企業(yè)內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-05 11:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 原則如下：1) 儘量減少搬運(yùn)。2) 適當(dāng)?shù)挠媱潯r序安排及支配，以減少不必要搬運(yùn)。3) 減少重複搬運(yùn)的時間至最低。4) 儘可能直接搬運(yùn)物料。5) 儘量將龐大、笨重物體之搬運(yùn)距離減少至最短。6) 採用直接生產(chǎn)技術(shù)。7) 儘量合併操作，以減少搬運(yùn)。8) 經(jīng)常、重複、短距離以及規(guī)則的搬運(yùn)，應(yīng)儘可能研究以機(jī)器代替。9) 應(yīng)避免因待料而造成生產(chǎn)操作的延誤。10) 搬運(yùn)作業(yè)之簡易與安全，可以增加生產(chǎn)效率。11) 保持物料存儲量至最少。12) 使用足夠的設(shè)備，以便聯(lián)繫物料搬運(yùn)及生產(chǎn)時序。13) 每次搬運(yùn)數(shù)量增加，可以減少單位搬運(yùn)成本。14) 充分利用工廠及設(shè)備能量，以獲得經(jīng)濟(jì)的搬運(yùn)效益。3. 驗收1) 先行檢查承售廠商所送來的各種傳票等交貨證件是否齊全，有無差誤。2) 運(yùn)到物料置放於待驗場地，先核對箱外收件人、發(fā)件人是否相符，總件數(shù)、各件毛重、淨(jìng)重是否與清單相符，如有差異，須立即說明，必要時洽請公證。3) 洽請品檢單位派員檢驗。4) 開箱拆包，所交貨品是否有夾雜其他類似物品，有無破損、零件不全之事，均應(yīng)注意。5) 決定允收及拒收的標(biāo)準(zhǔn)，和採取其他補(bǔ)救措施的標(biāo)準(zhǔn)。6) 驗收工作完畢後，填寫「驗收單」一式四份，一份經(jīng)倉儲收料，登記帳卡；一份交廠商作為收據(jù)；一份送採購單位；一份送財會單位。7) 辦理進(jìn)庫、記帳、付款等手續(xù)。8) 若有缺損，要求承售廠商（或承運(yùn)機(jī)構(gòu)）賠償，以及辦理內(nèi)部報損手續(xù)後，退還不合格之原物料。9) 拒收或通知承售廠商修補(bǔ)後再行補(bǔ)驗之原物料，應(yīng)先拴標(biāo)籤，註符號或塗上顏色，或另行包裝以示區(qū)別。4. 儲存1) 依類別分設(shè)料架（櫃）。2) 須便於接收與發(fā)出。3) 依批別儲存保管。4) 待用、呆存、廢料、分開存儲。5) 庫房承載量經(jīng)過勘查且無安全顧慮。6) 庫房及鎖之牢固性與消防配備均達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。7) 運(yùn)送工具之配備齊全。8) 庫房溫濕度隨時調(diào)節(jié)至最適。9) 易燃、易爆之危險性材料，與其他材料應(yīng)隔離儲存，並辦妥保險。10) 物料之儲存，下列各項應(yīng)標(biāo)示清楚：(A) 類別、名稱。(B) 用途（訂單號碼劃分）。(C) 代號及色別。(D) 單位及存量。5. 領(lǐng)料1) 需用單位領(lǐng)用材料時，具「領(lǐng)料單」，經(jīng)核準(zhǔn)後向倉儲單位領(lǐng)料。2) 倉儲單位經(jīng)核對無誤後點發(fā)材料，收料人簽收蓋章。3) 發(fā)料後，倉儲人員登錄於「庫存明細(xì)表」，並轉(zhuǎn)交財會人員將發(fā)料紀(jì)錄記入帳卡。6. 存量管制1) 將材料作ABC分類。2) 研究分析過去生產(chǎn)資料，了解每日消耗量、購運(yùn)日期、倉儲成本、訂購成本。3) 找出訂貨點、請購點及經(jīng)濟(jì)採購量。4) 非屬調(diào)節(jié)性之採購部份，倉儲單位隨時檢視各材料是否達(dá)訂購點。5) 如達(dá)到或即將達(dá)到訂購點，應(yīng)通知採購單位採購。7. 呆廢料1) 對於購料驗收時，避免混入不合格的材料，如認(rèn)為過去的方式未能發(fā)揮作用，對於所採取之方式及寬嚴(yán)程度應(yīng)另行考慮。2) 確實根據(jù)製程規(guī)劃製定用料預(yù)算，並實施存量管制。3) 定期查報不常發(fā)用的物料，並設(shè)法利用之。