【文章內(nèi)容簡介】 項(xiàng)中，屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的有（）A經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C市場風(fēng)險(xiǎn) D政治風(fēng)險(xiǎn) E競爭對手風(fēng)險(xiǎn) 5下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的是（）A故障樹法 B趨勢分析法 C比率分析法 D保單對照法 E因素分析法 6企業(yè)可選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略有（）A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B風(fēng)險(xiǎn)降低 C風(fēng)險(xiǎn)忽略 D風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) E風(fēng)險(xiǎn)承受 7下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)分析方法的是（）A情景分析法 B敏感性分析法 C事件樹分析法 E壓力測試法（三）判斷題《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱1目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的起點(diǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提。（）2企業(yè)可以通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。（）3一般來說，風(fēng)險(xiǎn)分析即為分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（）4風(fēng)險(xiǎn)可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。（）5定量分析和定性分析相比，具有很強(qiáng)的主觀性。（）6敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手，估計(jì)結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法。（）7企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)都是可以規(guī)避的。（）8損失抑制以降低損失概率為目的，損失預(yù)防以縮小損失程度為目的。（）9財(cái)務(wù)型保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指利用經(jīng)濟(jì)處理手段轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。（）(四)簡答題1．風(fēng)險(xiǎn)識別具有哪些特點(diǎn)? 答：風(fēng)險(xiǎn)識別具有下列特點(diǎn)：（1）風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)動態(tài)的、連續(xù)不斷的、系統(tǒng)性的重復(fù)過程。風(fēng)險(xiǎn)識別需要針對環(huán)境的變化而持續(xù)進(jìn)行，不可能做到一蹴而就，風(fēng)險(xiǎn)主體的風(fēng)險(xiǎn)僅憑一兩次有限的識別是不可能解決問題的，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過多次調(diào)查和反復(fù)論證方能得到準(zhǔn)確答案。隨著主體的活動，新的風(fēng)險(xiǎn)會不斷產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)識別是一個連續(xù)不斷的過程。（2）風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)識別的系統(tǒng)性是指風(fēng)險(xiǎn)識別過程不可能局限在某一個專門部門或者專門的環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)識別要把主體作為完整系統(tǒng)看待，不僅要識別主體可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，而且要求主體的各個部門都要參與并密切配合。風(fēng)險(xiǎn)主體面對的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不僅隱蔽而且復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)識別受到各種內(nèi)外部因素的影響，由此決定了風(fēng)險(xiǎn)識別是比較困難的，忽略任何一個重要因素，都可能導(dǎo)致整個風(fēng)險(xiǎn)識別進(jìn)程的失敗。同時這項(xiàng)工作也沒有固定的模式可供借鑒，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)主體不同，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)也不同。風(fēng)險(xiǎn)主體應(yīng)綜合考慮自身的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合自己的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)和選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識別方法，這無疑使得風(fēng)險(xiǎn)識別工作更具有挑戰(zhàn)性。（3）風(fēng)險(xiǎn)識別是整個風(fēng)險(xiǎn)評估過程中重要的程序之一。企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)識別是否全面、深刻直接影響 19《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱風(fēng)險(xiǎn)評估的質(zhì)量，風(fēng)險(xiǎn)識別的目的就是確認(rèn)所有風(fēng)險(xiǎn)的來源、種類以及發(fā)生損失的可能性，為風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。2．選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略時應(yīng)考慮哪些因素? 答：選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略時應(yīng)考慮下列因素：（1）風(fēng)險(xiǎn)承受能力。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力決定了企業(yè)能夠承受多大的風(fēng)險(xiǎn)，也決定了企業(yè)應(yīng)對策略的選擇。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力取決于多種因素，包括管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)的資源和財(cái)力水平、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。（2）成本與效益。實(shí)際上每一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略在設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中都會產(chǎn)生一些直接或間接的成本，這些成本要與其創(chuàng)造的效益相權(quán)衡。只有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的成本小于其帶來的收益時，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略才是可行的。（3）風(fēng)險(xiǎn)的特性。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，必須以風(fēng)險(xiǎn)的特性為依據(jù)，對不同特性的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。