《企業(yè)內部控制手冊》-全文預覽
【正文】 應貫穿企業(yè)經營管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評估風險和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關鍵的助手和參謀角色。內部控制專職機構的職責一般包括：制定或修訂內部控制手冊并組織落實；確定各職能部門或業(yè)務單元對于內部控制的權利和義務；指導內部控制與其他經營計劃和管理活動的整合；向董事會及其審計委員會或經理層報告內部控制建設進展情況和存在的問題等。監(jiān)事會主席及其成員應當定期參加董事會及其審計委員會召開的涉及內部控制的會議，如對董事會及其審計委員會有關內部控制的決策持有異議，或認為董事會和經理層成員存在舞弊行為，還可提議召開獨立的監(jiān)事會議。內部控制建立與實施對審計委員會的人員構成、議事規(guī)則、報告機制等均有重要影響，要求審計委員會負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。二、內部控制的組織形式內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層及內部各職能部門共同參與并承擔相應的職責。為了進一步全面落實科學發(fā)展觀，加強內部控制，公司各級管理部門從保護經濟資源的安全完整出發(fā)，確保經濟信息的正確可靠，協(xié)調經濟行為、控制經濟活動，利用內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個嚴密的、完整的、有效的、以財務控制為核心、以風險控制為導向的內部控制體系。（2）審計委員會審計委員會是董事會下設的專業(yè)委員會。監(jiān)事會監(jiān)督不同于審計委員會對經理層的監(jiān)督，是一種層次更高、獨立性更高的再監(jiān)督。（5）內部控制部門企業(yè)建立與實施內部控制，可以根據需要成立專門的內部控制工作團隊，以項目組的形式運作；也可以成立內部控制專職機構（或崗位），專門負責內部控制在企業(yè)內部各部門間的組織協(xié)調和日常性事務工作。（7）財務部門財務部門在保證與財務報告相關的內部控制有效性方面，發(fā)揮著十分重要的作用。如法律部門應當建立法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度，做好法律宣傳和解釋工作，確保企業(yè)合法經營；人事部門應當建立舉報人保護制度，確保投訴舉報機制有效運行，并成為企業(yè)反舞弊的重要手段，等等。（2）按照一定的方法，合理歸集、構建適應企業(yè)經營管理狀況和內部控制要求的相關子系統(tǒng)，包括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等內部環(huán)境系統(tǒng)；資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等業(yè)務活動系統(tǒng)。企業(yè)層面控制根據環(huán)境類指引撰寫，具體包括《企業(yè)內部控制指引第1號——
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