內(nèi)部控制具體制度——貨幣資金管理-wenkub
2023-04-27 12:04:20 本頁(yè)面
【正文】 審批備用金限額申請(qǐng)審核申請(qǐng)審核審批各礦資金支付一萬(wàn)元以下的款項(xiàng)審批一萬(wàn)元以上、十萬(wàn)元以下的款項(xiàng)審批十萬(wàn)元以上的款項(xiàng)審批運(yùn)銷、供應(yīng)分公司資金支出審批股份公司資金支付預(yù)算內(nèi)日常費(fèi)用日常工資、獎(jiǎng)金按規(guī)定辦理2000各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。公司對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查。.股份公司其他各部門(mén)及單位財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé)公司其他各部門(mén)及單位財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵循本制度及相關(guān)管理辦法。公司財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制訂貨幣資金制度及相關(guān)管理辦法，規(guī)范貨幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)通過(guò)執(zhí)行。票據(jù)分為有價(jià)單證和重要空白憑證兩種：有價(jià)單證，包括應(yīng)收票據(jù)（收到的商業(yè)匯票），定額存單，國(guó)庫(kù)券等；重要空白憑證，指由單位填寫(xiě)金額，并經(jīng)簽章后具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，如：支票，匯票，信匯，電匯單等。..總則.為了加強(qiáng)公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—貨幣資金（征求意見(jiàn)稿）》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。釋義.銀行賬戶分為基本存款賬戶和專用存款賬戶：基本賬戶是存款單位辦理?yè)苋虢?jīng)費(fèi)、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，以及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；專項(xiàng)存款賬戶是指存款單位因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。2.（2）.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：（1）（3）.對(duì)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)部門(mén)與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。元以內(nèi)的費(fèi)用款項(xiàng)科長(zhǎng)審批2000萬(wàn)元以內(nèi)的款項(xiàng)科長(zhǎng)審核，主管副主任或部長(zhǎng)審批100萬(wàn)元以內(nèi)款項(xiàng)內(nèi)部銀行主任審核，資金部部長(zhǎng)審批150公司所有資金收支均納入計(jì)劃及預(yù)算管理。..各單位由專人管理票據(jù)，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)有明確規(guī)定；財(cái)務(wù)印鑒分人保管，對(duì)需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。各單位資金使用嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，資金計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算制訂，并隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整。資金收入是指經(jīng)營(yíng)中合同收入；資金支出是指經(jīng)營(yíng)中采購(gòu)支出，固定資產(chǎn)支出，研發(fā)支出，以及其他成本及費(fèi)用支出。..資金計(jì)劃制定后，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃。未編入資金計(jì)劃的支出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告.6..根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）元，如中國(guó)人民銀行調(diào)整，按調(diào)整后規(guī)定執(zhí)行。天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行、不準(zhǔn)賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。公司支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金，更不能發(fā)生白條抵庫(kù)現(xiàn)象；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。. 庫(kù)存現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。銀行賬戶管理內(nèi)控要求.銀行賬戶的管理由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。不準(zhǔn)出租、出借；不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。公司的網(wǎng)上銀行賬戶在開(kāi)戶銀行的監(jiān)管之下開(kāi)展工作。網(wǎng)上銀行賬戶由出納本人負(fù)責(zé)日常管理，但出納只能單獨(dú)進(jìn)行日常查詢工作。電腦需進(jìn)行加密處理。各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送賬戶余額及使用情況。.各單位財(cái)務(wù)核算全部納入公司基本存款賬戶辦理。各單位的收入專戶資金除向內(nèi)部銀行劃轉(zhuǎn)外，不得支取、挪用。根據(jù)年度預(yù)算及資金計(jì)劃，各單位對(duì)其業(yè)務(wù)往來(lái)所需資金，編制周資金使用計(jì)劃，詳細(xì)列明其資金用途、數(shù)量，由單位負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由內(nèi)部銀
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