【正文】 質(zhì)因素；經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實(shí)力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。 第十四條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行。 第十條 部門內(nèi)部崗位設(shè)臵或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 （四）熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí) 。 第七條 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵、崗位設(shè)臵及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 6 業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之 間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋管理層和全體員工，在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理 活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。公司內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 （四）保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按 照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行 。 第二條 內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性， 保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)： （一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué) 。 （五）保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失 。建立的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)?？刂拼胧┙Y(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要 求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 5 （五）監(jiān)督檢查。 第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： （一）合法性原則。 （三）重要性原則。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。 （七）成本效益原則。 第八條 各部門管理人員應(yīng)具備以下基本條件： （一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公 。 （五）有較強(qiáng)的組織能力 。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 7 第十一條 機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)臵與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，提高崗位設(shè)臵的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 第十五條 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 8 第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 第二十五條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第三十條 公司設(shè)執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。 (四 )擬訂公司的基本管理制度 。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 10 (八 )本章程或總公司授予的其他職權(quán)。 第三十三條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。 第三十七條 內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。 第三十九條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。公司通過客戶座談會(huì)、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對(duì)銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問題。公司通過定期聽取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議， 以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。 第四十三條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控 制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)進(jìn)行報(bào)告。 第四十六條 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（ 以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告時(shí)，在內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告中披露以下內(nèi)容： (一 )聲明公司經(jīng)理層對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整 。 (五 )如果在自我評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺 陷及其影響，并專項(xiàng)說明擬采取的改進(jìn)措施 。 第七節(jié) 附 則 第四十七條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋 。 第三條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作滿足會(huì)計(jì)核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，遵守職業(yè)道德。 第十三條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 （四） 資本金的增減 。 第十四條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 第十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應(yīng)符 合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第二十四條 對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂保管，不得散亂丟失。采用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明。 第三十五條 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第四十三條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，報(bào)公司審批。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存 。 第六節(jié) 附 則 第五十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計(jì)劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。 第八條 出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理 。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 （二） 銀行存款管理 第十四條 銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開立和使用。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。 第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人名章。中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 24 因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。 第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。 第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報(bào)表金額一致，如有不符，查明原因。 第三十二條 借款人員申請(qǐng)支付定額轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部提中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 25 供收款單位名稱，否則財(cái)務(wù)部不予簽發(fā)支票。 第三十五條 公司規(guī)定每周一報(bào)銷、付款。另外，要求各類采購(gòu)人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。 第四十二條 對(duì)于超出文件范圍的差旅費(fèi)票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 第三節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十六條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。 第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn) 第三條 公司設(shè)臵專門的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。 第五條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長(zhǎng) 行使， 保管員要 按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫(kù)資料，禁止辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，否則要追中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 29 究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。經(jīng)批準(zhǔn)后， 物資保障部 與財(cái)務(wù)部門共同協(xié) 商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。檢驗(yàn)合格后倉(cāng)庫(kù)保管人員要認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單或入庫(kù)申請(qǐng)單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、 破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第十三條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨按其重要程度采取 ABC分類法管理，使入庫(kù)存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。 第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。 第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù) 本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。 第十八條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷 聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門。要求倉(cāng)庫(kù)部門自行盤點(diǎn)， 年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員 要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā) 現(xiàn)問題及時(shí)解決。 第四節(jié) 監(jiān)督 與檢查 第二十三條 本公司由財(cái)務(wù) 部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。 （二）固定資產(chǎn)購(gòu)臵應(yīng)編制可行性研究報(bào)告或施工方案，決策和審批程序應(yīng)明確。 第五條 生產(chǎn)計(jì)劃 部負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。 第八條 公司統(tǒng)一行使 固定資產(chǎn)購(gòu)臵、更新改造和大修理的審批權(quán)限。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 35 理計(jì)劃，必須按上述程序辦理。 第十二條 財(cái)務(wù)部 要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)督促項(xiàng)目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。 第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部 要根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，如實(shí)核算固定資產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和其他費(fèi)用的開支計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)臵成本，堅(jiān)決杜絕費(fèi)用“搭車”現(xiàn)象。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 36 第十七條 對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無(wú)償 劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司 統(tǒng)一行使，并由公司有關(guān)部門辦理資產(chǎn)價(jià)值重估和驗(yàn)收手續(xù)。 （二）使用與維護(hù) 控制 第十九條 公司設(shè)備管理部門