4) 規(guī)劃物料之儲存與保養(yǎng)，俾不致因品質(zhì)降低而影響存料之利用價值。5) 易變質(zhì)之材料，應(yīng)實行先進(jìn)先出的辦法。6) 用料部門裁切材料時，確實防止殘餘料發(fā)生。7) 實行材料標(biāo)準(zhǔn)化。8) 材料之包裝及運(yùn)輸應(yīng)注意安全，避免損壞或失敗。9) 對於已發(fā)生之呆廢料，應(yīng)視情況採調(diào)整、交換、出售、贈送、焚毀、掩埋等處理方式。8. 存貨盤點1) 盤點所採用之方法與程序，應(yīng)事先研究配合。2) 應(yīng)取得儲存?zhèn)}庫之位置圖表及度量衡之計算標(biāo)準(zhǔn)等，此類資料之來源應(yīng)注意其是否準(zhǔn)確可靠。3) 查核實地盤點堆放存貨之方法是否合理。4) 發(fā)料退回應(yīng)查明退回之原因及是否全數(shù)入帳，「領(lǐng)料單」有無作廢呈核，退回之物品是否完整無缺。5) 存貨中有無損壞變質(zhì)無法出售。6) 庫存儲存量是否合宜，產(chǎn)銷配合是否良好。7) 實存地點發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位不能充分說明理由時，稽核人員必須研究作進(jìn)一步之查核。8) 查核實際庫存量與帳面是否相符。第2節(jié) 控制重點1) 倉儲管理必須配合各期之銷售及製造規(guī)畫，使材料與物料之儲存經(jīng)常保持至最低必要限度（安全存量），同時能隨時供應(yīng)生產(chǎn)。2) 各種原物料、半成品、製成品均應(yīng)編號，分類編號的原則為簡單、彈性、完整及單一。3) 確定到貨日期與驗完日期；若是大量採購時，原物料應(yīng)分批陸續(xù)交貨，以免過分集中，同時控制原物料的交貨限期，以免臨時趕辦。4) 檢核原物料之名稱、規(guī)格、數(shù)量及品質(zhì)應(yīng)與原訂單相符合；如果原物料數(shù)量較多，採用抽驗方式，決定允收程度，作為合格或拒收的標(biāo)準(zhǔn)，允收標(biāo)準(zhǔn)須合理。5) 物品入庫時，均應(yīng)辦妥入庫手續(xù)，出庫亦同。6) 物品之儲存，應(yīng)依類別分設(shè)料架，並分格編號，以利存取。7) 庫房安全設(shè)施必須完善，同時應(yīng)辦理保險。8) 易燃、有毒性之危險材料，應(yīng)與其他材料隔離儲存。9) 領(lǐng)料時必須有「領(lǐng)料單」，同時經(jīng)主管蓋章後，倉儲方得發(fā)料，在「領(lǐng)料單」上加蓋『發(fā)訖』戳記，同時過入帳冊。10) 「領(lǐng)料單」應(yīng)連續(xù)編號，空白及作廢之單據(jù)亦應(yīng)保存?！割I(lǐng)料單」上如有更改，應(yīng)經(jīng)主管簽章。11) 領(lǐng)料量異常時，應(yīng)追查原因。退料入庫時，應(yīng)辦理退料手續(xù)，點收後應(yīng)分別存儲並登記入帳。12) 生產(chǎn)過程所發(fā)生之廢料，損耗比率是否過高，因尾數(shù)、磅差、或自然損耗所引起之損耗是否正常。13) 呆廢料收發(fā)、保管、標(biāo)售等內(nèi)部控制力求良好。呆廢料之標(biāo)售應(yīng)呈準(zhǔn)辦理，繳款程序應(yīng)依規(guī)定辦理。第3節(jié) 相關(guān)資料「驗收單」、「領(lǐng)料單」、「庫存明細(xì)表」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 進(jìn)度管制1) 調(diào)查並記錄每天的完成數(shù)量及累積完成的數(shù)量，以瞭解實際進(jìn)度並加以控制。2) 將每日實際生產(chǎn)的數(shù)字與預(yù)定生產(chǎn)量對照，以比較其差異（採甘特圖表等其他方法記錄每日生產(chǎn)量）。3) 從進(jìn)度紀(jì)錄上比較預(yù)計進(jìn)度與實際進(jìn)度，以判定進(jìn)度超前或滯後。4) 實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度，產(chǎn)生差異的原因如下：(A) 原計劃錯誤。(B) 機(jī)器設(shè)備的故障。(
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