上市公司貨幣資金內(nèi)部控制制度-wenkub
2023-04-27 05:02:00 本頁(yè)面
【正文】 并能夠不斷提高道德水平。分工與授權(quán)一一一貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的負(fù)責(zé)人名章的保管分離。出納人員依據(jù)審核過(guò)的支出憑證登記現(xiàn)金日記賬，并在記賬處簽章；復(fù)核的內(nèi)容為：授權(quán)審批程序是否完整、手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)龋还矩?cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的全年預(yù)算，在每月匯總編制各部門(mén)編制的預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；票據(jù)到期前15天向銀行提交銀行承兌匯票，辦理委托收款事宜，并在備查薄中登記。如有與貨幣資金收入相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后；現(xiàn)金收款時(shí)先在驗(yàn)鈔機(jī)中鑒定現(xiàn)鈔真?zhèn)危匍_(kāi)具收款收據(jù)；一一一本制度所稱貨幣資金是指公司擁有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、有價(jià)證券等。為明確責(zé)任，交款人必須在收據(jù)經(jīng)辦一欄簽字；收到銀行承兌匯票應(yīng)在備查薄中明細(xì)登記并進(jìn)行票據(jù)要素及背書(shū)印章的自驗(yàn)。1/6預(yù)算內(nèi)貨幣資金支出：業(yè)務(wù)部門(mén)持部門(mén)經(jīng)理或上級(jí)主管審批過(guò)的借款單或報(bào)賬單，向財(cái)務(wù)部門(mén)提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行；預(yù)算外的所有貨幣資金支出，除執(zhí)行預(yù)算內(nèi)支出流程外必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；對(duì)超越支付范圍和批準(zhǔn)權(quán)限的，有權(quán)拒絕受理或要求補(bǔ)辦手續(xù)；銀行付款時(shí)，等待原始憑證完整后傳遞入賬；1一一一公司財(cái)務(wù)部門(mén)及分公司財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納崗位。一一一為原則的責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對(duì)由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。任何未經(jīng)授權(quán)的人員、部門(mén)不得進(jìn)行貨幣資金的收支活動(dòng)；有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)使用現(xiàn)金時(shí)要提出用款申請(qǐng)，說(shuō)明用途、金額、用款方式，同時(shí)要與預(yù)算相結(jié)合。對(duì)不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，不得以現(xiàn)金方式支付，必須通過(guò)銀行
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