fēng)險是客觀存在的。它包括五個方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些都將成為直接影響風(fēng)險決策后果的重要因素。其還在在復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院、清華大學(xué)深圳研究生院、華中科技大學(xué)管理學(xué)院、東方視野遠程培訓(xùn)中心等機構(gòu)多次發(fā)表演講，受到學(xué)員的普遍歡迎?！举Y歷背景】十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經(jīng)歷，從車間技術(shù)員做起，歷任技術(shù)主管、企管處長、副總經(jīng)理等職，負責(zé)過技術(shù)、生產(chǎn)、企管、財務(wù)等多個領(lǐng)域的工作，熟悉企業(yè)的整體運作。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財務(wù)總監(jiān)班特聘講師。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實施，促使方案有效落地。首先，風(fēng)險出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險后果有輕有重；其次，風(fēng)險評估來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預(yù)測是否合理等。一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標的一系列控制活動：企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。風(fēng)險源于行為和活動。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險。技術(shù)及市場條件的新進展，推動了內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。企業(yè)實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財務(wù)報告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起到配合作用。它們的共同點都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時看上去風(fēng)險管理與內(nèi)部控制還是相互獨立的兩件事。從企業(yè)風(fēng)險因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。存貨管理業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險：材料與生產(chǎn)工具使用、主要金屬材料結(jié)構(gòu)、廢品損失率、存貨出入庫管理、存貨占用及盤點等。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，從實際需求出發(fā)，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能達到控制目標。人力資源管理的目標包括：提高人力資源素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)人員結(jié)構(gòu)、控制人力資源成本等。人力資源控制應(yīng)當(dāng)建立嚴格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合企業(yè)招聘要求。存貨風(fēng)險影響現(xiàn)金流安全和利潤兩個目標。健全內(nèi)部控制，采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。企業(yè)的采購與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動資產(chǎn)進行管理的，資產(chǎn)管理的核心是資金流動。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關(guān)重要信息。由于內(nèi)審部門負責(zé)審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報告，因此，內(nèi)部審計工作越仔細，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理二者互為前提，相輔相成。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中對于可能發(fā)生的會危及企業(yè)經(jīng)濟效益的因素被稱之為企業(yè)風(fēng)險。一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，相輔相成從COSO制定的《內(nèi)部控制整合框架》和《風(fēng)險管理整合框架》中可以看出，內(nèi)部控制由五要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。從目標上看，風(fēng)險管理目標包括控制目標的內(nèi)容即運營目標、財務(wù)目標、法律目標，還要包括戰(zhàn)略目標。若是沒有完善的企業(yè)內(nèi)部控制措施，那么企業(yè)的風(fēng)險管理就無從下手，預(yù)期的目標更無法達成；若是不能進行有效的風(fēng)險管理，那么企業(yè)的內(nèi)部控制制度就形如虛設(shè)，毫無意義。從實現(xiàn)方法上看：內(nèi)部控制更多采用管理方法及手段進行；而風(fēng)險管理則更多強調(diào)采用預(yù)防性的策略和措施方法，具有一定的預(yù)測性，而內(nèi)部控制則強調(diào)采用對既定現(xiàn)狀采用管理方法及手段加強改進及控制，企業(yè)內(nèi)部控制嵌入自身各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)中，融合在各項規(guī)章制度中，使企業(yè)能夠做到正常運營過程中自發(fā)地修正并防止錯誤，提高效率，確保企業(yè)戰(zhàn)略及目標的實現(xiàn)；內(nèi)部控制強調(diào)從面上來評估企業(yè)狀況，而風(fēng)險管理則更為獨立，強調(diào)對影響目標實現(xiàn)的風(fēng)險因素的分析、評估與防范，更強調(diào)點到點的方法。部門間良好的溝通，可以使部門間更好的協(xié)作與配合，提高內(nèi)部工作效率，同時使企業(yè)的管理者及時了解公司的經(jīng)營狀況，并以此制定出合理的適于公司發(fā)展的經(jīng)營策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險管理能力。企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制措施是相輔相成的，企業(yè)實現(xiàn)風(fēng)險管理的有效措施是內(nèi)部控制，而風(fēng)險管理又是企業(yè)完善內(nèi)部控制措施的延續(xù)。只有在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)專門的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理人才，才能使企業(yè)適應(yīng)未來的競爭發(fā)展需求。在企業(yè)內(nèi)部根據(jù)企業(yè)自身的狀況與發(fā)展環(huán)境，建立適合企業(yè)發(fā)展的、與企業(yè)自身相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理體系，例如：企業(yè)引進ERP系統(tǒng)，各部門負責(zé)相應(yīng)模塊，相互制衡、相互監(jiān)督，從訂單的生成到結(jié)款到入賬，層級進行審批，保證企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效運行，為企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。建立有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的前提。對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施的實施，企業(yè)的管理者是主要的發(fā)起人，他們風(fēng)險意識的高低直接影響企業(yè)的發(fā)展決策，提高企業(yè)管理者的風(fēng)險防范意識對企業(yè)來說極為重要。溝通是管理的基礎(chǔ)，沒有溝通管理就無從談起。四、結(jié)束語“居安思危、防微杜漸、未雨綢繆”是現(xiàn)代社會對企業(yè)每個管理