【文章內(nèi)容簡介】 存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核、采購部經(jīng)理審批后采購；計劃外存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，交采購部和財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后實施采購5．采購部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時進行存貨采購相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨采購管理制度1 存貨采購申請管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“存貨采購申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部、倉儲部1 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉儲部統(tǒng)計員3．1．2 存貨采購管理流程1．存貨采購管理流程與風(fēng)險控制圖存貨采購管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員倉儲部請購部門如果存貨請購的事項不明確或請購的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費如果存貨采購過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊行為如果存貨采購、驗收由同一部門或同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進行匯總3組織驗收貨物跟催選擇供應(yīng)商詢價、比價填寫“存貨采購申請單”2結(jié)束辦理入庫手續(xù)驗收入庫分析存貨庫存情況1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請開始D1D2D32．存貨采購管理流程控制表存貨采購管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．請購部門根據(jù)實際生產(chǎn)情況，及時提交存貨采購申請D22．倉儲部通過計算機管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，填寫“ 存貨采購申請單”3．采購專員通過詢價、比價，選擇供應(yīng)商，提交采購部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批D34．采購部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商簽訂采購合同相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1存貨采購管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《中華人民共和國合同法》文件資料1“存貨采購申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、倉儲部、請購部門1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員3．2 存貨驗收與保管控制3．2．1 外購存貨驗收流程1．外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制圖外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門供應(yīng)商如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費如果存貨驗收問題處理不當(dāng)，可能會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)貨物數(shù)量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗貨物質(zhì)量存在問題是否4進行退換貨按時發(fā)貨開始D1D2D32．外購存貨驗收流程控制表外購存貨驗收流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購專員接到貨物后，按照采購訂單上的內(nèi)容一一進行核對；核對完畢后，清點貨物的數(shù)量；數(shù)量無誤后通知質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗D22．質(zhì)檢部根據(jù)存貨驗收管理制度，參照貨物的實際特點，進行質(zhì)量檢驗3．質(zhì)檢部出具《質(zhì)量檢驗報告》，貨物存在質(zhì)量問題的，采購專員根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實際情況提出具體的解決方案，提交采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購專員在清點核對貨物時出現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批D34．與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后，進行退換貨處理5．驗收合格的貨物，直接由倉儲部辦理入庫手續(xù)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨驗收管理制度1 采購?fù)素浌芾碇贫葏⒄找?guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“采購訂單”1《采購合同》1《質(zhì)量檢驗報告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部、倉儲部、質(zhì)檢部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員3．2．2 存貨存放管理流程1．存貨存放管理流程與風(fēng)險控制圖存貨存放管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理倉儲部經(jīng)理倉庫管理員相關(guān)部門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費以及舞弊行為的發(fā)生如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對異常問題進行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗收入庫否配合D1D2D32．存貨存放管理流程控制表存貨存放管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．倉儲部經(jīng)理制定存貨保管制度，報請總經(jīng)理審批后執(zhí)行2．倉庫管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對存貨進行驗收入庫，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場所，并對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對D23．倉庫管理員對存貨進行在庫保管，具體包括控制倉庫溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛(wèi)生管理等內(nèi)容4．倉庫管理員要定期或不定期做好存貨的在庫檢查工作5．倉庫管理員在存貨在庫檢查中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時處理，對不能解決的問題要及時報請倉儲部經(jīng)理進行處理D36．倉儲部經(jīng)理根據(jù)分析結(jié)果提出解決方案，在權(quán)限范圍內(nèi)的直接交由倉庫管理員進行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉庫管理員處理7．根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整庫存盈虧處理，填寫“ 庫存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨管理制度1 存貨保管制度1 存貨管理授權(quán)審批制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號—存貨》文件資料1“ 入庫單”1“ 存貨明細賬”1“ 存貨倉儲規(guī)劃表”1 防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等具體措施責(zé)任部門及責(zé)任人1 倉儲部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉庫管理員第4章 企業(yè)內(nèi)部控制流程——銷售4．