【正文】 整體規(guī)劃提出的項目建設(shè)方案不需要進(jìn)行審批即可實施。中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引2． 1999年對會計法進(jìn)行了第二次修正，實現(xiàn)的突破不包括（）。（）錯誤3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求，是應(yīng)對國內(nèi)國際激烈競爭轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。風(fēng)險評估4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（）。內(nèi)部環(huán)境8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（）。（）錯誤2． 內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（）正確6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動。（）正確企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施選擇題：1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。（）正確2．上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。（）錯誤6． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告的可靠性進(jìn)行審計。（）錯誤10．企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計、評價、審計可以用同一家會計師事務(wù)所整合。答案：D 第二課：美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。答案：A基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）答案：ACOSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。（）答案：A 第五課：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。答案：C 第九課：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。（）答案：B同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時 期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）答案：A存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。（答案：A通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。答案：C在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）答案：A不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。獨立董事的法律地位是獨立的。正確第三篇：會計繼續(xù)教育《新企業(yè)內(nèi)部控制》2015模擬試卷會計繼續(xù)教育《新企業(yè)內(nèi)部控制》2015模擬試卷一、單選題結(jié)題驗收方式不包括（）。A、戰(zhàn)略目標(biāo)是高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命 B、經(jīng)營目標(biāo)是有效和高效率地利用其資源C、報告目標(biāo)是報告的及時性D、合規(guī)目標(biāo)是符合適用的法律和法規(guī)【正確答案】C 【您的答案】C [正確]下列關(guān)于不同生命周期的特性，對應(yīng)關(guān)系不正確的是（A、投入期 提高生產(chǎn)效率，制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)B、增長期 建立品牌信譽，開拓銷售渠道C、成熟期 鞏固客戶關(guān)系，降低成本D、衰退期 保護(hù)既有市場，滲入其他市場【正確答案】D 【您的答案】C社會責(zé)任不包括（）。A、建立內(nèi)部報告的評估制度B、強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動D、有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行風(fēng)險評估【正確答案】B 【您的答案】B [正確]下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，不正確的是（）。A、收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐D、結(jié)算金額錯誤【正確答案】D 【您的答案】D [正確]1下列選項中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]如果使用非COSO內(nèi)部控制框架，就必須證明該框架優(yōu)于COSO內(nèi)部控制框架。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]對風(fēng)險的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]1應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。重大缺陷 導(dǎo)致現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、及時正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)的內(nèi)控缺陷是（）。監(jiān)事會 內(nèi)部控制評價報告的編制根據(jù)是（）?；疽?guī)范評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項符合的原則是（）。內(nèi)部環(huán)境 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和（）。全面風(fēng)險管理 銀行的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。（）錯誤從實務(wù)和理論角度看，內(nèi)控的設(shè)計與運行和內(nèi)控的評價應(yīng)由不同部門負(fù)責(zé)。（）正確 內(nèi)部控制就是讓管理更有效。（）正確 內(nèi)部控制評價指引是配套指引的一個核心指引。（）正確評價內(nèi)部監(jiān)督時應(yīng)重點關(guān)注監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。（）正確 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價頻率要根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行。（）錯誤 企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進(jìn)行全面評價。（）正確為了實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，一定要伴隨組織架構(gòu)的調(diào)整。（）錯誤 在企業(yè)中，可以用內(nèi)控來達(dá)到各種標(biāo)準(zhǔn)的要求以減少監(jiān)督成本。自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻(xiàn)與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進(jìn)行離任審計C、對考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓(xùn)，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4企業(yè)依法履行社會責(zé)任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。B、缺乏開拓精神、團(tuán)隊協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實現(xiàn)C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6（A）決策不當(dāng)，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導(dǎo)致資金成本過高或者債務(wù)危機(jī)。（A）A、正確 B、錯誤貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。(A)A、正確 B、錯誤付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。A、存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)B、加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制企業(yè)內(nèi)部控制配套指引111.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估。D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)D 費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。D、提供虛假財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽受損。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險：（BCD）A、必須有強有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標(biāo)而運行的整體。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設(shè)計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標(biāo)準(zhǔn)審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告