【正文】 “瘦肉精”事件令雙匯聲譽(yù)大受影響?？梢?jiàn)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施，為了多方利益的一個(gè)過(guò)程。（2）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。嚴(yán)格管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。如果一個(gè)企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯(cuò)都會(huì)得到很好的監(jiān)控，更不會(huì)造成如此大的影響和損失。（）“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。（），所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。（）。內(nèi)部控制的重要性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。建立內(nèi)部控制制度不可能一勞永逸，而應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括：（1）內(nèi)部環(huán)境。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部環(huán)境在最底部，這說(shuō)明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)其他要素產(chǎn)生影響。根據(jù)明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)需要及時(shí)采取控制措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失，這就是控制活動(dòng)要素。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無(wú)法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。中航油是經(jīng)我國(guó)政府批準(zhǔn)于2003年開(kāi)始從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場(chǎng)上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。要求：(1)請(qǐng)分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。采取以下措施解決這一局限性：完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障；《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱建立并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國(guó)企必須要推行“三重一大”事項(xiàng)的集體決策審批制度；建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)制度。主要包括以下方面：(1)財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；(2)行政管理和人力資源政策等信息的溝通；(3)保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級(jí)；(4)審計(jì)信息溝通；(5)雇員提供的信息；(6)報(bào)告信息；(7)專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者所獲得的信息；(8)管理層與董事會(huì)以及職能部門(mén)間的溝通；(9)與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)的溝通；(10)明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門(mén)在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無(wú)法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。A、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。E、人力資源引進(jìn)時(shí)，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實(shí)際需要。、保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)：而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。：反過(guò)來(lái)，良好的人力資源政策對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用。企業(yè)在人力資源管理的過(guò)程中至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（1）人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。你認(rèn)為這種說(shuō)法正確嗎?如果不正確，請(qǐng)說(shuō)明理由并說(shuō)明二者的關(guān)系；如果正確，請(qǐng)敘述你的理由。（1）內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。同時(shí)，二者也相互影響。（4）內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的互動(dòng)關(guān)系。（）3一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)分析即為分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（）7企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)都是可以規(guī)避的。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要針對(duì)環(huán)境的變化而持續(xù)進(jìn)行，不可能做到一蹴而就，風(fēng)險(xiǎn)主體的風(fēng)險(xiǎn)僅憑一兩次有限的識(shí)別是不可能解決問(wèn)題的，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過(guò)多次調(diào)查和反復(fù)論證方能得到準(zhǔn)確答案。風(fēng)險(xiǎn)主體面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不僅隱蔽而且復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別受到各種內(nèi)外部因素的影響，由此決定了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是比較困難的，忽略任何一個(gè)重要因素，都可能導(dǎo)致整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)程的失敗。企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力取決于多種因素，包括管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)的資源和財(cái)力水平、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。（3）風(fēng)險(xiǎn)的特性。對(duì)于某一特定風(fēng)險(xiǎn)，如果可以采取多種應(yīng)對(duì)策略，那么風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定就需要在多種策略中進(jìn)行比較，選擇最有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標(biāo)，超標(biāo)為260%。2012年11月12日23點(diǎn)58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費(fèi)者、投資人、新聞媒體及社會(huì)各界人士長(zhǎng)期以來(lái)給予的關(guān)心和支持，并“對(duì)近日發(fā)生的所《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱謂酒鬼酒‘塑化劑’超標(biāo)事件給大家造成的困惑與誤解表示誠(chéng)摯的歉意”。2012年11月23日，酒鬼酒復(fù)牌跌停。酒鬼酒股票于當(dāng)月的23日、26日、27日、28日均跌停。塑化劑對(duì)于健康的危害有相當(dāng)廣泛的動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，不過(guò)對(duì)于人體的健康風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)研究，只能根據(jù)動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，塑化劑事件東窗事發(fā)后，酒鬼酒的策略并不適應(yīng)社會(huì)環(huán)境，社會(huì)輿論對(duì)其更加不利，致使酒鬼酒沒(méi)有有效降低損失。酒鬼酒的“道歉卻不認(rèn)錯(cuò)”，致使資本市場(chǎng)給予強(qiáng)烈回應(yīng)，股價(jià)連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)因素增加。酒鬼酒一硬到底，資產(chǎn)市場(chǎng)給予了強(qiáng)烈回應(yīng)，23日復(fù)盤(pán)后，酒鬼酒連續(xù)四個(gè)跌停，市值蒸發(fā)四、五十億。到這一階段，媒體對(duì)于酒鬼酒的關(guān)注度已經(jīng)降溫，酒鬼酒僥幸過(guò)關(guān)的心里死而復(fù)生。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個(gè)契機(jī)，改進(jìn)或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測(cè)機(jī)構(gòu)，并借助媒體進(jìn)行積極宣傳，樹(shù)立企業(yè)與產(chǎn)品形象。 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 、采購(gòu)、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計(jì)劃是（）。 ，最好的形式是（）。 ，那么作為績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)指南和目的的是（）。 ，授權(quán)的種類一般分為（）。 ，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括（）。 （）。出納人員可適當(dāng)兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。，除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會(huì)計(jì)人員無(wú)需取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。，而且考慮了資本成本。一般情況下需要分離的不相容職務(wù)分為以下幾種：可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄。（五）案列分析題《浙商》雜志報(bào)道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長(zhǎng)夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工、至少12億元銀行欠款和8億元民間借貸。