工會(huì)貨幣資金內(nèi)部控制制度-資料下載頁
【導(dǎo)讀】制規(guī)范—貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于本級(jí)工會(huì)及所屬各工會(huì)。建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。各部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)填寫相關(guān)。單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。財(cái)務(wù)人員對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行具體審核，不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付。開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。賬面余額與實(shí)際庫存相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，第十七條開具票據(jù)時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)加蓋作廢章，在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查是否存在辦理。有私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象；有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理是否及時(shí)。第二十條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
【正文】 七 條 開具票據(jù)時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)加蓋作廢章，并完整保存全部聯(lián)次 作為原始憑證附件裝訂存檔。 第 五 章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查 第十 八 條 工會(huì)經(jīng)審 組織 負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。 第十 九 條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查的主要內(nèi)容。 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 貨幣資金審批或授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的審批或授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 全部貨幣資金業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過 工會(huì)財(cái)務(wù)人員 ，是否有私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象；有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理是否及時(shí)。 第六章 附則 第 二十 條 本制度自 發(fā)布之日 起實(shí)施。
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