【正文】 物發(fā)出后，及時與客戶溝通，提醒客戶收貨，確認(rèn)到貨情況，并協(xié)助處理出現(xiàn)的意外情況相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 銷售發(fā)貨制度參照規(guī)范1《中華人民共和國合同法》1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“發(fā)貨單”1《銷售合同》1“銷售訂單”1“倉庫發(fā)貨明細(xì)清單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、倉儲部、財務(wù)部、運輸部1 銷售主管、銷售員、倉庫管理員4．2．2 賒銷業(yè)務(wù)管控流程1．賒銷業(yè)務(wù)管控流程與風(fēng)險控制圖賒銷業(yè)務(wù)管控流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員客戶如果每筆賬款的回收和結(jié)算監(jiān)督不當(dāng)，可能造成大量應(yīng)收賬款未在約定時間內(nèi)收回，導(dǎo)致企業(yè)壞賬增加如果賒銷額度未經(jīng)適當(dāng)審核、審批或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致大量壞賬，造成企業(yè)資金損失、運營效率下降如果銷售業(yè)務(wù)與信用檢查、信用額度確定由同一人負(fù)責(zé)，可能導(dǎo)致銷售人員為擴大銷售而使企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險逾期未回款時應(yīng)及時通知銷售部編制“應(yīng)收賬款匯總表”核對回款和結(jié)算情況審批審批權(quán)限外65審核審核制定每個客戶的賒銷額度權(quán)限內(nèi)審批組織發(fā)貨審批1開始4結(jié)束聯(lián)系客戶收款雙方簽訂銷售合同3填寫“賒銷額度申請單”2審核客戶提出的賒銷申請收貨并按約定付款簽訂利用信用額度提出賒銷申請D1D2D32．賒銷業(yè)務(wù)管控流程控制表賒銷業(yè)務(wù)管控流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．銷售部經(jīng)理依據(jù)對客戶的調(diào)查情況，針對每個客戶劃分賒銷額度范疇，交財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行2．銷售員根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定和客戶賒銷額度對客戶提出的賒銷申請進(jìn)行審核D23．申請符合企業(yè)規(guī)定的，銷售員填寫“賒銷額度申請單”，提交領(lǐng)導(dǎo)審批；若在客戶賒銷額度范圍之內(nèi)的，銷售部經(jīng)理審批即可；若超過賒銷額度，交財務(wù)部審核及總經(jīng)理審批4．銷售員在簽訂合同或組織發(fā)貨時，需按照信用等級和授權(quán)額度確定銷售方式；所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售部經(jīng)理簽字蓋章后方可發(fā)出D35．財務(wù)部定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的匯款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)控每筆賬款的回收和結(jié)算進(jìn)度6．應(yīng)收賬款超過信用期限仍未回款的，催收會計人員應(yīng)及時上報財務(wù)部經(jīng)理，并及時通知銷售部經(jīng)理組織銷售員聯(lián)系客戶清收相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 賒銷業(yè)務(wù)管理辦法參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“賒銷額度申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財力部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員、財務(wù)部經(jīng)理、會計第5章 企業(yè)內(nèi)部控制流程——工程項目5．1 工程項目與授權(quán)批準(zhǔn)控制5．1．1 工程項目業(yè)務(wù)流程1．工程項目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖工程項目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項目部相關(guān)部門施工單位如果工程項目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營管理效益和效率低下或因企業(yè)項目變更的申請沒有經(jīng)過相關(guān)部門或中介機構(gòu)（如工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等）的審核而給企業(yè)造成經(jīng)濟損失如果工程項目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加如果工程項目事項未經(jīng)嚴(yán)格審批，企業(yè)可能遭受經(jīng)濟損失或因工程項目違反國家法律、法規(guī)而讓企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失進(jìn)行工程項目決策審批2討論工程項目變更的成本和可行性1組織進(jìn)行工程 項目立項研究和可行性研究成立項目部根據(jù)需要履行外部報批手續(xù)3編制工程項目概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請監(jiān)督、控制項目施工選擇工程項目采購商4開始提出工程項目的需求參與編制并提出建議支付預(yù)付款提出工程項目變更申請開展項目施工接下頁D1D2D3工程項目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項目部相關(guān)部門施工單位如果重大工程項目變更資料不進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的整理保存，可能導(dǎo)致資料遺失進(jìn)而給企業(yè)帶來損失或因工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實不符與資產(chǎn)損失結(jié)束開展項目后評估參與資料文件存檔申請支付剩余款項通過驗收通過組織開展單項和竣工驗收工作78進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理支付剩余款項未通過6根據(jù)意見進(jìn)行修理、完善提出單項和竣工驗收申請承上頁D3D42．