畢業(yè)設(shè)計(jì)---企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)-資料下載頁
2024-11-02 04:12本頁面
【導(dǎo)讀】來實(shí)現(xiàn)，貨幣資金的管理水平提高了，企業(yè)的各種業(yè)務(wù)管理都會跟著上一個臺階，效運(yùn)轉(zhuǎn)、促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。財(cái)政部2020年6月22日發(fā)布。幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。年3月11日－4月30日，完成并提交畢業(yè)設(shè)計(jì)初稿。年5月1日－5月15日，完成畢業(yè)實(shí)習(xí)，提交畢業(yè)設(shè)計(jì)第二稿。年5月26日－6月5日，畢業(yè)設(shè)計(jì)定稿。業(yè)的財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)營效益具有重要的作用。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，
【正文】 、合理性和合法性，是控制的第一關(guān)；由財(cái)會部門進(jìn)行賬賬核對，可以保證現(xiàn)金收付和會計(jì)核算的正確性，是及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯誤的主要環(huán)節(jié)，對于保證會計(jì)、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用；由清查小組進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查，可以保護(hù)現(xiàn)金安全完整，是保護(hù)現(xiàn)金實(shí)物安全完整的最后一環(huán)節(jié)。 銀行存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程 7 圖 銀行存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程 業(yè)務(wù)部門 財(cái) 務(wù) 部 門 業(yè)務(wù)人員 部門主管 會計(jì)人員 稽核人員 會計(jì)主管 出納 總賬 銀行存款控制的具體流程應(yīng)為：授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)、簽訂結(jié)算契約、制取原始憑證、審簽原始憑證、審核原始憑證制取結(jié)算憑證、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、審核結(jié)算憑證、編制記賬憑證、復(fù)核記賬憑證、登記日記賬、登記明細(xì)賬、登記總賬、核對賬單、編制余額調(diào)節(jié)表、核對賬賬。 銀行存款控制的要點(diǎn)在于： 審批 審核 結(jié)算 審核 復(fù)核 記賬 對賬 核 對 原始憑證 記賬憑證 結(jié)算憑證 原始憑證 結(jié)算登記簿 結(jié)算憑證 銀行日記賬 明細(xì)賬 總賬 記賬 銀行對賬單 余額調(diào)節(jié)表 原始憑證 非出納人員 8 ① 審批：保證存款收付正確、合法、并符合授權(quán)要求； ② 審核：保證銀行存款 收付正確、核算真實(shí)和存款安全； ③ 結(jié)算：保證銀行存款安全、收付正確、及時(shí)； ④ 復(fù)核：保證銀行存款結(jié)算正確和會計(jì)記錄真實(shí)； ⑤ 記賬：保證存款安全、結(jié)算正確、核算真實(shí)； ⑥ 核對：保證賬賬相符，會計(jì)核算正確； ⑦ 對賬：保證企業(yè)銀行存款日記賬與銀行賬相符。 在這些控制點(diǎn)中， “ 審批 ” 、 “ 核對 ” 、 “ 對賬 ” 三個控制點(diǎn)至關(guān)重要。其中， “ 審批 ” 和 “ 核對 ” 控制點(diǎn)具有同現(xiàn)金控制系統(tǒng)對應(yīng)控制點(diǎn)相同的重要性； “ 對賬 ” 控制環(huán)節(jié)，對于保證企業(yè)銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符、糾正各方差錯，具有重要作用。 4 結(jié)束語 一套好的內(nèi)部控 制制度是在長期實(shí)踐中總結(jié)出來的，不僅需要考慮企業(yè)自身環(huán)境，同時(shí)也會受到外部因素如國家政策的影響。內(nèi)部控制制度是單位有效管理的一個必不可少的部分，任何一家企業(yè)，無論規(guī)模大小，業(yè)務(wù)性質(zhì)有多么不同，都應(yīng)該建立適合于自身的內(nèi)部控制制度，以 防各種漏洞的出現(xiàn)，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，并且由于貨幣資金的內(nèi)控風(fēng) 最高，所以更應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，確保經(jīng)營活動合法有效。 總之，健全的貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立，更有利于企業(yè)貨幣資金的管理和控制，使會計(jì)人員自覺遵守內(nèi)部控制制度，杜絕貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)行為 的發(fā)生，保證貨幣資金的安全，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常、有序進(jìn)行。 參考文獻(xiàn) ［ 1］ 財(cái)政部 ,證監(jiān)會 ,審計(jì)署 ,銀監(jiān)會 ,保監(jiān)會 .《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ， [R]， 寧夏回族自治區(qū)人民政府公報(bào) , 2020,(21). ［ 2］ 汪厚庭 著，《 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制：問題與建議 》， [N]， 寧波職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào) ,20202,(12). ［ 3］ 史錄林 著，《 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策 》， [J],2020,(7). ［ 4］ 郜進(jìn)興 ,趙引貴 著 ， 《 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 ——貨幣資金（試行） 》 [J]， 對外經(jīng)貿(mào)財(cái)會 ,2020,(6). ［ 5］ 陳少華 著 ，《內(nèi)部會計(jì)控制 與會計(jì)職業(yè)道德 教育 》， [M]， 廈門大學(xué)出版社， 2020 年 4 月 . ［ 6］ 李敏 著 ,《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范與監(jiān)控技術(shù)》， [M]， 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 2020 年版 . ［ 7］ 胡世強(qiáng)著，《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范有問必答》， [M]， 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， 2020 年 . ［ 8］ 方向著，《內(nèi)部控制系統(tǒng)評價(jià)》， [M]， 中國審計(jì)出版社， 1995 年 . ［ 9］ 王振林等著，《貨幣資金審計(jì)》， [M]， 中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社， 2020 年 . ［ 10］ 王書力等著，《內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)物與案例》， [M]， 中國物 價(jià)出版社， 2020 年 .
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