【正文】 “瘦肉精”事件令雙匯聲譽大受影響。可見，一個健全的內(nèi)部控制體系是由多方實施，為了多方利益的一個過程。（2）實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。嚴(yán)格管理企業(yè)，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強內(nèi)部控制是企業(yè)實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。如果一個企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯都會得到很好的監(jiān)控，更不會造成如此大的影響和損失。（）“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。（），所以在實際工作中不需要突出重點。（）。內(nèi)部控制的重要性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)和事項、高風(fēng)險領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。建立內(nèi)部控制制度不可能一勞永逸，而應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答：內(nèi)部控制的五個要素包括：（1）內(nèi)部環(huán)境。它是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。內(nèi)部環(huán)境在最底部，這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對其他要素產(chǎn)生影響。根據(jù)明確的風(fēng)險應(yīng)對策略，企業(yè)需要及時采取控制措施，有效控制風(fēng)險，盡量避免風(fēng)險的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失，這就是控制活動要素。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個有機的整體。中航油是經(jīng)我國政府批準(zhǔn)于2003年開始從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。有一點可以肯定，和所有在衍生工具市場上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。要求：(1)請分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。采取以下措施解決這一局限性：完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強防范越權(quán)操作的組織保障與機制保障；《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱建立并實施授權(quán)審批制度，尤其是國企必須要推行“三重一大”事項的集體決策審批制度；建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評價制度。主要包括以下方面：(1)財務(wù)報告、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；(2)行政管理和人力資源政策等信息的溝通；(3)保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級；(4)審計信息溝通；(5)雇員提供的信息；(6)報告信息；(7)專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營伙伴、投資者所獲得的信息；(8)管理層與董事會以及職能部門間的溝通；(9)與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計的溝通；(10)明確審計、內(nèi)部控制、財務(wù)等部門在反舞弊機制建設(shè)中的作用。(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個有機的整體。A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。E、人力資源引進時，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實際需要。、保證經(jīng)營合法合規(guī)：而內(nèi)部機構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告以及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。：反過來，良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作用。企業(yè)在人力資源管理的過程中至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。你認(rèn)為這種說法正確嗎?如果不正確，請說明理由并說明二者的關(guān)系；如果正確，請敘述你的理由。（1）內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。同時，二者也相互影響。（4）內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的互動關(guān)系。（）3一般來說，風(fēng)險分析即為分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（）7企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險都是可以規(guī)避的。風(fēng)險識別需要針對環(huán)境的變化而持續(xù)進行，不可能做到一蹴而就，風(fēng)險主體的風(fēng)險僅憑一兩次有限的識別是不可能解決問題的，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險要經(jīng)過多次調(diào)查和反復(fù)論證方能得到準(zhǔn)確答案。風(fēng)險主體面對的風(fēng)險事項不僅隱蔽而且復(fù)雜多變，風(fēng)險識別受到各種內(nèi)外部因素的影響，由此決定了風(fēng)險識別是比較困難的，忽略任何一個重要因素，都可能導(dǎo)致整個風(fēng)險識別進程的失敗。企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力取決于多種因素，包括管理者的風(fēng)險偏好、企業(yè)的資源和財力水平、企業(yè)的風(fēng)險態(tài)度等。（3）風(fēng)險的特性。對于某一特定風(fēng)險，如果可以采取多種應(yīng)對策略，那么風(fēng)險應(yīng)對措施的制定就需要在多種策略中進行比較，選擇最有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標(biāo)，超標(biāo)為260%。2012年11月12日23點58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關(guān)心和支持，并“對近日發(fā)生的所《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱謂酒鬼酒‘塑化劑’超標(biāo)事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意”。2012年11月23日，酒鬼酒復(fù)牌跌停。酒鬼酒股票于當(dāng)月的23日、26日、27日、28日均跌停。塑化劑對于健康的危害有相當(dāng)廣泛的動物實驗數(shù)據(jù)，不過對于人體的健康風(fēng)險，無法進行實驗研究，只能根據(jù)動物實驗數(shù)據(jù)來估計。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風(fēng)險主要是法律法規(guī)風(fēng)險。此外，塑化劑事件東窗事發(fā)后，酒鬼酒的策略并不適應(yīng)社會環(huán)境，社會輿論對其更加不利，致使酒鬼酒沒有有效降低損失。酒鬼酒的“道歉卻不認(rèn)錯”，致使資本市場給予強烈回應(yīng)，股價連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風(fēng)險因素增加。酒鬼酒一硬到底，資產(chǎn)市場給予了強烈回應(yīng)，23日復(fù)盤后，酒鬼酒連續(xù)四個跌停，市值蒸發(fā)四、五十億。到這一階段，媒體對于酒鬼酒的關(guān)注度已經(jīng)降溫，酒鬼酒僥幸過關(guān)的心里死而復(fù)生。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個契機，改進或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測機構(gòu)，并借助媒體進行積極宣傳，樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是（）。 ，最好的形式是（）。 ，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是（）。 ，授權(quán)的種類一般分為（）。 ，進行盤點清查的資產(chǎn)范圍包括（）。 （）。出納人員可適當(dāng)兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。，除會計機構(gòu)負責(zé)人外其他會計人員無需取得會計從業(yè)資格證。，而且考慮了資本成本。一般情況下需要分離的不相容職務(wù)分為以下幾種：可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與會計記錄。（五）案列分析題《浙商》雜志報道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工、至少12億元銀行欠款和8億元民間借貸。要資本運作，企業(yè)就得資本運作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進貨驗收也是單憑陶壽龍一句話。2007年，傳來南方科技正在籌備美國納斯達克上市的消息。要求：從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。