企業(yè)內部控制具體制度——貨幣資金-wenkub
2023-04-23 11:12:54 本頁面
【正文】 險控制，并采取相應的控制措施： （一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；（二）現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行；（三）與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。 第五條 企業(yè)應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并結合企業(yè)實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。企業(yè)有關部門或個人用款時，應當提前向經授權的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附有效經濟合同、原始單據或相關證明。 ?。ㄈ┲Ц稄秃?。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。 有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。 企業(yè)應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 第十五條 企業(yè)應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。使用網上交易、電子支付方式的企業(yè)辦
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