工程項目業(yè)務(wù)流程控制表工程項目業(yè)務(wù)流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．工程部根據(jù)立項研究和可行性研究的結(jié)果編制《工程項目建議書》和《工程項目可行性研究報告》，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策2．需要政府主管部門審批或備案的，工程部履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)D23．工程項目采購商的選擇一般是通過實行公開招標(biāo)的方式確定4．財務(wù)部和其他部門對工程項目概預(yù)算的編制提出合理化建議D35．項目部主要對工程項目的成本、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行控制D46．單項工程完成后，施工單位可以申請項目部進(jìn)行單項工程的驗收；整體工程完成后，施工單位申請整體工程的竣工驗收7．財務(wù)部出納負(fù)責(zé)具體辦理工程項目剩余款項的結(jié)算和支付8．財務(wù)部會計負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項目相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 工程項目決策管理制度1 工程項目授權(quán)審批制度1《工程項目招標(biāo)管理細(xì)則》1 工程項目概預(yù)算管理制度1《工程項目變更管理細(xì)則》1《工程項目質(zhì)量管理條例》1《項目進(jìn)度控制辦法》1《工程竣工驗收細(xì)則》參照規(guī)范1 企業(yè)會計制度1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》1《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》1《中華人民共和國建筑法》文件資料1《工程項目建議書》1《項目可行性研究報告》1“工程項目驗收申請單”1“工程變更申請單”1《工程項目竣工驗收報告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 工程部、項目部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、工程部人員、項目部人員、會計、出納5．1．2 工程項目審批流程1．工程項目審批流程與風(fēng)險控制圖工程項目審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項目工程師政府主管部門如果記載工程項目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面或有虛報現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失如果工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失如果工程項目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門進(jìn)行投資機會研究組織召開工程項目投資會議并進(jìn)行討論2審批準(zhǔn)1提出工程項目的需求開始審核提供資金、政策、法律等建議審核對進(jìn)行資金、政策、法律等方面的論證結(jié)束資料存檔啟動工程項目準(zhǔn)備工作組織編制《項目建議書》573完善《可行性研究報告》報送政府主管部門審批匯總論證結(jié)果并上報4組織工程項目可行性研究進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、安全論證6起草《可行性研究報告》審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)D1D2D32．工程項目審批流程控制表工程項目審批流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．相關(guān)部門提出投資或使用工程項目的需求，提交“工程項目申請單”給總經(jīng)理2．總經(jīng)理收到“工程項目申請單”以后，指示相關(guān)部門對項目進(jìn)行投資機會的研究D23．工程部經(jīng)理匯總相關(guān)部門和項目工程師對工程項目的技術(shù)、安全和工程質(zhì)量等的論證，并上報給總經(jīng)理4．項目可行性論證經(jīng)討論得到論證后，工程部經(jīng)理組織相關(guān)人員編制《項目建議書》，并上報給相關(guān)部門主管審核和總經(jīng)理審批D35．《項目建議書》得到政府主管部門審批后，工程部經(jīng)理組織工程項目可行性研究的相關(guān)工作6．項目工程師起草《可行性研究報告》，工程部經(jīng)理進(jìn)行補充完善7．《可行性研究報告》得到總經(jīng)理審批和政府主管部門審批后，工程部啟動工程項目的各項準(zhǔn)備工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 工程項目崗位責(zé)任制度1 工程項目授權(quán)審批制度1 工程項目決策管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》文件資料1“工程項目申請單”1《項目建議書》1《可行性研究報告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 工程部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、工程部經(jīng)理、項目工程師5．