例如，對于風(fēng)險(xiǎn)較大（超出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度）的業(yè)務(wù)，企業(yè)一般采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對于自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。（4）可供選擇的措施。對于某一特定風(fēng)險(xiǎn)，如果可以采取多種應(yīng)對策略，那么風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的制定就需要在多種策略中進(jìn)行比較，選擇最有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（五）案例分析題酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深證證券交易所上市，股票簡稱“酒鬼酒”，股票代碼為000799。自上市以來，酒鬼酒不斷發(fā)展壯大，并成為“中國馳名商標(biāo)”。2012年11月12日，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑（DBP）成分，其中DBP最高檢出值為“”.2011年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號文件《衛(wèi)生部辦公廳官員通報(bào)食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質(zhì)最大殘留量的函》中規(guī)定。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標(biāo)，超標(biāo)為260%。1事件回顧。2012年11月19日酒鬼酒公司開始停牌。2012年11月21日國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分。2012年11月12日23點(diǎn)58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費(fèi)者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關(guān)心和支持，并“對近日發(fā)生的所《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱謂酒鬼酒‘塑化劑’超標(biāo)事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意”。酒鬼酒在聲明中強(qiáng)調(diào)“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’”、“不存在所謂‘塑化劑’超標(biāo)”等字眼。酒鬼酒同時還稱，“可以放心飲用”。2012年11月22日，酒鬼酒于晚間再發(fā)公告，表示就該事件向消費(fèi)者及投資者道歉，稱公司將整改，但仍強(qiáng)調(diào)不存在限制酒類含塑化劑量的國家標(biāo)準(zhǔn)。2012年11月23日，酒鬼酒復(fù)牌跌停。2012年11月25日，酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大”。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停產(chǎn)，稱不會召回問題酒。2012年11月28日，酒鬼酒發(fā)布《股票異常波動公告》，表示公司未全面停產(chǎn)，正積極進(jìn)行整改，將于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于當(dāng)月的23日、26日、27日、28日均跌停。2關(guān)于塑化劑塑化劑，又稱增塑劑，是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加這種物質(zhì)，可以使塑料產(chǎn)品柔韌性增強(qiáng)，容易加工，可合法用于工業(yè)用途。而塑化劑加入白酒之中，會使酒類黏性更強(qiáng)，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質(zhì)。長期食用塑化劑超標(biāo)的食品會損害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且會對人體免疫系統(tǒng)和消化系統(tǒng)造成傷害，甚至?xí)_亂人類的基因。塑化劑對于健康的危害有相當(dāng)廣泛的動物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，不過對于人體的健康風(fēng)險(xiǎn)，無法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)研究，只能根據(jù)動物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)來估計(jì)。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經(jīng)被業(yè)內(nèi)人士廣泛認(rèn)可。要求：（1）根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？應(yīng)怎樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別？（2）試對酒鬼酒股份有限公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施作出評價，并給出你的建議。分析提示：（1）酒鬼酒存在的風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。塑化劑事件已經(jīng)觸及和違反國家有關(guān)“塑化劑”的法律法規(guī)。酒鬼酒的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。酒鬼酒的內(nèi)部控制管理薄弱，其生產(chǎn)線和生產(chǎn)方式導(dǎo)致產(chǎn)品中存在塑化劑，之后也沒有做好產(chǎn)品質(zhì)檢工作，使問題產(chǎn)品流入市場。此外，塑化劑事件東窗事發(fā)后，酒鬼酒的策略并不適應(yīng)社會環(huán)境，社會輿論對其更加不利，致使酒鬼酒沒有有效降低損失。風(fēng)險(xiǎn)識別的過程包括以下幾個方面：，“塑化劑”事件被揭發(fā)后，酒《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱鬼酒應(yīng)重視和關(guān)注社會經(jīng)濟(jì)因素，即事件對酒鬼酒的社會形象和產(chǎn)品認(rèn)可可能帶來的負(fù)面影響。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對預(yù)案。同時，還要預(yù)測營運(yùn)環(huán)境可能帶來的變化，比如行業(yè)地位、供應(yīng)商和分銷商的變化等。酒鬼酒的“道歉卻不認(rèn)錯”，致使資本市場給予強(qiáng)烈回應(yīng)，股價連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)因素增加。預(yù)見危害或者危險(xiǎn)重視風(fēng)險(xiǎn)暴露（2）酒鬼酒在事故發(fā)生后及時采取了下列措施：股市停牌，以避免因股市波動帶來更大的負(fù)面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機(jī)構(gòu)和散戶措手不及。沒有積極引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，道歉存在一些問題。道歉不見成效，11月22日，酒鬼酒再發(fā)公告，雖然依然是道歉，但強(qiáng)調(diào)不存在所謂的“塑化劑”超標(biāo)問題。酒鬼酒一硬到底，資產(chǎn)市場給予了強(qiáng)烈回應(yīng)，23日復(fù)盤后，酒鬼酒連續(xù)四個跌停，市值蒸發(fā)四、五十億。沒有承擔(dān)積極責(zé)任。內(nèi)部整改是肯定，查找塑化劑源頭，更換一些塑料制品設(shè)備，部分生產(chǎn)線停產(chǎn)也是肯定。外界傳言酒鬼酒全面停產(chǎn)，酒鬼酒馬上站出來辟謠，表示并沒有全面停產(chǎn)，而是積極整改。到這一階段，媒體對于酒鬼酒的關(guān)注度已經(jīng)降溫，酒鬼酒僥幸過關(guān)的心里死而復(fù)生。