貨幣資金業(yè)務制度設(shè)計-資料下載頁
2024-11-22 04:59本頁面
【正文】 ”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”和“存出投資款”等明細賬戶。,2.設(shè)計核算方法,（1）外埠存款,（2）銀行匯票存款,（3）銀行本票存款,是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。,是指由企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。,是指由企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。,,2.設(shè)計核算方法,（4）信用卡存款,（5）信用證保證金存款,（6）存出投資款,是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。,是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)，為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。,是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。,,貨幣資金內(nèi)部報告,貨幣資金內(nèi)部報告，也稱日常報告，是為管理當局及時了解當日企業(yè)貨幣資金的流動、結(jié)存情況，以便有效地調(diào)度貨幣資金而編制的。 貨幣資金內(nèi)部報告的核心是如何使企業(yè)管理當局及時了解貨幣資金在本期的增加、減少和期末結(jié)存情況，其項目設(shè)置應一目了然，具有嚴密的勾稽關(guān)系；編制方法應簡便易行。,設(shè)計時應突出以下四點,,（1）,（2）,（3）,（4）,（1）本日結(jié)存貨幣資金，并使連續(xù)時間的各表之間具有勾稽系；,（2）表明貨幣 資金存在的具 體形式；,（3）披露其來 源渠道和用途；,（4）能夠反 映明日可實 際動用的最 大額度。,,一般在每日營業(yè)終了，由出納人 員負責編制“貨幣資金變動情況表”。 其一般格式如下表32所示。,貨幣資金變動情況表32,編制單位：,年 月 日：,金額單位：,會計主管：,復核：,出納：,制表：,貨幣資金變動情況表(接上）,編制單位：,年 月 日：,金額單位：,會計主管：,復核：,出納：,制表：,【知識拓展】,【知識拓展】,備用金核算方法的設(shè)計,備用金控制制度設(shè)計,備用金控制制度設(shè)計,備用金是指財會部門按企業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，撥付所屬報賬單位 和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務與職能管理部門，用于零售找零、收購零星 商品物資或日常業(yè)務零星開支的備用現(xiàn)金。,定額備用金管理制度設(shè)計,,2.定額管理制度,1.設(shè)置批準制度,3.日常管理責任制度,4.清查盤點制度,對哪些部門、哪些業(yè)務實施備用金管理，應建立一個規(guī)范的申請、批準制度,對批準使用備用金的部門，必須根據(jù)需要事先核定一個科學合理的備用金定額。,使用部門必須對備用金指定專人管理,財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。,5.審查入賬制度,進行嚴格的審核后方能付款記賬,,1.財會部門的“備用金”核算賬戶,企業(yè)的備用金在財會部門是通過“其他應收款—XX部門備用金”賬戶，或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算的。,備用金使用部門必須對支付現(xiàn)金的所有原始憑證順序編號與庫存現(xiàn)金一起妥善保管，并設(shè)立現(xiàn)金日記賬，按原始憑證號碼順序、逐筆反映備用金的收支情況。,2.使用部門的收支登記辦法,備用金核算方法的設(shè)計,備用金使用部門領(lǐng)用時記入借方，收回時記入貸方。尚未收回時，本賬戶的余額表示核定的備用金定額。,平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶核算。,企業(yè)的備用金在財會部門是通過“其他應收款—XX部門備用金”賬戶，或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算的。,財會部門的“備用金”核算賬戶,備用金使用部門必須對支付現(xiàn)金的所有原始憑證順序編號與庫存現(xiàn)金一起妥善保管，并設(shè)立現(xiàn)金日記賬，按原始憑證號碼順序、逐筆反映備用金的收支情況。,使用部門的收支登記辦法,本情景小結(jié),致
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