畢業(yè)設計---企業(yè)貨幣資金內部控制的設計-資料下載頁
2025-10-24 04:12本頁面
【導讀】來實現(xiàn)，貨幣資金的管理水平提高了，企業(yè)的各種業(yè)務管理都會跟著上一個臺階，效運轉、促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序運行，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。財政部2020年6月22日發(fā)布。幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。年3月11日－4月30日，完成并提交畢業(yè)設計初稿。年5月1日－5月15日，完成畢業(yè)實習，提交畢業(yè)設計第二稿。年5月26日－6月5日，畢業(yè)設計定稿。業(yè)的財務行為，提高企業(yè)經(jīng)營效益具有重要的作用。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，
【正文】 、合理性和合法性，是控制的第一關；由財會部門進行賬賬核對，可以保證現(xiàn)金收付和會計核算的正確性，是及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務記錄錯誤的主要環(huán)節(jié)，對于保證會計、出納人員工作質量具有重要作用；由清查小組進行庫存現(xiàn)金清查，可以保護現(xiàn)金安全完整，是保護現(xiàn)金實物安全完整的最后一環(huán)節(jié)。 銀行存款業(yè)務內部控制流程 7 圖 銀行存款業(yè)務內部控制流程 業(yè)務部門 財 務 部 門 業(yè)務人員 部門主管 會計人員 稽核人員 會計主管 出納 總賬 銀行存款控制的具體流程應為：授權經(jīng)辦業(yè)務、簽訂結算契約、制取原始憑證、審簽原始憑證、審核原始憑證制取結算憑證、辦理結算業(yè)務、審核結算憑證、編制記賬憑證、復核記賬憑證、登記日記賬、登記明細賬、登記總賬、核對賬單、編制余額調節(jié)表、核對賬賬。 銀行存款控制的要點在于： 審批 審核 結算 審核 復核 記賬 對賬 核 對 原始憑證 記賬憑證 結算憑證 原始憑證 結算登記簿 結算憑證 銀行日記賬 明細賬 總賬 記賬 銀行對賬單 余額調節(jié)表 原始憑證 非出納人員 8 ① 審批：保證存款收付正確、合法、并符合授權要求； ② 審核：保證銀行存款 收付正確、核算真實和存款安全； ③ 結算：保證銀行存款安全、收付正確、及時； ④ 復核：保證銀行存款結算正確和會計記錄真實； ⑤ 記賬：保證存款安全、結算正確、核算真實； ⑥ 核對：保證賬賬相符，會計核算正確； ⑦ 對賬：保證企業(yè)銀行存款日記賬與銀行賬相符。 在這些控制點中， “ 審批 ” 、 “ 核對 ” 、 “ 對賬 ” 三個控制點至關重要。其中， “ 審批 ” 和 “ 核對 ” 控制點具有同現(xiàn)金控制系統(tǒng)對應控制點相同的重要性； “ 對賬 ” 控制環(huán)節(jié)，對于保證企業(yè)銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符、糾正各方差錯，具有重要作用。 4 結束語 一套好的內部控 制制度是在長期實踐中總結出來的，不僅需要考慮企業(yè)自身環(huán)境，同時也會受到外部因素如國家政策的影響。內部控制制度是單位有效管理的一個必不可少的部分，任何一家企業(yè)，無論規(guī)模大小，業(yè)務性質有多么不同，都應該建立適合于自身的內部控制制度，以 防各種漏洞的出現(xiàn)，造成企業(yè)的經(jīng)濟損失，并且由于貨幣資金的內控風 最高，所以更應加強對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，確保經(jīng)營活動合法有效。 總之，健全的貨幣資金內部會計控制制度的建立，更有利于企業(yè)貨幣資金的管理和控制，使會計人員自覺遵守內部控制制度，杜絕貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀行為 的發(fā)生，保證貨幣資金的安全，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常、有序進行。 參考文獻 ［ 1］ 財政部 ,證監(jiān)會 ,審計署 ,銀監(jiān)會 ,保監(jiān)會 .《 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 》 ， [R]， 寧夏回族自治區(qū)人民政府公報 , 2020,(21). ［ 2］ 汪厚庭 著，《 企業(yè)貨幣資金內部控制：問題與建議 》， [N]， 寧波職業(yè)技術學院學報 ,20202,(12). ［ 3］ 史錄林 著，《 企業(yè)內部控制存在的問題與對策 》， [J],2020,(7). ［ 4］ 郜進興 ,趙引貴 著 ， 《 內部會計控制規(guī)范 ——貨幣資金（試行） 》 [J]， 對外經(jīng)貿財會 ,2020,(6). ［ 5］ 陳少華 著 ，《內部會計控制 與會計職業(yè)道德 教育 》， [M]， 廈門大學出版社， 2020 年 4 月 . ［ 6］ 李敏 著 ,《內部會計控制規(guī)范與監(jiān)控技術》， [M]， 上海財經(jīng)大學出版社 2020 年版 . ［ 7］ 胡世強著，《內部會計控制規(guī)范有問必答》， [M]， 西南財經(jīng)大學出版社， 2020 年 . ［ 8］ 方向著，《內部控制系統(tǒng)評價》， [M]， 中國審計出版社， 1995 年 . ［ 9］ 王振林等著，《貨幣資金審計》， [M]， 中國時代經(jīng)濟出版社， 2020 年 . ［ 10］ 王書力等著，《內部會計控制實物與案例》， [M]， 中國物 價出版社， 2020 年 .
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