中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制探析論文-wenkub
2022-11-13 12:28:05 本頁面
【正文】 2 頁 共 9 頁 目 錄 一、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容及特點 …………………………………… .…… 4 （一）中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容 ……………… ..………………………… .… ...4 （二）中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的特點 ………… ………………… ..…………… .… ...4 二、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的目標 ………………………………………… .……… ..5 三、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題 ………………………………………… .… 5 （一） 內(nèi)部控制制度不完善 …………………………………………………… ..…… .…… ..5 （二） 企業(yè)管理層資金管理意識薄弱 ……………………………………… ..…… ...…… ..6 （ 三） 會計人員素質(zhì)不高 …………………………………………………… ..……… ..…… ...6 （四） 庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范 ……… ……………………… ..………… ..… ..6 四、 中小企業(yè)加強貨幣資金內(nèi)部控制的對策 …………………………… .……………… 6 （一）建立健全企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行 ………………… ....……… ..6 （二） 加強企業(yè)管理決策者的資金管理意識，引進職業(yè)經(jīng)理人 …………………… ..8 （三） 提高中小企業(yè)會計人員及其它相關(guān)人員的素質(zhì) …………………… .…… ..…… 8 （四） 加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查力度 …………………………………………… ..8 五、結(jié)束語 ……………………………………………………………………… ……… .……… 9 六、參考文獻 …………………………………………………………………………………… 10 第 3 頁 共 9 頁 中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制探析 企業(yè)的貨幣資金是單位流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是單位生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。 貨幣資金是流動性最強、控制風(fēng)險最高的一種資產(chǎn)，是中小企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ) ，因而貨幣資金的內(nèi)部控制顯得尤為重要。貨幣資金的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證貨幣資金的安全、完整，保證貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合理、合法和有效，保證貨幣資金收、付、存信息的真實、合法、完整而建立的各項控制政策與程序。貨幣資金的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證貨幣資金的安全、完整，保證貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合理、合法和有效，保證貨幣資金收、付、存信息的真實、合法、完整而建立的各項控制政策與程序。 一、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容及特點 （一）貨幣資金的定義及特點 企業(yè)的貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留 在貨幣形態(tài)的資金，是資產(chǎn)的重要組成部分，是流動性較強的一種資產(chǎn)，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。會計不得兼任出納；出納不得兼任稽核、會計檔案保管，不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。要規(guī)定各級管理人 員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同時也要明確各級管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，第 4 頁 共 9 頁 使他們對自己的業(yè)務(wù)行為負責(zé)。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 二、 中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的目標 內(nèi)部控制目標是企業(yè)管理當局建立健全內(nèi)部控制的根本出發(fā)點。即檢查企業(yè)收到的貨幣資金在當期是否全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為的出現(xiàn)。即合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大效益。會計崗位職責(zé)不清，缺乏相互牽制機制，容易出現(xiàn)漏洞，資金安全得不到保障。 有關(guān)會計人員做賬時間不一致，導(dǎo)致登記入賬不及時 由于中小企業(yè)會計人員少，貨幣資金的業(yè)務(wù)流程沒有按嚴格的程序辦理。因此他們在對資金的籌集、使用和分配上都缺少了科學(xué)與合理性，從而使企業(yè)缺乏健全的貨幣資金管理制度，即使有也不能很好的執(zhí)行，這樣就使得企業(yè)的貨幣資金管理存在多漏洞。 （四）庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范 中小企業(yè)普遍存在著不執(zhí)行規(guī)定庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)象，超限額留存現(xiàn)金，不及時送存銀行的現(xiàn)象
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