貨幣資金的內(nèi)部控制要求及其原則-資料下載頁(yè)
2025-07-09 13:00本頁(yè)面
【正文】 驟連續(xù)加工逐步結(jié)轉(zhuǎn)或平行匯總 銷售與收款核算方法的設(shè)計(jì)一、合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序 （1）銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉(cāng)庫(kù)備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦理發(fā)貨。 （2）貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。 （3）運(yùn)輸部門在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將提貨單和運(yùn)單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會(huì)計(jì)部門。 （4）會(huì)計(jì)部門審核無誤后，開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時(shí)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。 （1）銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管； （2）嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貨款； （3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)運(yùn)單提貨單運(yùn)輸機(jī)關(guān)通知托運(yùn)產(chǎn)成品卡發(fā)貨通知單4321產(chǎn)品入庫(kù)單合同③②①銷售發(fā)票產(chǎn)成品明細(xì)賬通知備貨合同（副本）代墊運(yùn)費(fèi)A清單B明細(xì)賬明細(xì)賬112313①②③②審核審核交出納收付款B提貨單運(yùn)單①、A提貨單、運(yùn)單廠內(nèi)運(yùn)輸部門 倉(cāng)庫(kù) 銷售部門 會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé) 保管 負(fù)責(zé) 開票 記賬 負(fù)責(zé) 記賬 開單 二、非合同提貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序： （1）銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價(jià)格目錄編制銷貨發(fā)票； （2）經(jīng)銷售部門主管（可以授權(quán)銷售員）和會(huì)計(jì)部門主管審核后，授權(quán)出納部門收款； （3）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)已經(jīng)付款的銷售發(fā)票發(fā)貨，并登記產(chǎn)成品保管賬簿。 （4）銷售部門和會(huì)計(jì)部門分別登記銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)賬簿。 （1）銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。 （2）銷售價(jià)格按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)（如價(jià)目簿）執(zhí)行；并予以審核。 （3）一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞賬損失。 （4）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。產(chǎn)成品卡客戶客戶提貨審核審核采購(gòu)申請(qǐng)銷售發(fā)票5432價(jià)目簿產(chǎn)品明細(xì)賬現(xiàn)金日記賬明細(xì)賬收款123441 2 31 2 3 45倉(cāng)庫(kù) 銷售部門 會(huì)計(jì)部門 出納部門保管 負(fù)責(zé) 開單 記賬 負(fù)責(zé) 記賬 出納14 / 14
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