只有無關(guān)輕重的聲明，而無實(shí)質(zhì)性動作，并稱無產(chǎn)品召回計(jì)劃，對于質(zhì)量賠償更是只字不提。濫用危機(jī)公關(guān)手段，反而起到相反的效果。建議：企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評估與控制。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個契機(jī)，改進(jìn)或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測機(jī)構(gòu)，并借助媒體進(jìn)行積極宣傳，樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。其次，企業(yè)應(yīng)該積極承擔(dān)責(zé)任，在財(cái)務(wù)狀況允許的情況下采取產(chǎn)品召回、下架、質(zhì)量賠償?shù)却胧┮酝炀绕髽I(yè)形象，防止情況進(jìn)一步惡化。第五章 控制活動（一）單項(xiàng)選擇題（）。 （）。 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計(jì)劃是（）。 （）。 ，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。 （）。 ，最好的形式是（）。 ，并要求財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（）。 ，收集相關(guān)信息并形成分析報(bào)告的是（）。 ，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是()。 ，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是（）。 ，計(jì)算其對指標(biāo)的影響程度，來說明指標(biāo)前后期發(fā)生變動或《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱產(chǎn)生差異的主要原因的分析方法是（）。 （二）多項(xiàng)選擇題（）。 （）。 ，授權(quán)的種類一般分為（）。 （）。 、視能授權(quán)（）。 （）。 ，進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括（）。 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 （）。 （）。 （）。 （）。 （三）判斷題，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制。，應(yīng)適當(dāng)合并減少部分崗位。出納人員可適當(dāng)兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。，出納人員不得對外付款，會計(jì)人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報(bào)報(bào)表。，一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位，以便發(fā)掘員工潛力，提高人力資源利用率。，除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會計(jì)人員無需取得會計(jì)從業(yè)資格證?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱“先斬后奏”的行為。，每個會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告之前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。、計(jì)量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法。，而且考慮了資本成本。，避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏，便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)。（四）簡答題何為不相容職務(wù)分離控制？一般情況下需要分離的不相容職務(wù)有哪些？答：不相容職務(wù)分離控制是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。一般情況下需要分離的不相容職務(wù)分為以下幾種：可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與會計(jì)記錄。何為授權(quán)審批控制？它的基本原則包括哪些？答：授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。授權(quán)控制的基本原則包括要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障。審批控制的基本原則包括不得越權(quán)審批，不得隨意審批。（五）案列分析題《浙商》雜志報(bào)道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工、至少12億元銀行欠款和8億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)利制衡機(jī)制。陶與其妻一首創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團(tuán)的董事長和總裁。作為元老，他們完全將企業(yè)當(dāng)做自己的兒子，把握所有的決策權(quán)。要資本運(yùn)作，企業(yè)就得資本運(yùn)作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進(jìn)貨驗(yàn)收也是單憑陶壽龍一句話?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱在資金運(yùn)作方面，陶壽龍采取過于激進(jìn)的融資方式，卻沒有任何防范風(fēng)險(xiǎn)的配套方案。2006年9月7日，江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶壽龍?jiān)俅纬赓Y4億元買下南方控股集團(tuán)位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來南方科技正在籌備美國納斯達(dá)克上市的消息。時隔不到兩年時間，陶壽龍就計(jì)劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計(jì)劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實(shí)施。公司的會計(jì)賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無力回天時，他們在逃離之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。要求：從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。分析提示：（1）違背了授權(quán)審批控制中對于重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者連簽制度。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象，權(quán)力過于集中。（2）沒有進(jìn)行有效的預(yù)算控制。公司進(jìn)行融資、投資等大額資金活動應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風(fēng)險(xiǎn)。但從該公司這樣激進(jìn)的融資方式來看，很可能在資本運(yùn)作方面缺乏合理預(yù)算和規(guī)劃。（3）會計(jì)系統(tǒng)控制不到位。會計(jì)賬簿等會計(jì)檔案應(yīng)該由專門的檔案部門管理。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導(dǎo)致會計(jì)賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。，以便對倉庫中所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料是，沒有要求使用領(lǐng)料單，可直接到倉庫領(lǐng)取。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進(jìn)行實(shí)