大型上市公司資金內(nèi)部控制制度【精品管理參考資料】-wenkub
2022-09-18 15:55:00 本頁(yè)面
【正文】 ，制定相應(yīng)時(shí)段的預(yù)算或計(jì)劃。 現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)包括公司現(xiàn)金與銀行存款的收入、支付、余額管理。本制度涉及通過結(jié)算中心進(jìn)行資金結(jié)算的各部門。 通過有效的資金規(guī)劃管理，減少資金占用，降低資金成本； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心檢查資金支付是否符合預(yù)算和計(jì)劃 通過資金預(yù)算和計(jì)劃控制資金的籌集與使用； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部：1 核實(shí)付款、報(bào)銷是否符合資金預(yù)算與計(jì)劃；1 核實(shí)付款、報(bào)銷是否經(jīng)授權(quán)人審核、審批；1 辦理借款、報(bào)銷等資金業(yè)務(wù)；1 辦理現(xiàn)金收支和限額以下支票的簽發(fā)；1 向結(jié)算中心傳遞結(jié)算單據(jù)；1 正確記錄資金業(yè)務(wù)；1 對(duì)資金供需狀況進(jìn)行分析，制定籌資方案和資金運(yùn)用計(jì)劃；1 根據(jù)授權(quán)審核、審批付款；216。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)：1 全面考慮公司資金狀況和各部門對(duì)資金的需求，制定有效的資金運(yùn)用方案；1 審核資金運(yùn)用計(jì)劃； 1 審核籌資方案和貸款計(jì)劃；1 審批結(jié)算中心內(nèi)部開戶申請(qǐng)，審核銀行開戶申請(qǐng)；1 根據(jù)授權(quán)審核、審批銀行付款；1 管理結(jié)算中心，充分發(fā)揮結(jié)算中心在資金管理中的作用； 216。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納：1 現(xiàn)金收、支、保管、盤點(diǎn)，及從結(jié)算中心提取現(xiàn)金；1 銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞，限額以下支票的簽發(fā)；1 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳； 216。 資金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)將《月付款計(jì)劃表》提交財(cái)務(wù)副總5每月28日財(cái)務(wù)副總審核《月付款計(jì)劃表》，提交總經(jīng)理6每月30日總經(jīng)理召開由各部門負(fù)責(zé)人參加的每月資金協(xié)調(diào)會(huì)議，討論《月付款計(jì)劃表》，最終由總經(jīng)理審批《月付款計(jì)劃表》，交結(jié)算中心、各部門存檔每周資金使用計(jì)劃步驟完成時(shí)間涉及部門崗位崗步驟說明1每周三各職能部門在《月付款計(jì)劃表》所確定的本部門本月付款總額控制范圍內(nèi)，根據(jù)本部門下周業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求狀況，編制本部門《周資金使用計(jì)劃表》，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員分析公司所控制資金狀況，在《月付款計(jì)劃》控制范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門資金需求，編制《周付款計(jì)劃表》，將各部門納入付款計(jì)劃3每周四財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員將《周付款計(jì)劃表》附各部門的《周資金使用計(jì)劃表》，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)4每周四財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核《周付款計(jì)劃表》，提出修改意見，提交財(cái)務(wù)副總5每周五財(cái)務(wù)副總審批《周付款計(jì)劃表》，交結(jié)算中心、各部門存檔；如《周付款計(jì)劃》對(duì)《月付款計(jì)劃》作出重大調(diào)整，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批6每周五總經(jīng)理在《周付款計(jì)劃》對(duì)《月付款計(jì)劃》作出重大調(diào)整的情況下，審批《周付款計(jì)劃表》，交結(jié)算中心、各部門存檔五、單據(jù)及報(bào)告《月資金使用計(jì)劃表》《月付款計(jì)劃》《周資金使用計(jì)劃表》《周付款計(jì)劃》現(xiàn)金管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司現(xiàn)金收入、支出及余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范現(xiàn)金收支程序。 資金使用計(jì)劃制度將《現(xiàn)金支取單》一聯(lián)留結(jié)算中心作收款收據(jù)7制單會(huì)計(jì)將《現(xiàn)金支取單》一聯(lián)作存根，另一聯(lián)作為原始憑證制作并打印記帳憑證8主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證9出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附《收款收據(jù)》登記現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金支出管理2－1 現(xiàn)金借款管理詳見《借款管理制度》。超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日存入結(jié)算中心，詳見《結(jié)算中心管理制度》3主管會(huì)計(jì)/出納主管會(huì)計(jì)不定期安排現(xiàn)金盤點(diǎn)，由出納盤點(diǎn)，主管會(huì)計(jì)監(jiān)盤，形成《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)。涉及結(jié)算中心銀行存款業(yè)務(wù)詳見《結(jié)算中心管理制度》。 費(fèi)用報(bào)銷管理制度單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核，交出納。二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。 銀行存款管理制度使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應(yīng)使用支票2部門部長(zhǎng)對(duì)于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；對(duì)于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計(jì)劃》，檢查申請(qǐng)使用金額與計(jì)劃是否一致，核實(shí)一致批準(zhǔn)該借款；如申請(qǐng)使用金額超出計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計(jì)劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總3財(cái)務(wù)副總審批金額超出《周付款計(jì)劃》或未列入《周付款計(jì)劃》，且在一萬元以下的借款4總經(jīng)理審批一萬元以上（含一萬元）借款5經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì)6制單會(huì)計(jì)核實(shí)申請(qǐng)使用資金是否列入《周付款計(jì)劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。如為備用金借款，應(yīng)單獨(dú)列示14主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證15出納根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳借款銷帳管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款，最多不超過三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過十五日2借款人/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度)》；以報(bào)銷方式銷帳，詳見《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)于逾期借款，按照相關(guān)程序處理，詳見《其他應(yīng)收款管理制度》五、單據(jù)及報(bào)告《資金使用請(qǐng)示報(bào)告（現(xiàn)金）》《資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票）》費(fèi)用報(bào)銷管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司各部門費(fèi)用性開支報(bào)銷業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的基本程序。 現(xiàn)金管理制度2部門部長(zhǎng)
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