內(nèi)部控制具體制度——貨幣資金管理-資料下載頁
2025-04-12 12:04本頁面
【正文】 支審批程序（1）經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計還款日期。（2）《借款申請單》須經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。（3）出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。（4）借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后10個工作日內(nèi)到財務(wù)部門報賬，結(jié)清借款；超過時間未報賬的或報賬后未結(jié)清借款的余額按每日3‰計收資金占用費(fèi)。（5）財務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。10. 銀行票據(jù)管理內(nèi)控要求. 有價單證管理. 有價單證視同現(xiàn)金管理，由出納一人保管。出納收到單證時，應(yīng)嚴(yán)格審查，各項(xiàng)目要素是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否完整；手續(xù)齊全的及時放入保險柜內(nèi)。. 各單位財務(wù)部門建立票據(jù)登記簿，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)種類、編號、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對收取的重要票據(jù)，要留有復(fù)印件并妥善保管。. 票據(jù)保管人員工作變更時，對承兌匯票進(jìn)行書面交接。. 票據(jù)背書時，出納必須根據(jù)審核無誤的會計憑證辦理收付票據(jù)。. 票據(jù)到期收清款項(xiàng)后，出納應(yīng)在登記簿上逐筆注銷。. 各單位于月末對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，并由專人（非出納人員）對盤點(diǎn)情況進(jìn)行審核。季末，各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人對有價單證庫存數(shù)進(jìn)行全面檢查核對。. 重要空白憑證管理. 重要空白憑證的購買需由出納填寫銀行空白憑證申購單，經(jīng)資金主管復(fù)核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據(jù)購買手續(xù)。. 重要空白憑證從銀行購入后，要建立票據(jù)備查薄，按憑證種類立戶記賬，并登記憑證起訖號碼。. 重要空白憑證與銀行預(yù)留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先將空白票據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫票據(jù)預(yù)留密碼。. 重要空白憑證使用人在向外單位開具票據(jù)時，必須按號碼順序開，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。向外開具票據(jù)還須做到：（1）不得涂改，如填寫有誤，要另行開具，并在誤寫的票據(jù)上注明“作廢”字樣。（2）票面金額與實(shí)際收支的金額相符。（3）各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。（4）按規(guī)定的時限開具票據(jù)。（5）票據(jù)加蓋財務(wù)印鑒章。. 公司的各種票據(jù)，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)讓，不得拆本使用。. 公司的票據(jù)僅限在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，任何單位和個人，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得違反規(guī)定使用。. 每本票據(jù)簽發(fā)完后，由出納將作廢票據(jù)連同票據(jù)封面返還銀行注銷。. 各單位財務(wù)部門須將已核銷的票據(jù)存根妥善保管，保管期限為3年，需銷毀存根的，由財務(wù)，審計等部門見下監(jiān)銷。. 各單位要不定期的檢查票據(jù)使用情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正，對違反票據(jù)管理辦法的單位和個人，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。. 票據(jù)經(jīng)管人員工作變動，應(yīng)辦理交接手續(xù)。11. 財務(wù)印鑒管理內(nèi)控要求. 各單位銀行預(yù)留印鑒的刻制需經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查。. 各單位銀行票據(jù)、財務(wù)專用章和個人名章分別由不同的人員進(jìn)行保管。財務(wù)專用章應(yīng)由專人（資金主管）保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。. 預(yù)留印鑒遺失，應(yīng)向公司財務(wù)部報告，并及時辦理掛失手續(xù)。. 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，各單位必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。12. 監(jiān)督檢查. 公司應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，審計部負(fù)責(zé)對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期地檢查。. 貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：. 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。. 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。. 支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。. 票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。. 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應(yīng)當(dāng)及時報告公司管理層，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。. 審計部每年應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金內(nèi)部審計報告，說明公司貨幣資金管理內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。13. 控制文件《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結(jié)算辦法》《晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司貨幣資金管理辦法》《晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司票據(jù)管理辦法》14. 附則. 制度的起草與歸口管理. 本內(nèi)部控制制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計部起草，董事會通過后正式下達(dá)，內(nèi)部審計部歸口管理。. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要制定的實(shí)施細(xì)則和管理辦法，應(yīng)提交股份公司內(nèi)部審計部備案。. 制度的修訂. 本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進(jìn)行修訂。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權(quán)根據(jù)需要對制度體系的內(nèi)容提出修改意見，并提交內(nèi)部審計部。內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關(guān)人員進(jìn)行專題討論，對修改信息進(jìn)行全面評估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。. 本內(nèi)部控制管理制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)解
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