企業(yè)內(nèi)部控制手冊(編輯修改稿)
2024-11-15 12:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 進(jìn)行認(rèn)真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運(yùn)行過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并針對每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)制定有效的控制措施。（4）用文字、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔等多種形式將各相關(guān)子系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)類型、控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營管理制度有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制。四、內(nèi)部控制手冊的具體內(nèi)容企業(yè)層面控制，是指對企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。企業(yè)層面控制根據(jù)環(huán)境類指引撰寫，具體包括《企業(yè)內(nèi)部控制指引第1號——組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第3號——人力資源》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第4號——社會(huì)責(zé)任》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第5號——企業(yè)文化》。業(yè)務(wù)層面控制，是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)千差萬別，既要遵循法規(guī)的規(guī)定，又要結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)。業(yè)務(wù)層面控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中的控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)?？刂苹顒?dòng)類應(yīng)用指引包括資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等個(gè)指引；控制手段類指引包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等個(gè)指引。五、交付品樣本樣式1：公司層面控制職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行一、內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)管理層應(yīng)該向員工傳達(dá)職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。員工應(yīng)該知曉和理解這些規(guī)定。管理層應(yīng)該在言談和行動(dòng)中表現(xiàn)出對職業(yè)道德規(guī)范一絲不茍的遵循。具體包括：職業(yè)道德規(guī)范是全面的，針對利益沖突、非法或其它不當(dāng)付款、反不正當(dāng)競爭準(zhǔn)則、內(nèi)幕交易等；公司對職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行有效的宣傳推廣；……………二、措施建立并推行高級管理人員的職業(yè)道德規(guī)范。（1）公司人力資源部制定并發(fā)布《公司員工手冊（紀(jì)律分冊）》，制定《公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》，并使其與《國有公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》、《公司章程》、公司精神與宗旨、公司核心經(jīng)營管理理念一起成為公司對各層管理人員，包括董事在內(nèi)的，特別是高級管理人員的主要道德準(zhǔn)則；（2）公司將對高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容：①公司總經(jīng)理是公司職業(yè)道德的倡導(dǎo)者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設(shè)的第一責(zé)任人。在每年工作會(huì)
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