內(nèi)部控制具體制度——工程項目管理-資料下載頁
2025-04-12 12:04本頁面
【正文】 .工程竣工決算與資產(chǎn)轉(zhuǎn)交內(nèi)控要求.工程竣工驗收，承辦單位應(yīng)做好竣工驗收的資料準(zhǔn)備，資料應(yīng)完整齊全，準(zhǔn)確規(guī)范，要求做到竣工圖紙必須與現(xiàn)場施工一致，安裝工程量必須與圖紙一致，材料消耗與工程量一致。，制造單位向建設(shè)單位提出驗收申請，建設(shè)單位組織施工、監(jiān)理等單位進行預(yù)驗收。預(yù)驗收合格后，由建設(shè)單位向公司工程管理部門提交預(yù)驗收報告及申請竣工驗收報告。，組織有關(guān)部門進行正式驗收，并對驗收過程中存在的問題提出整改意見。，由承辦單位提交驗收紀(jì)要（須經(jīng)驗收人員簽名）和竣工報告。同時，建設(shè)單位填寫單位工程質(zhì)量等級認證申請書，交質(zhì)量監(jiān)督部門認證。，承辦單位要按工程檔案要求，將所有技術(shù)資料及驗收紀(jì)要進行系統(tǒng)整理，報檔案室存檔，資料報交不齊不予結(jié)算。.工程決算與資產(chǎn)轉(zhuǎn)交，必須在兩個月內(nèi)完成工程的決算。，各單位要做好各項清理工作。清理工作主要包14括項目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按國家規(guī)定進行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。、監(jiān)理單位和財務(wù)部門等及時進行工程決算，在建工程總費按決算費用轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)。l 檢查所編制的竣工決算是否符合工程項目實施程序，有無將未經(jīng)審批立項、可行性研究、初步設(shè)計等環(huán)節(jié)而自行建設(shè)的項目編制竣工工程決算的問題；l 檢查竣工決算編制方法的可靠性。有無造成交付使用的固定資產(chǎn)價值不實的問題；l 檢查有無將不具備竣工決算編制條件的工程項目提前或強行編制竣工決算的情況；l 檢查“竣工工程概況表”中的各項投資支出，并分別與設(shè)計概算數(shù)相比較，分析節(jié)約或超支情況；l 檢查“交付使用資產(chǎn)明細表”，將各項資產(chǎn)的實際支出與設(shè)計概算數(shù)進行比較，以確定各項資產(chǎn)的節(jié)約或超支數(shù)額；l 分析投資支出偏離設(shè)計概算的主要原因；l 檢查工程項目結(jié)余資金及剩余設(shè)備材料等物資的真實性和處置情況，包括：檢查工程項目“工程物資盤存表”，核實庫存設(shè)備、專用材料帳實是否相符；檢查工程項目現(xiàn)金結(jié)余的真實性；檢查應(yīng)收、應(yīng)付款項的真實性，關(guān)注是否按合同規(guī)定預(yù)留了施工單位在工程質(zhì)量保證期間的保證金。（通常指通過項目最終驗收）時，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月辦理工程項目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。尚未辦理正式竣工決算的，財務(wù)部門應(yīng)于達到預(yù)定可使用狀態(tài)當(dāng)月暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。9.項目后評價內(nèi)控要求.公司應(yīng)當(dāng)建立項目后評價制度。項目竣工驗收并運營一定時間后，由歸口15管理部門組織公司審計、財務(wù)等部門進行工程項目的后評價工作。工程項目效果評價的主要內(nèi)容：（1）項目盈利能力和清償能力是否達到批準(zhǔn)可行性研究所確定的各項指標(biāo)；（2）影響盈利能力和清償能力相關(guān)因素分析。.財務(wù)部應(yīng)將項目實際經(jīng)濟效益與立項決策時的經(jīng)濟效益預(yù)測進行比較，考察是否達到投資預(yù)期并分析原因。對有明確的投入產(chǎn)出關(guān)系的項目采用凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)進行經(jīng)濟評價。10. 監(jiān)督檢查.審計部應(yīng)定期或不定期對工程項目內(nèi)部控制進行檢查。.工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（1）工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2）工程項目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查在辦理項目立項、招標(biāo)、驗收、預(yù)決算、付款等工程項目業(yè)務(wù)時是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。（3）工程項目預(yù)算制度的執(zhí)行情況。重點檢查工程項目是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應(yīng)當(dāng)向公司董事會提交專項審計報告，并告知公司管理層，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。11. 內(nèi)控文件《晉城煤業(yè)專項資金計劃管理辦法》《晉城煤業(yè)工程建設(shè)預(yù)、決算編制與管理辦法》《晉城煤業(yè)基本建設(shè)工程招投標(biāo)管理辦法》《晉城煤業(yè)建安工程竣工驗收管理辦法》《晉城煤業(yè)建設(shè)工程承包合同管理辦法》《晉城煤業(yè)工程項目審計暫行辦法》16《工程總承包合同》《工程項目進度表》《基本建設(shè)及專項建設(shè)項目逐月付款情況表》《工程項目竣工財務(wù)決算表》《工程質(zhì)量等級認證申請書》《基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表》12. 附則.制度的起草與歸口管理.本內(nèi)部控制制度體系由晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計部起草，董事會通過后正式下達，內(nèi)部審計部歸口管理。.股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點和管理需要制定的實施細則和管理辦法，應(yīng)提交股份公司內(nèi)部審計部備案。.制度的修訂.本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進行修訂。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權(quán)根據(jù)需要對制度體系的內(nèi)容提出修改意見，并提交內(nèi)部審計部。內(nèi)部審計部負責(zé)收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關(guān)人員進行專題討論，對修改信息進行全面評估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。.本內(nèi)部控制管理制度體系由晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計部負責(zé)解釋。17
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