【正文】 質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。 第十四條 風(fēng)險評估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等程序進行。 第十條 部門內(nèi)部崗位設(shè)臵或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 （四）熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識 。 第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)臵、崗位設(shè)臵及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 6 業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。公司的機構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之 間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理 活動，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。 （二）風(fēng)險評估。 第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 （四）保證所有業(yè)務(wù)活動均按 照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行 。 第二條 內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性， 保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達到以下目標(biāo)： （一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué) 。 （五）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失 。建立的內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評價影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)?？刂拼胧┙Y(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要 求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 5 （五）監(jiān)督檢查。 第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： （一）合法性原則。 （三）重要性原則。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨立性。 （七）成本效益原則。 第八條 各部門管理人員應(yīng)具備以下基本條件： （一）堅持原則，廉潔奉公 。 （五）有較強的組織能力 。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 7 第十一條 機構(gòu)、崗位的設(shè)臵與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，提高崗位設(shè)臵的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 第十五條 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的前提。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 8 第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎(chǔ)、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改進、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險分析情況，結(jié)合風(fēng)險成因、公司整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 第二十五條 各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第三十條 公司設(shè)執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。 (四 )擬訂公司的基本管理制度 。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 10 (八 )本章程或總公司授予的其他職權(quán)。 第三十三條 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進行的。 第三十七條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。 第三十九條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反饋。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問題。公司通過定期聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議， 以保證內(nèi)部控制的有效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。 第四十三條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控 制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r進行報告。 第四十六條 公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（ 以財務(wù)報告為主的）內(nèi)部控制自我評估報告時，在內(nèi)部控制自我評估報告中披露以下內(nèi)容： (一 )聲明公司經(jīng)理層對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整 。 (五 )如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺 陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施 。 第七節(jié) 附 則 第四十七條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責(zé)解釋 。 第三條 會計基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會計基礎(chǔ)工作滿足會計核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，遵守職業(yè)道德。 第十三條 公司發(fā)生的下列事項，應(yīng)及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。 （四） 資本金的增減 。 第十四條 會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 第十八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表、其他會計資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應(yīng)符 合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報送虛假會計報表。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補。 第二十四條 對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂保管，不得散亂丟失。采用“金蝶”財務(wù)軟件，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。財務(wù)會計報告包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及其說明。 第三十五條 對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第四十三條 公司保存的會計檔案不得借出。單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報公司審批。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存 。 第六節(jié) 附 則 第五十二條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。 第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運作，在費用請款時就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計劃，達到減少壓占公司資金、控制費用、杜絕損失的目的。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。 第八條 出納與會計人員必須分清責(zé)任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理 。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 （二） 銀行存款管理 第十四條 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。 第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負責(zé)，妥善保管，嚴防丟失、被盜。支票應(yīng)分別加蓋財務(wù)專用章及法人名章。中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 24 因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報總會計師或財務(wù)部長批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。 第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。 第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報表金額一致，如有不符，查明原因。 第三十二條 借款人員申請支付定額轉(zhuǎn)帳支票時，必須向財務(wù)部提中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 25 供收款單位名稱，否則財務(wù)部不予簽發(fā)支票。 第三十五條 公司規(guī)定每周一報銷、付款。另外，要求各類采購人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。 第四十二條 對于超出文件范圍的差旅費票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報銷。 第三節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十六條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門負責(zé)人負責(zé)對本公司的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督與檢查。重點檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。 第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。 第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn) 第三條 公司設(shè)臵專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。 第五條 存貨驗收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長 行使， 保管員要 按規(guī)定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 29 究批準(zhǔn)人和驗收人的責(zé)任。經(jīng)批準(zhǔn)后， 物資保障部 與財務(wù)部門共同協(xié) 商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進行會計核算。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、 破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報部門負責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第十三條 倉庫保管員應(yīng)對入庫存貨按其重要程度采取 ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內(nèi)存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。 第十五條 建立嚴格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。 第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù) 本公司的生產(chǎn)管理特點，采取實際成本核算。 第十八條 倉庫部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進行匯總，連同領(lǐng)料單（財務(wù)核銷 聯(lián)）上報財務(wù)部門。要求倉庫部門自行盤點， 年末或遇特殊情況財務(wù)人員 要與保管員共同盤點，發(fā) 現(xiàn)問題及時解決。 第四節(jié) 監(jiān)督 與檢查 第二十三條 本公司由財務(wù) 部行使對存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。 （二）固定資產(chǎn)購臵應(yīng)編制可行性研究報告或施工方案，決策和審批程序應(yīng)明確。 第五條 生產(chǎn)計劃 部負責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。 第八條 公司統(tǒng)一行使 固定資產(chǎn)購臵、更新改造和大修理的審批權(quán)限。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 35 理計劃，必須按上述程序辦理。 第十二條 財務(wù)部 要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)及時督促項目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。 第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計劃的項目，財務(wù)部 要根據(jù)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，如實核算固定資產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計入產(chǎn)品成本和其他費用的開支計入固定資產(chǎn)購臵成本，堅決杜絕費用“搭車”現(xiàn)象。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 36 第十七條 對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償 劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司 統(tǒng)一行使，并由公司有關(guān)部門辦理資產(chǎn)價值重估和驗收手續(xù)。 （二）使用與維護 控制 第十九條 公司設(shè)備管理部門