貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)ppt課件-資料下載頁
2025-05-07 01:39本頁面
【正文】 存在，還可了解欠銀行的債務(wù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記的銀行借款。 ?內(nèi)容：向被審計(jì)單位在本年存過款 (含外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用保證金存款 )的所有銀行發(fā)函，其中包括賬戶已結(jié)清的銀行、已直接取得銀行對賬單和所有已付支票的銀行。 銀行存款、應(yīng)收賬款 和應(yīng)付賬款函證的對比 項(xiàng)目 銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 函證 必要性 必須 必須 控制風(fēng)險(xiǎn)高；金額大；經(jīng)濟(jì)困難時(shí) 準(zhǔn)備證實(shí)的認(rèn)定 銀行存款的存在性、負(fù)債的完整性和資產(chǎn)的擔(dān)保抵押 應(yīng)收賬款的存在性、所有權(quán) 應(yīng)付賬款的真實(shí)性 項(xiàng)目 銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 函證內(nèi)容 銀行存款、銀行借款和或有事項(xiàng) 客戶與被審計(jì)單位互欠的金額 被審計(jì)單位欠客戶的金額 函證對象 本年度存過款的所有銀行 債務(wù)人 債權(quán)人 函證范圍 100%函證 抽樣 必要時(shí)抽樣 函證方式 肯定式 肯定式或否定式 肯定式 第五節(jié) 其他貨幣資金審計(jì) 其他貨幣資金的控制測試： 檢查有關(guān)賬戶的開設(shè)是否經(jīng)過合規(guī)的批 準(zhǔn)手續(xù)。 核對一定期間的明細(xì)賬和總賬。 抽檢與其他貨幣資金相關(guān)的收支憑證。 其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 核 對 各類其他貨幣資金存款的明細(xì)賬與總 賬數(shù)。 函 證其他貨幣資金賬戶的期末余額。 對于 非 記賬本位幣的其他貨幣資金，檢查 其折算匯率。 抽查一定樣本量的 原 始憑證。 抽取資產(chǎn)負(fù)債表日后的 大 額收支憑證進(jìn)行 截止測試，如有跨期事項(xiàng)應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整。 檢查其他貨幣資金的 披 露是否恰當(dāng)。
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