2 工程項目評價與發(fā)包控制5．2．1 項目評價分析流程1．項目評價分析流程與風(fēng)險控制圖項目評價分析流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部技術(shù)管理部評價小組市場部財務(wù)部如果專業(yè)人員對項目的評價不及時、不全面和不客觀，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟損失及降低資金的使用效益如果項目可行性研究報告不符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟損失和信譽損失如果因市場調(diào)研不及時、不準(zhǔn)確或不全面，可能導(dǎo)致項目決策錯誤審批組織討論技術(shù)難度預(yù)測7施工難度預(yù)測編制《項目可行性研究報告》編制《項目建議書》組織進(jìn)行初步預(yù)測分析開始8匯總各預(yù)測文件5結(jié)束市場調(diào)研保存項目立項資料3編制《項目可行性研究報告提綱》6421配合市場前景預(yù)測財務(wù)風(fēng)險預(yù)測D1D2D32．項目評價分析流程控制表項目評價分析流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．評價小組根據(jù)企業(yè)年度計劃，按照企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行先期市場調(diào)查，了解市場需求及國家的有關(guān)規(guī)定、規(guī)劃、政策等2．評價小組根據(jù)市場調(diào)查結(jié)果、需求狀況等編制《項目建議書》，并報請總經(jīng)理審批D23．評價小組編制《項目可行性研究報告提綱》4．評價小組將《項目可行性研究報告提綱》送交工程部、技術(shù)管理部、市場開發(fā)部和財務(wù)部，讓各部門對項目進(jìn)行初步的研究和預(yù)測，并遞交項目預(yù)測結(jié)果D35．評價小組匯總各部門做出的項目預(yù)測結(jié)果（工程部對項目的施工難度進(jìn)行的預(yù)測、技術(shù)管理部對項目技術(shù)難度進(jìn)行的預(yù)測、市場部對工程項目的市場前景進(jìn)行的預(yù)測、財務(wù)部對項目成本與利益進(jìn)行的預(yù)測）聯(lián)6．評價小組根據(jù)匯總的項目預(yù)測結(jié)果，編制《項目可行性研究報告》，并報請總經(jīng)理審批7．總經(jīng)理組織召開會議，就評價小組申報的工程項目進(jìn)行討論，并形成一致意見8．評價小組根據(jù)討論意見的結(jié)果，將《項目可行性研究報告》備案留存，并辦理項目立項手續(xù)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 工程項目決策管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》文件資料1《項目建議書》1《項目可行性研究報告提綱》1《項目可行性研究報告》1《施工難度預(yù)測報告》1《市場前景分析報告》1《財務(wù)預(yù)測報告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 工程部、技術(shù)管理部、評價小組、市場開發(fā)部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、工程部人員、其他相關(guān)部門人員5．2．2 項目發(fā)包控制流程1．項目發(fā)包控制流程與風(fēng)險控制圖項目發(fā)包控制流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理外部單位政府主管部門企業(yè)在委托其他單位承擔(dān)工程項目時，如果招標(biāo)程序、合同的簽訂和管理程序不明確，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟損失如果《工程項目發(fā)包方案》沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審批就實施發(fā)包，可能導(dǎo)致發(fā)包質(zhì)量不高，并產(chǎn)生一定的經(jīng)濟損失如果工程預(yù)算的編制不嚴(yán)謹(jǐn)，使得項目預(yù)算不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)工程項目成本的增加審批3選擇公開發(fā)包選擇直接發(fā)包是額度范圍結(jié)束編制《工程項目發(fā)包批準(zhǔn)書》6541制定《工程項目發(fā)包管理細(xì)則》確定需要發(fā)包的工程項目擬定《工程項目發(fā)包方案》實施發(fā)包方案2開始審批否編制工程預(yù)算審核工程造價審批D1D2D32．項目發(fā)包控制流程控制表項目發(fā)包控制流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．工程部經(jīng)理擬定工程項目發(fā)包管理規(guī)定，報請總經(jīng)理審批2．工程項目發(fā)包管理規(guī)定得到總經(jīng)理審批后，工程部經(jīng)理確定需要發(fā)包的工程項目，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的標(biāo)的編制單位編制工程預(yù)算D23．如果工程項目預(yù)算超過企業(yè)規(guī)定的額度，相關(guān)部門應(yīng)及時通報給相關(guān)招投標(biāo)管理機構(gòu)；如果工程項目預(yù)算在企業(yè)規(guī)定的額度范圍之內(nèi)，工程項目采用直接發(fā)包的方式D34．確定工程項目發(fā)包方式后，工程部經(jīng)理編制《工程項目發(fā)包方案》，報請總經(jīng)理審批5．