《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》-全文預(yù)覽
【正文】 應(yīng)貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評估風(fēng)險(xiǎn)和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角色。內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)的職責(zé)一般包括：制定或修訂內(nèi)部控制手冊并組織落實(shí)；確定各職能部門或業(yè)務(wù)單元對于內(nèi)部控制的權(quán)利和義務(wù)；指導(dǎo)內(nèi)部控制與其他經(jīng)營計(jì)劃和管理活動的整合；向董事會及其審計(jì)委員會或經(jīng)理層報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)展情況和存在的問題等。監(jiān)事會主席及其成員應(yīng)當(dāng)定期參加董事會及其審計(jì)委員會召開的涉及內(nèi)部控制的會議，如對董事會及其審計(jì)委員會有關(guān)內(nèi)部控制的決策持有異議，或認(rèn)為董事會和經(jīng)理層成員存在舞弊行為，還可提議召開獨(dú)立的監(jiān)事會議。內(nèi)部控制建立與實(shí)施對審計(jì)委員會的人員構(gòu)成、議事規(guī)則、報(bào)告機(jī)制等均有重要影響，要求審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。二、內(nèi)部控制的組織形式內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。為了進(jìn)一步全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)內(nèi)部控制，公司各級管理部門從保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整出發(fā)，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為、控制經(jīng)濟(jì)活動，利用內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個嚴(yán)密的、完整的、有效的、以財(cái)務(wù)控制為核心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。（2）審計(jì)委員會審計(jì)委員會是董事會下設(shè)的專業(yè)委員會。監(jiān)事會監(jiān)督不同于審計(jì)委員會對經(jīng)理層的監(jiān)督，是一種層次更高、獨(dú)立性更高的再監(jiān)督。（5）內(nèi)部控制部門企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，可以根據(jù)需要成立專門的內(nèi)部控制工作團(tuán)隊(duì)，以項(xiàng)目組的形式運(yùn)作；也可以成立內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)（或崗位），專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作。（7）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門在保證與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面，發(fā)揮著十分重要的作用。如法律部門應(yīng)當(dāng)建立法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度，做好法律宣傳和解釋工作，確保企業(yè)合法經(jīng)營；人事部門應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)人保護(hù)制度，確保投訴舉報(bào)機(jī)制有效運(yùn)行，并成為企業(yè)反舞弊的重要手段，等等。（2）按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)；資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)活動系統(tǒng)。企業(yè)層面控制根據(jù)環(huán)境類指引撰寫，具體包括《企業(yè)內(nèi)部控制指引第1號——
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