企業(yè)內部控制手冊(編輯修改稿)
2025-07-24 08:24 本頁面
【文章內容簡介】 相關子系統(tǒng)進行認真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運行過程中的主要風險、關鍵環(huán)節(jié)和關鍵控制點，并針對每一個關鍵環(huán)節(jié)和關鍵控制點制定有效的控制措施。 （4）用文字、流程圖、風險控制文檔等多種形式將各相關子系統(tǒng)及其業(yè)務和事項的風險類型、控制目標、關鍵控制點、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說明，形成與經營管理制度有機結合的內部控制。 四、內部控制手冊的具體內容企業(yè)層面控制，是指對企業(yè)控制目標的實現(xiàn)具有重大影響，與內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、內部監(jiān)督直接相關的控制。企業(yè)層面控制根據(jù)環(huán)境類指引撰寫，具體包括《企業(yè)內部控制指引第 1 號——組織架構》、《企業(yè)內部控制指引第 2 號——發(fā)展戰(zhàn)略》、《企業(yè)內部控制指引第 3 號——人力資源》、《企業(yè)內部控制指引第 4 號——社會責任》、《企業(yè)內部控制指引第 5 號——企業(yè)文化》。 業(yè)務層面控制，是指綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務和事項實施的控制。由于企業(yè)性質、規(guī)模、經營范圍和業(yè)務特點千差萬別，既要遵循法規(guī)的規(guī)定，又要結合企業(yè)的特點。業(yè)務層面控制根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引》中的控制活動類指引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流等各項業(yè)務和事項。 控制活動類應用指引包括資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告等 9 個指引； 控制手段類指引包括全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等 4 個指引。 五、交付品樣本樣式1：公司層面控制職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 一、內控關注要點 管理層應該向員工傳達職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。員工應該知曉和理解這些規(guī)定。管理層應該在言談和行動中表現(xiàn)出對職業(yè)道德規(guī)范一絲不茍的遵循。具體包括：職業(yè)道德規(guī)范是全面的，針對利益沖突、非法或其它不當付款、反不正當競爭準則、內幕交易等；公司對職業(yè)道德規(guī)范進行有效的宣傳推廣；……………二、措施建立并推行高級管理人員的職業(yè)道德規(guī)范。（1）公司人力資源部制定并發(fā)布《公司員工手冊（紀律分冊）》，制定《公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》，并使其與《國有公司領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》、《公司章程》、公司精神與宗旨、公司核心經營管理理念一起成為公司對各層管理人員，包括董事在內的，特別是高級管理人員的主要道德準則；（2）公司將對高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為職業(yè)道德建設的重要工作內容：①公司總經理是公司職業(yè)道德的倡導者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設的第一責任人。在每年工作會上宣講高級管理人員職業(yè)道
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