1 銷售與授權(quán)審批控制4．1．1 銷售業(yè)務(wù)審批流程1．銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險控制圖銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理營銷總監(jiān)財務(wù)部銷售部客戶如果合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失，或因銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運營效率低下審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)束結(jié)算銷售款項開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達銷售通知單4編制銷售計劃3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22．銷售業(yè)務(wù)審批流程控制表銷售業(yè)務(wù)審批流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．在銷售合同簽訂之前，銷售員應(yīng)就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄2．銷售部與客戶協(xié)商后，擬定《銷售合同草案》，提交給營銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批，營銷總監(jiān)和總經(jīng)理依照企業(yè)規(guī)定的不同合同金額審批權(quán)限進行審批，營銷總監(jiān)/總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對《銷售合同草案》中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?．銷售合同草案經(jīng)審批同意后，銷售部經(jīng)理應(yīng)與客戶簽訂正式《銷售合同》。簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定D24．銷售部應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的《銷售合同》編制銷售計劃5．銷售部向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制“銷售發(fā)票通知單”，并經(jīng)營銷總監(jiān)審批后下達給財務(wù)部6．發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式、接貨地點組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度1 銷售業(yè)務(wù)審核批準(zhǔn)制度1 銷售合同協(xié)議審批制度參照規(guī)范1 中華人民共和國合同法1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1《銷售合同》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、營銷總監(jiān)、銷售部經(jīng)理、銷售員4．1．2 銷售定價業(yè)務(wù)流程1．銷售定價業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖銷售定價業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員相關(guān)部門如果未經(jīng)市場調(diào)研即確定了目標(biāo)價格，可能導(dǎo)致企業(yè)制定的價格不合理或沒有競爭力，從而導(dǎo)致銷售利潤降低或銷售量減少如果銷售定價過程不規(guī)范，或銷售價格不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，可能無法滿足客戶和市場的需求或因銷售定價未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍藢徟鴮?dǎo)致大量產(chǎn)品滯銷、企業(yè)資產(chǎn)損失以及資產(chǎn)運營效率低下審批3審核未通過通過進行成本測算2審核確定目標(biāo)價格審核541結(jié)束確定銷售價格初步定價確定顧客心理價位綜合考慮定價因素研究競爭對手銷售定價擬定目標(biāo)價格進行市場調(diào)研開始提供信息提供信息提供信息D1D22．銷售定價業(yè)務(wù)流程控制表銷售定價業(yè)務(wù)流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．銷售員在市場調(diào)研和研究了生產(chǎn)部、技術(shù)部等其他相關(guān)部門提供的信息基礎(chǔ)上，依據(jù)銷售定價控制制度擬定銷售目標(biāo)價格2．經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，確定銷售目標(biāo)價格，交財務(wù)部審核3．財務(wù)部對銷售價格進行成本測算，若成本測算未通過企業(yè)要求，則需要銷售部重新確定目標(biāo)價格D24．銷售員對企業(yè)競爭對手的銷售定價進行研究，包括競爭對手品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素5．銷售員初步確定銷售價格后，提交銷售部經(jīng)理和財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 銷售定價控制制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1《市場調(diào)研報告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員4．2 銷售發(fā)貨與合同控制4．2．1 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程1．銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財務(wù)部銷售主管銷售員倉儲部運輸部客戶如果發(fā)貨程序不規(guī)范或各項手續(xù)辦理不齊全，可能延誤發(fā)貨時間，導(dǎo)致企業(yè)形象受損如果銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果運輸過程保管不善，可能導(dǎo)致銷售貨物受損，造成企業(yè)資產(chǎn)損失和企業(yè)形象受損7審核相關(guān)發(fā)貨單據(jù)審批整理各項單據(jù)并交財務(wù)部32簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單審核客戶訂單65辦理手續(xù)復(fù)核并裝箱4貨物出庫核實并備貨8貨物運送9結(jié)束接收貨物開始發(fā)送訂單1D1D2D32．銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制表銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．銷售員開展銷售活動，與客戶簽訂銷售合同，客戶根據(jù)合同要求及需要發(fā)出訂單2．銷售員對訂單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、訂單數(shù)量、金額、發(fā)貨時間以及發(fā)貨方式、接貨地點等進行初步審核，上報銷售主管審批3．銷售員根據(jù)審批后的訂單，簽發(fā)“發(fā)貨單”，交由倉儲部準(zhǔn)備發(fā)貨D24．倉儲部核實銷售員簽發(fā)的“發(fā)貨單”，根據(jù)“發(fā)貨單”規(guī)定的品種、數(shù)量、包裝、時間等要求備貨，并通知運輸部運貨5．倉庫管理員調(diào)整賬卡，核銷存貨，并進行復(fù)核；復(fù)核無誤后，進行包裝、裝箱，并在外包裝上詳細寫明到貨地址、電話和取貨人等信息6．倉庫管理員依據(jù)“發(fā)貨單”，在所發(fā)貨物裝車后具“倉儲發(fā)貨明細清單”，并將實際數(shù)量填在產(chǎn)品發(fā)貨單欄內(nèi)，加蓋倉庫專用章7．財務(wù)部對銷售員提交的各項單據(jù)進行審核，審核無誤后允許發(fā)貨D38．按照訂單約定時間和發(fā)貨方式，運輸部負(fù)責(zé)送貨或由客戶取貨9．銷售員在貨