要資本運(yùn)作，企業(yè)就得資本運(yùn)作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進(jìn)貨驗(yàn)收也是單憑陶壽龍一句話。2007年，傳來(lái)南方科技正在籌備美國(guó)納斯達(dá)克上市的消息。要求：從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。公司進(jìn)行融資、投資等大額資金活動(dòng)應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風(fēng)險(xiǎn)。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料是，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單，可直接到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。分析提示：（1）存在的問(wèn)題及其可能導(dǎo)致的弊端：①存貨的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，企業(yè)未對(duì)二者實(shí)施分離控制。③領(lǐng)用原材料未進(jìn)行授權(quán)審批控制。⑤為建立定期盤(pán)點(diǎn)清查制度。倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存臺(tái)帳。第六章 信息與溝通（一）單項(xiàng)選擇題（）?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 （）。 （）。 （）。、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋，客戶和供應(yīng)商就能夠?qū)Ξa(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計(jì)或質(zhì)量提供非常重要的信息，使公司能夠應(yīng)對(duì)不斷變化的客戶需求和偏好 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 （）。，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因?yàn)樾畔o(wú)成本。《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱、軟件、人員、信息流這四個(gè)要素組成的。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時(shí)，同時(shí)也可以非常好地保證了信息的完整性。，并分別說(shuō)說(shuō)它們的優(yōu)缺點(diǎn)。（2）書(shū)面溝通包括例行或?qū)ｎ}報(bào)告、調(diào)查研究報(bào)告、員工手冊(cè)、內(nèi)部刊物、教育培訓(xùn)資料等方式。其優(yōu)點(diǎn)是溝通迅速、靈活且反饋及時(shí)。，內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由獨(dú)立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)都有權(quán)參與專項(xiàng)監(jiān)督工作，但是不可以聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)參與其中。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動(dòng)之中，能較快地辨別問(wèn)題，日常監(jiān)督的程度越大，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項(xiàng)監(jiān)督就越少。（2）內(nèi)外信息印證是指來(lái)自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問(wèn)題。例如企業(yè)定期將會(huì)計(jì)記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行比較，并記錄存在的差額及原因分析。管理層主要通過(guò)以下渠道進(jìn)行監(jiān)督：審計(jì)委員會(huì)接收、保留及處理各種投訴及舉報(bào)，并保證其保密性；管理層在培訓(xùn)、會(huì)議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；管理層審核員工提出的各項(xiàng)合理建議等。當(dāng)內(nèi)部控制各要素發(fā)生變化，可能對(duì)內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生較大影響的情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施獨(dú)立的專項(xiàng)監(jiān)督，專門(mén)就該變化的影響程度進(jìn)行分析研究?？紤]到成本效益原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)很高但不重要的項(xiàng)目或很重要但風(fēng)險(xiǎn)很小是項(xiàng)目可以減少個(gè)別評(píng)估的次數(shù)。(五）案例分析題陳某原是南京某加油站站長(zhǎng)兼出納。分析提示：本案是一起典型的由于單位內(nèi)部控制混亂而導(dǎo)致的挪用公款案。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。（4）印鑒管理失控。（6）業(yè)務(wù)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德。 2.（）是指經(jīng)理人享有在與企業(yè)資產(chǎn)所有者約定的期限內(nèi)，以某一預(yù)先確定的價(jià)格購(gòu)買一定數(shù)量的企業(yè)股票的權(quán)利。 （三）判斷題、董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)服務(wù)。（4）發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的促進(jìn)作用。預(yù)算管理委員會(huì)4． 為了對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行（）。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)9．對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證的是（）。錯(cuò)誤3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。（）錯(cuò)誤7． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén)。（）錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理選擇題：1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)合同管理的是（）。法律部門(mén)6． 企業(yè)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（）。簽署授權(quán)委托書(shū)10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。（）錯(cuò)誤4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草并審核。（）正確8． 對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2．企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格績(jī)效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)（）。獎(jiǎng)勵(lì)措施6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（）。成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況判斷題：1．內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。（）正確5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，不定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估。（）錯(cuò)誤9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過(guò)落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。信息系統(tǒng)3． 企業(yè)中對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理的是企業(yè)的（）。授權(quán)使用制度7． 企業(yè)選定外購(gòu)或業(yè)務(wù)外包方式開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)單位的形式是（）。（）正確2． 若系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行。（）錯(cuò)誤6． 對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（）正確10．企業(yè)采取外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)單位。實(shí)施步驟判斷題：1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確5．美國(guó)薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效性出具審計(jì)報(bào)告只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。內(nèi)控失靈2． 為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動(dòng)不包括（）。（）錯(cuò)誤4． 內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）錯(cuò)誤8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。2012年1月1日3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時(shí)上市公司的實(shí)施時(shí)間是（）。（）正確4． 國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在歐盟是等效的。（）正確8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告。（）錯(cuò)誤第三篇：淺析企業(yè)內(nèi)部控制淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度 企業(yè)內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，只要企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)管理，就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員利用內(nèi)部控制不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部