貨幣資金內(nèi)部控制ppt課件-資料下載頁
2025-05-07 01:40本頁面
【正文】 . 支付款項(xiàng)印章的保管情況。 4. 票據(jù)的保管情況。 5. 賬實(shí)核對(duì)、賬賬核對(duì)情況。 29 《 企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范 — 貨幣資金 》 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范 — 貨幣資金 》 共四章，二十條。 30 案例一 ? 以下是 A公司貨幣資金內(nèi)部控制的部分措施，請(qǐng)分析指出其不當(dāng)之處，并說明理由。 1. 會(huì)計(jì)和出納人員分設(shè)，出納人員不得兼任所有賬目的登記工作。 2. A公司的銀行預(yù)留印鑒的印章全部由出納統(tǒng)一保管。 3. 為方便結(jié)算支付，留取大量現(xiàn)金收入直接作支出，保存在保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)保管。 4. 公司業(yè)務(wù)量較大，現(xiàn)金流量較大，因此會(huì)計(jì)、出納、銀行三方每月末進(jìn)行一次詳細(xì)核對(duì)。每年進(jìn)行 — 次全面財(cái)產(chǎn)清查。 5. A公司經(jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，回來后填制 “ 差旅費(fèi)報(bào)銷單 ” ，在 “ 領(lǐng)導(dǎo)批示 ” 欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報(bào)銷。 6. 支票和支票印章均由出納一人保管。 31 案例二 ? 2022年 7月，原北京某區(qū)教委出納員周某三次挪用、貪污公款達(dá) 211萬元，被法院判處有期徒刑 20年，但 200萬元的教育資金卻難以收回。 15年前，周到北京某區(qū)教育局財(cái)務(wù)科做出納， 15年的工作經(jīng)歷使周對(duì)教育局的財(cái)務(wù)狀況了如指掌，其中的漏洞也心中有數(shù)。周說： “ 我可決定提取現(xiàn)金的數(shù)量，支票也由我處理，可隨時(shí)加蓋支票印鑒。在每月同會(huì)計(jì)對(duì)賬時(shí)，我同他們只對(duì)總額，而不進(jìn)行明細(xì)賬核對(duì)。另外，我挪用公款，銀行賬上有反映。但銀行對(duì)賬單由我保管，單位也不容易發(fā)現(xiàn)。 ” ? 要求：針對(duì)該案例，分析其內(nèi)部控制方面的缺陷，并說明理由。 （提示：從授權(quán)批準(zhǔn)、不相容職務(wù)分離等方面分析該案例）
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