貨幣資金ppt-資料下載頁(yè)
2025-08-16 00:08本頁(yè)面
【正文】 ③ 匯 出 款 項(xiàng) ④通知收款 收款單位開戶行 收款單 位 付款單位開戶行 （五）匯兌 （１）付款單位填寫匯兌憑證交開戶銀行 （２）銀行辦理匯兌業(yè)務(wù) 付款單位根據(jù)銀行受理后退回的信（電）匯憑證回單聯(lián)， 借記有關(guān)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。 （３）匯出款項(xiàng) （４）收款單位開戶行通知收款單位收款 收款單位根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信（電）匯憑證收款通知，借記“銀行存款“賬戶，貸記有關(guān)賬戶。 （六）托收承付 托收承付是指收款單位根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā) 貨后委托銀行向異地付款單位收取款項(xiàng)，由 付款單位向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。 托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄 和電報(bào)兩種，由收款單位選擇使用。 托收承付結(jié)算方式的主要規(guī)定： 必須有合法的購(gòu)銷合同； 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托 收承付結(jié)算； 適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品 交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算； 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 10 000元。 新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為 1 000元。 （六）托收承付 托收承付結(jié)算方式的結(jié)算程序分為托收 和承付兩個(gè)階段。承付階段的有關(guān)規(guī)定（見 圖 219）。 （六）托收承付 圖 219 承付階段的有關(guān)規(guī)定 （六）托收承付 托收承付程序流轉(zhuǎn)圖 ②委托銀行辦理收款 ③銀行受理退回回單 ④ 銀行傳遞憑證 ⑤通知付款 付款單位開戶行 收款單位開戶行 ① 根據(jù)合同發(fā)出商品 ⑧通知款項(xiàng)已收妥 收 款 單 位 (銷貨單位 ) ⑦ 匯轉(zhuǎn)款項(xiàng) 付 款 單 位 (購(gòu)貨單位 ) ⑥承付貨款 （１）銷貨方根據(jù)購(gòu)銷雙方簽定的經(jīng)濟(jì)合同將貨物發(fā)出 。 （２）銷貨方填寫托收承付結(jié)算單據(jù)委托銀行收款 （３）銀行受理，退回回單 收款單位（銷貨單位）辦妥委托銀行收款手續(xù)； 根據(jù)托收承付結(jié)算憑證回單聯(lián)等有關(guān)憑證， 借： “ 應(yīng)收賬款 ” 賬戶， 貸： “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” “ 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 )”等賬戶 （４）收款單位開戶銀行將托收承付結(jié)算單傳遞給付 款單位開戶銀行 （六）托收承付 （５）付款單位開戶銀行向付款單位開戶行收款 （６）付款單位通知付款單位開戶行支付貨款付款 單位根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證付款通知有關(guān) 憑證，承付貨款時(shí)： 借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )等賬戶 貸：銀行存款 （７）付款單位開戶行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款單位開戶行 （８）收款單位開戶行通知收款單位收款款項(xiàng)收回 時(shí)，收款單位根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證收款 通知等有關(guān)憑證： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款。 （六）托收承付 （七）委托收款 委托收款是指收款單位委托銀行向付款單位 收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電 報(bào)兩種，由收款單位選用； 適用于同城、異地各種款項(xiàng)的結(jié)算，單位和 個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款單位 債務(wù)證明款項(xiàng)的結(jié)算，也可以使用委托收款結(jié)算 方式。 （七）委托收款 ①委托銀行收款 ②銀行受理退回回單 ③ 銀行傳遞憑證 ④通知付款 付款單位開戶行 收款單位開戶行 ⑦通知款項(xiàng)已收妥 收款單位 ⑥ 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 付款單位 ⑤承付貨款 委托收款結(jié)算流程圖 （七）委托收款 （１）銷貨方填寫委托收款結(jié)算單據(jù)委托銀行收款 （２）銀行受理，退回回單 （３）收款單位開戶銀行將委托收款結(jié)算單傳遞給 付款單位開戶銀行 （４）付款單位開戶行通知付款單位支付貨款 （５）付款單位通知開戶銀行付款 （６）付款單位開戶行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款單位開戶行 （７）收款單位開戶行通知收款單位款項(xiàng)已收妥 （八）信用卡 信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行 的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存 取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制裁體卡片。 信用卡的分類（見圖 220）。 （八）信用卡 圖 220 信用卡的分類 信用卡 按使用對(duì)象分 按信用等級(jí) 按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱? 單位卡 個(gè)人卡 金卡 普通卡 貸記卡 準(zhǔn)貸記卡 信用卡的主要規(guī)定有： （ 1）凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單 位可申領(lǐng)單位卡；凡具有完全民事行為能力的公民可申 領(lǐng)個(gè)人卡； （ 2）單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬 存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬 戶； （ 3）單位卡不得用于 10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù) 供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金； （ 4）持卡人不需繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)辦理銷戶手 續(xù)，銷戶時(shí)，單位卡賬戶的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入單位的基本存款 賬戶，不得提取現(xiàn)金，個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可 以提取現(xiàn)金。 （八）信用卡 （八）信用卡 ②發(fā)給信用卡 ③ 持卡購(gòu)物 、 消費(fèi) ④憑簽購(gòu)單辦理進(jìn)賬 收單銀行 發(fā)卡銀行 持卡人 ⑥ 銀行間清算資金 特約單位 ⑤通知款收妥 （八）信用卡 （１）持卡單位應(yīng)填寫 “ 信用卡申請(qǐng)表 ” ，送存發(fā)卡銀行 （２）銀行受理，發(fā)給信用卡 （３）企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用 （４）憑簽購(gòu)單辦理進(jìn)賬 （５）收單銀行通知特約單位收款 （６）收單銀行與發(fā)卡銀行進(jìn)行資金清算 （九）信用證 信用證是指開證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng) 開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的 付款承諾。信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓 的跟單信用證。信用證主要用于國(guó)際結(jié)算。 本章明確了貨幣資金的概念及內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)了庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的管理與核算，闡明了銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的“四票”、“三結(jié)算”、“一卡”及“一證”的概念、種類、使用范圍、主要規(guī)定、結(jié)算程序及收付雙方的賬務(wù)處理程序。 什么是貨幣資金？其內(nèi)部控制制度的目標(biāo) 和內(nèi)容有那些？ 庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)容包括那些？ 銀行存款賬戶有那些？有那些規(guī)定？ 信用卡結(jié)算方式的主要規(guī)定有哪些？ 其他貨幣資金的內(nèi)容有哪些？如何核算？ 1 2 3 4 5
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