【文章內(nèi)容簡介】 任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）答案：A不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）答案：B 第十五課：關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）；答案：ACD；企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確第三篇：會計繼續(xù)教育《新企業(yè)內(nèi)部控制》2015模擬試卷會計繼續(xù)教育《新企業(yè)內(nèi)部控制》2015模擬試卷一、單選題結(jié)題驗收方式不包括（）。A、檢測鑒定B、專家評審C、專題會議D、廣告評論【正確答案】D 【您的答案】D [正確]關(guān)于分權(quán)與集權(quán)的說法中，不正確的是（）。A、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營的權(quán)力分給管理層，同時對他們進行相應(yīng)的績效管理和績效考核B、在分權(quán)的同時企業(yè)要注意風(fēng)險的存在C、對分權(quán)和集權(quán)進行平衡，科學(xué)地進行權(quán)力配置D、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營的權(quán)力分給工作的人員，同時對他們進行相應(yīng)的績效管理和績效考核【正確答案】A 【您的答案】A [正確]內(nèi)部控制五要素—信息與溝通不包括（）。A、信息質(zhì)量B、溝通制度C、信息系統(tǒng)D、舞弊機制【正確答案】D 【您的答案】D [正確] 2004年9月，COSO委員會頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》，下列COSO風(fēng)險管理的目標，說法不正確的是（）。A、戰(zhàn)略目標是高層次目標，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命 B、經(jīng)營目標是有效和高效率地利用其資源C、報告目標是報告的及時性D、合規(guī)目標是符合適用的法律和法規(guī)【正確答案】C 【您的答案】C [正確]下列關(guān)于不同生命周期的特性，對應(yīng)關(guān)系不正確的是（A、投入期 提高生產(chǎn)效率，制定產(chǎn)品標準B、增長期 建立品牌信譽，開拓銷售渠道C、成熟期 鞏固客戶關(guān)系，降低成本D、衰退期 保護既有市場，滲入其他市場【正確答案】D 【您的答案】C社會責(zé)任不包括（）。A、安全生產(chǎn)B、環(huán)境保護C、遵紀守法D、促進就業(yè)【正確答案】C 【您的答案】C [正確]下列選項中，不屬于內(nèi)部控制五要的是（）。A、風(fēng)險評估B、內(nèi)部環(huán)境C、控制制度D、內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】C）?！灸拇鸢浮緼在內(nèi)部報告的使用環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制措施不包括（）。A、建立內(nèi)部報告的評估制度B、強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動D、有效利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估【正確答案】B 【您的答案】B [正確]下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，不正確的是（）。A、是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計B、企業(yè)內(nèi)部控制審計不必基于特定基準日C、財務(wù)報告內(nèi)部控制與非財務(wù)報告內(nèi)部控制D、企業(yè)內(nèi)控責(zé)任與注冊會計師審計責(zé)任的關(guān)系【正確答案】B 【您的答案】B [正確]關(guān)于評價報告的編制，下列說法不正確的是（）。A、編制時間：定期與非定期B、至少應(yīng)該每年進行一次內(nèi)部控制評價并由董事會對外發(fā)布C、至少應(yīng)該每季度進行一次內(nèi)部控制評價并由董事會對外發(fā)布D、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)以12月31日作為基準【正確答案】C 【您的答案】C [正確]1下列工程驗收 的說法中，不正確的是（）。A、收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收 B、及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案C、建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預(yù)期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)D、竣工驗收可以隨時進行【正確答案】D 【您的答案】D [正確]1收款的主要風(fēng)險不包括（）。A、收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐D、結(jié)算金額錯誤【正確答案】D 【您的答案】D [正確]1下列選項中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。A、財產(chǎn)的保管和會計記錄B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準C、審核監(jiān)督和財產(chǎn)保管D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督【正確答案】C 【您的答案】A1企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險不包括（）。A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理B、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)C、系統(tǒng)運行維護已檢查合格D、系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位 【正確答案】C 【您的答案】C [正確]1反舞弊工作的重點不包括（）。A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益B、在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C、檢查會計核算D、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)【正確答案】C 【您的答案】C [正確]二、判斷題建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)股東會的責(zé)任。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]如果使用非COSO內(nèi)部控制框架，就必須證明該框架優(yōu)于COSO內(nèi)部控制框架。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]企業(yè)的社會責(zé)任中存在的相關(guān)風(fēng)險包括可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]實施發(fā)展戰(zhàn)略的三步曲是：加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的領(lǐng)導(dǎo)；將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實；保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實施與宣傳培訓(xùn)。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】錯企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]籌資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】對研發(fā)計劃與國家（或企業(yè)）科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研發(fā)承辦單位或?qū)ｎ}負責(zé)人不具有相應(yīng)資質(zhì)，研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，評審和審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]對風(fēng)險的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]1注冊會計師審計范圍受到限制的，需要解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告，并就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會進行溝通。（）對 錯 【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]1有效的風(fēng)險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險容忍度之外的風(fēng)險反應(yīng)方案。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]1應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]1報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負責(zé)人簽名并蓋章。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】對1審計、薪酬與考核委員會中,獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任負責(zé)人，審計委員會中至少還應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]第四篇：2012年會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引選擇題導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的內(nèi)控缺陷是（）。重大缺陷 導(dǎo)致現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、及時正常運行也難以實現(xiàn)控制目標的內(nèi)控缺陷是（）。審計缺陷 導(dǎo)致現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行的內(nèi)控缺陷是（）。運行缺陷 對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的部門是（）。董事會 負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作的部門不是（）。監(jiān)事會 內(nèi)部控制評價報告的編制根據(jù)是（）。內(nèi)部控制評價結(jié)果 內(nèi)部控制評價報告的批準部門是（）。董事會或類似權(quán)力機構(gòu) 內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制審計的區(qū)別在于（）。出發(fā)點不同內(nèi)部控制評價是評價管理到不到位側(cè)重點不同內(nèi)部控制審計工作是審計財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性以上都對內(nèi)部控制評價指引的依據(jù)是（）?；疽?guī)范評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項符合的原則是（）。全面性評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)實現(xiàn)和高風(fēng)險領(lǐng)域符合的原則是（）。重要性企業(yè)對內(nèi)部控制重大缺陷的最終認定部門是（）。董事會 企業(yè)內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)是（）。內(nèi)部環(huán)境 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和（）。運行缺陷 企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準日是（）。12月31日 人力資源政策的核心政策是（）。激勵政策 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的導(dǎo)向是（）。全面風(fēng)險管理 銀行的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。融合 在