【正文】 保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。（）正確 在一般企業(yè)，內(nèi)控與風險是粘合在一起的。（）正確 在企業(yè)內(nèi)部控制中，重要缺陷的嚴重程度大于重大缺陷。（）正確 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系以會計控制為基點。（）正確提高認識是內(nèi)控工作開展的基礎(chǔ)。（）正確企業(yè)應對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。（）正確 企業(yè)一定要有內(nèi)控手冊才能通過內(nèi)控審計。（）錯誤企業(yè)內(nèi)控制度可以將其他管理制度串起來，但ISO不能達到相同的作用。（）正確 企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應當與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。（）正確企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不用關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。（）正確評價工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。（）正確 內(nèi)部控制是用來控制風險的。（）錯誤內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應當妥善保管。（）正確內(nèi)部控制評價報告應當披露內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。（）正確 金融企業(yè)中，風險管理與內(nèi)部控制有區(qū)別。（）正確 風險導向型的內(nèi)部控制范圍僅包括會計控制和控制風險。制度的設(shè)計判斷題財務報告內(nèi)部控制與非財務報告內(nèi)部控制沒有界限。融合 在企業(yè)建立風險知識管理體系，其核心是（）。激勵政策 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的導向是（）。運行缺陷 企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準日是（）。董事會 企業(yè)內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)是（）。全面性評價工作應當在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務實現(xiàn)和高風險領(lǐng)域符合的原則是（）。出發(fā)點不同內(nèi)部控制評價是評價管理到不到位側(cè)重點不同內(nèi)部控制審計工作是審計財務報表數(shù)據(jù)的真實性以上都對內(nèi)部控制評價指引的依據(jù)是（）。內(nèi)部控制評價結(jié)果 內(nèi)部控制評價報告的批準部門是（）。董事會 負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作的部門不是（）。審計缺陷 導致現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行的內(nèi)控缺陷是（）。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]第四篇：2012年會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引選擇題導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的內(nèi)控缺陷是（）。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]1報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人簽名并蓋章。（）對 錯 【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]1有效的風險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風險發(fā)生的可能性和影響都落在風險容忍度之外的風險反應方案。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】對研發(fā)計劃與國家（或企業(yè)）科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研發(fā)承辦單位或?qū)ｎ}負責人不具有相應資質(zhì)，研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，評審和審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費。企業(yè)應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】錯企業(yè)應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]企業(yè)的社會責任中存在的相關(guān)風險包括可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益B、在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等C、檢查會計核算D、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)【正確答案】C 【您的答案】C [正確]二、判斷題建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)股東會的責任。A、財產(chǎn)的保管和會計記錄B、業(yè)務經(jīng)辦和授權(quán)批準C、審核監(jiān)督和財產(chǎn)保管D、業(yè)務經(jīng)辦和審核監(jiān)督【正確答案】C 【您的答案】A1企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制應當關(guān)注的風險不包括（）。A、收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收 B、及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案C、建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據(jù)D、竣工驗收可以隨時進行【正確答案】D 【您的答案】D [正確]1收款的主要風險不包括（）。A、是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計B、企業(yè)內(nèi)部控制審計不必基于特定基準日C、財務報告內(nèi)部控制與非財務報告內(nèi)部控制D、企業(yè)內(nèi)控責任與注冊會計師審計責任的關(guān)系【正確答案】B 【您的答案】B [正確]關(guān)于評價報告的編制，下列說法不正確的是（）?！灸拇鸢浮緼在內(nèi)部報告的使用環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制措施不包括（）。A、安全生產(chǎn)B、環(huán)境保護C、遵紀守法D、促進就業(yè)【正確答案】C 【您的答案】C [正確]下列選項中，不屬于內(nèi)部控制五要的是（）。A、信息質(zhì)量B、溝通制度C、信息系統(tǒng)D、舞弊機制【正確答案】D 【您的答案】D [正確] 2004年9月，COSO委員會頒布了《企業(yè)風險管理—整合框架》，下列COSO風險管理的目標，說法不正確的是（）。A、檢測鑒定B、專家評審C、專題會議D、廣告評論【正確答案】D 【您的答案】D [正確]關(guān)于分權(quán)與集權(quán)的說法中，不正確的是（）。（）答案：B內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）；答案：ACD；企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。答案：A內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B 第十五課：關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。（）、答案：B企業(yè)要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）答案：B 第十四課：企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。答案：D突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。（）答案：B企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。（）答案：A 第十三課：通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）答案：B會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務或事項的會計處理。（答案：A 第十二課：在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案：ABCDE銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD授權(quán)審批的層次有（）答案：D母公司應建立子公司業(yè)務授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權(quán)限。（）答案：A風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。（）答案：A（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。（答案：A 第十課：由一些專業(yè)人員設(shè)計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。這種差異是實際結(jié)果與預期結(jié)果的變動程度。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。（答案：B通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D企業(yè)應當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（答案：B 第七課：審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（答案：A董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（）答案：B為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務規(guī)范的推進期。答案：ABCDE企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應當確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。答案：C基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：B 第四課：從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（答案：A基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC不相容職務通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。（）答案：B評價指引不包括（）答案：D 報告的審查內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A