上市公司貨幣資金內(nèi)部控制制度-資料下載頁(yè)
2025-04-12 05:02本頁(yè)面
【正文】 額調(diào)節(jié)表按年裝訂歸檔。一一一一一 財(cái)務(wù)專用章和法人名章應(yīng)該分離保管，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由出納保管，法人名章必須由會(huì)計(jì)人員保管。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。印章離開(kāi)企業(yè)需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或授權(quán)人的特別批準(zhǔn),印章使用者取得印章后要簽字,印章保管人員要備查登記,及時(shí)收回。一一一一一 嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗位,由出納人員補(bǔ)足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。一一一一一 與貨幣資金相關(guān)的資料按年裝訂歸檔，同時(shí)對(duì)現(xiàn)金類會(huì)計(jì)檔案的接近進(jìn)行限制。第四章監(jiān)督檢查一一一一一 公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司的貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。一一一一一貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管 手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。一一一一一 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。5/6股份有限公司2009年03月6
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