公司進行融資、投資等大額資金活動應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風(fēng)險。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導(dǎo)致會計賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料是，沒有要求使用領(lǐng)料單，可直接到倉庫領(lǐng)取。分析提示：（1）存在的問題及其可能導(dǎo)致的弊端：①存貨的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，企業(yè)未對二者實施分離控制。③領(lǐng)用原材料未進行授權(quán)審批控制。⑤為建立定期盤點清查制度。倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存臺帳。第六章 信息與溝通（一）單項選擇題（）。《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 （）。 （）。 （）。、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反饋，客戶和供應(yīng)商就能夠?qū)Ξa(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計或質(zhì)量提供非常重要的信息，使公司能夠應(yīng)對不斷變化的客戶需求和偏好 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 （）。，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因為信息無成本?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱、軟件、人員、信息流這四個要素組成的。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時，同時也可以非常好地保證了信息的完整性。，并分別說說它們的優(yōu)缺點。（2）書面溝通包括例行或?qū)ｎ}報告、調(diào)查研究報告、員工手冊、內(nèi)部刊物、教育培訓(xùn)資料等方式。其優(yōu)點是溝通迅速、靈活且反饋及時。，內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計缺陷與執(zhí)行缺陷。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由獨立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機構(gòu)進行內(nèi)部監(jiān)督。、財務(wù)機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)都有權(quán)參與專項監(jiān)督工作，但是不可以聘請外部中介機構(gòu)參與其中。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動之中，能較快地辨別問題，日常監(jiān)督的程度越大，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。（2）內(nèi)外信息印證是指來自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問題。例如企業(yè)定期將會計記錄的數(shù)據(jù)與實物資產(chǎn)進行比較，并記錄存在的差額及原因分析。管理層主要通過以下渠道進行監(jiān)督：審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報，并保證其保密性；管理層在培訓(xùn)、會議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；管理層審核員工提出的各項合理建議等。當(dāng)內(nèi)部控制各要素發(fā)生變化，可能對內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生較大影響的情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織實施獨立的專項監(jiān)督，專門就該變化的影響程度進行分析研究?？紤]到成本效益原則，對風(fēng)險很高但不重要的項目或很重要但風(fēng)險很小是項目可以減少個別評估的次數(shù)。(五）案例分析題陳某原是南京某加油站站長兼出納。分析提示：本案是一起典型的由于單位內(nèi)部控制混亂而導(dǎo)致的挪用公款案。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。單位監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員應(yīng)通過實施符合性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。（4）印鑒管理失控。（6）業(yè)務(wù)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德。 2.（）是指經(jīng)理人享有在與企業(yè)資產(chǎn)所有者約定的期限內(nèi)，以某一預(yù)先確定的價格購買一定數(shù)量的企業(yè)股票的權(quán)利。 （三）判斷題、董事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，可以同時為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制的評價服務(wù)。（4）發(fā)揮社會中介機構(gòu)的促進作用。預(yù)算管理委員會4． 為了對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行（）。預(yù)算管理工作機構(gòu)9．對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證的是（）。錯誤3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。（）錯誤7． 預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門。（）錯誤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理選擇題：1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號合同管理的是（）。法律部門6． 企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（）。簽署授權(quán)委托書10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。（）錯誤4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（）正確8． 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。風(fēng)險評估2．企業(yè)的各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（）。獎勵措施6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（）。成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況判斷題：1．內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。（）正確5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。信息系統(tǒng)3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理的是企業(yè)的（）。授權(quán)使用制度7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。（）正確2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）錯誤6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（）正確10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。實施步驟判斷題：1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確5．美國薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。內(nèi)控失靈2． 為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（）。財務(wù)會計控制10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（）。（）錯誤4． 內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）錯誤8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。2012年1月1日3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時上市公司的實施時間是（）。（）正確4． 國內(nèi)的會計準(zhǔn)則在歐盟是等效的。（）正確8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告。（）錯誤第三篇：淺析企業(yè)內(nèi)部控制淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度 企業(yè)內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，只要企業(yè)存在經(jīng)營活動和經(jīng)濟管理，就需要加強企業(yè)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員利用內(nèi)部控制不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個重要組成部