企業(yè)內(nèi)部控制制度-wenkub
2023-04-23 11:12:55 本頁面
【正文】 「綜合工作負荷表」、「生產(chǎn)計劃表」等。第2節(jié) 控制重點1) 測定公司現(xiàn)有之工作能量，以便及早規(guī)劃補充人力與機器設(shè)備之方式、途徑和資金來源。2) 若負荷不夠或無其他更佳之解決方法時，可由營業(yè)單位人員告知客戶，與之協(xié)議是否可延遲交貨或更改交期。3) 擬定綜合工作負荷表每一期間的生產(chǎn)量決定之後，根據(jù)前述步驟所分析的生產(chǎn)能量及工作負荷量，擬定「綜合工作負荷表」。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 規(guī)劃1) 測定基本的生產(chǎn)能量分析現(xiàn)有的人力與機器設(shè)備，測定有多少生產(chǎn)能量。第2節(jié) 控制重點1) 原料及人工使用須經(jīng)濟合理，工作方法及機器設(shè)備與工具均有具體規(guī)劃。7) 決定各製程的作業(yè)時間及準備時間。3) 決定零件加工與裝配的程序及操作內(nèi)容。3. 附則. 制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議後，呈請董事長核準承認後，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。8) 保養(yǎng)維修作業(yè)（CM108），另訂之。4) 排程及生產(chǎn)作業(yè)（CM104），另訂之。2. 生產(chǎn)循環(huán). 循環(huán)圖【見】（資料1）「生產(chǎn)循環(huán)圖」。30 / 30內(nèi)部控制制度《生產(chǎn)循環(huán)》文件管制等級： □管制文件 □非管制文件 文件履歷紀要頁文 件 發(fā) 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文 件 履 歷 紀 錄版次修 訂 內(nèi) 容核準權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行） 1. 總則. 制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（Internal Control）之「生產(chǎn)循環(huán)」（Manufacture）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。. 循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：1) 製程規(guī)劃作業(yè)（CM101），另訂之。5) 倉儲管理作業(yè)（CM105），另訂之。9) 安全衛(wèi)生作業(yè)（CM109），另訂之。. 編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。4) 決定每一製程所需要的人力。8) 根據(jù)成本分析，決定經(jīng)濟生產(chǎn)批量。製程規(guī)畫如有缺失，應(yīng)即時檢討修正。以操作別、機器別或製程別為依據(jù)，調(diào)查現(xiàn)有的工作負荷量與生產(chǎn)能量，並加以比較，以分析出何者有餘力或者負荷太重。4) 根據(jù)製程規(guī)劃，確定工作負荷量（即決定所需之人力與機器設(shè)備）。3) 若需加班趕工時，由生管單位計劃應(yīng)加班工作人工、時數(shù)等，經(jīng)核準後通知現(xiàn)場主管安排加班事宜。如人力補充不符經(jīng)濟原則，設(shè)法以加班方式解決，但亦須儘早規(guī)劃，以便預(yù)計加班之額外成本。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 有下列情形且經(jīng)比較託外加工與自製成本確為託工有利時，生產(chǎn)單位可提出託外加工申請：(A) 公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能量負荷已飽和時。(B) 由有關(guān)人員組成調(diào)查小組，對廠商作實施調(diào)查，將調(diào)查結(jié)果填入「廠商資料調(diào)查表」中。(B) 託外指導(dǎo)管理(a) 使其確實按規(guī)定加工製造。4) 品質(zhì)管理(A) 按「加工合約」協(xié)定的允收水準及抽樣計劃來驗收。5) 供料後，承製廠商庫存量應(yīng)嚴格控制，餘料、廢料應(yīng)依合約繳回。4) 應(yīng)不定期前往加工廠商抽檢品質(zhì)或盤（抽）點事項。8) 核對工廠支付應(yīng)與「加工合同」規(guī)定相符，付款條件、受款人等必須一致。第3節(jié) 相關(guān)資料「廠商資料調(diào)查表」、「加工合同」第1節(jié) 作業(yè)程序1. 排程1) 編定基準日程表(A) 以產(chǎn)品之完工日期（或開工日期）為基準，決定各零件加工生產(chǎn)之先後次序，並加以安排其日期。(E) 每一製程之製造時間＝（加工時間＋寬放時間＋等待時間）。(B) 其日期的計算應(yīng)扣除星期日及國定假日，以實際工作日期為根據(jù)。2. 生產(chǎn)1) 依「製造命令」設(shè)計安排各項生產(chǎn)程序。5) 生產(chǎn)過程中，避免不必要的搬運。2) 對產(chǎn)品的生產(chǎn)過程先有相當(dāng)?shù)恼J識，然後對加工的先後操作次序作適當(dāng)安排。6) 生產(chǎn)製造的各種進度與成本必須詳加記錄。3) 分類編號的目的為提高效率、便利供儲、統(tǒng)計分析、防止舞弊、減低存料。4) 儘可能直接搬運物料。8) 經(jīng)常、重複、短距離以及規(guī)則的搬運，應(yīng)儘可能研究以機器代替。12) 使用足夠的設(shè)備，以便聯(lián)繫物料搬運及生產(chǎn)時序。2) 運到物料置放於待驗場地，先核對箱外收件人、發(fā)件人是否相符，總件數(shù)、各件毛重、淨(jìng)重是否與清單相符，如有差異，須立即說明，必要時洽請公證。6) 驗收工作完畢後，填寫「驗收單」一式四份，一份經(jīng)倉儲收料，登記帳卡；一份交廠商作為收據(jù)；一份送採購單位；一份送財會單位。4. 儲存1) 依類別分設(shè)料架（櫃）。5) 庫房承載量經(jīng)過勘查且無安全顧慮。9) 易燃、易爆之危險性材料，與其他材料應(yīng)隔離儲存，並辦妥保險。(D) 單位及存量。6. 存量管制1) 將材料作ABC分類。5) 如達到或即將達到訂購點，應(yīng)通知採購單位採購。4) 規(guī)劃物料之儲存與保養(yǎng)，俾不致因品質(zhì)降低而影響存料之利用價值。8) 材料之包裝及運輸應(yīng)注意安全，避免損壞或失敗。3) 查核實地盤點堆放存貨之方法是否合理。7) 實存地點發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位不能充分說明理由時，稽核人員必須研究作進一步之查核。3) 確定到貨日期與驗完日期；若是大量採購時，原物料應(yīng)分批陸續(xù)交貨，以免過分集中，同時控制原物料的交貨限期，以免臨時趕辦。7) 庫房安全設(shè)施必須完善，同時應(yīng)辦理保險?！割I(lǐng)料單」上如有更改，應(yīng)經(jīng)主管簽章。13) 呆廢料收發(fā)、保管、標售等內(nèi)部控制力求良好。2) 將每日實際生產(chǎn)的數(shù)字與預(yù)定生產(chǎn)量對照，以比較其差異（採甘特圖表等其他方法記錄每日生產(chǎn)量）。(C) 材料缺乏致停工待料。(G) 由於前製程延誤之累積。5) 如果進度發(fā)生延誤，追究原因何在，是由於人員、機器設(shè)備或是物料的因素所造成。
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